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1、企业财务会计制度为增强本企业财务管理，规范企业财务行为，提升会计核算水平。依据中华人民共和国会计法、企业会计准则和其余法律、法规的有关规定，结合本企业内部管理需要，拟定本制度。财务部是企业全部财政事务及资本活动的管理与执行机构，负责企业平常财务管理、筹资管理和财务解析工作，其工作范围和职责主要有：负责企业财务管理工作。编制企业各项财务进出计划；审查各项资本使用和花费开销；回收工程款，清理催收应收款项；办理平常现金收付、花费报销、税费缴纳、银行票据结算，保存库存现金及银行空白票据，按日编报资今日报表；做好企业筹融资工作；办理、协调与工商、税务、金融等部门间的关系，依法纳税。负责企业会计核算工作。
2、遵守国家宣布的会计准则、财经法规，依照会计制度，进行会计核算；编制年度、季度、月份会计报表；依照会计制度规定设置会计核算科目、设置明细账、分类账、辅助账，及时记账、结账、对账，做到日清月结，账账切合、账实切合、账表切合、账证切合；管理好会计档案。负责企业成本核算和成本管理。设置成本归集程序和成本核算账表，做好成本核算，控制成本支出，采集登记汇总各项成本数据资料，及时、正确地为成本展望、控制、解析供应资料；按合同、估量、审查支付工程、设备、资料款项，配合工程部等部门做好工程、资料设备款的结算及完工工程决算；完美各项成本辅助账的设置，健全各项统计数据。1成立经济核算制度，利用会计核算资料、统计资料
3、及其余有关的资料，按期进行经济活动解析，判断和议论企业的生产经营成就和财务状况，为企业领导决策供应依照。配合企业内部审计。依据上述工作范围和职责，为增强财务管理，特拟定本制度。第一章资本审批制度总则所有款项的支付，须经企业主管领导赞同。假如主管领导不在企业，应以电话或传真的方式与其联系，确认能否赞同款项的支付，事后请其在支出单上补签建议；财务专用章、企业法人章及支票一定分开保存，企业法人章由办公室主任负责保存，财务专用章和支票由出纳负责保存。办公室主任或出纳不在单位时期，印章应由法定代表人指定的专人保存。印章代管须办理交接手续，代管人员一定对印章的使用状况进行登记；财务部原则上不得将已加盖财务
4、专用章及企业法人章的支票预留在企业，如因工作需要，需先填好限额，并经企业主管领导赞同；开具的支票须写明经赞同赞同的收款人全称，收取的发票须与收款切合。如收款人因特别状况需要企业予以配合支付给第三者，一定有收款人的书面通知并经企业主管领导赞同；来往款项的冲转（指非正常经营业务），须企业主管领导赞同；非正常经营业务调出资本须经过企业主管领导赞同；用以支付各种款项的原始凭据一定保存原件，复印件不得作为原始2凭据。如遇特别状况须经企业主管领导赞同。施工工程用款审批制度施工工程用款由企业主管领导赞同支付。其程序，按以下“施工工程用款支付审批工作流程”执行。施工工程用款支付批工作流程3、行政花费支出管理制
5、度企业管理人员的花费报销，须经企业主管领导赞同后财务方可报支；涉及应酬等非正常花费，须企业主管领导赞同。企业差旅费开销制度企业职工到本市范围之外处区执行公务可享受差旅费补助；企业职员出差依据需要，由部门经理决定采纳交通工具；企业职员出差时期，住宿花费及补助按以下规定执行：房租标准：A、部门经理以上职员，房租标准为120元/日；B、一般职员，房租标准为100元/日。伙食补助、市内交通补助标准伙食补助每人20元/日；市内交通费每人6元/日。、实质报销金额超出企业的补助标准，需由部门经理或带队经理说明原由，报经企业主管领导审批后支付。车辆维修费及汽油费管理制度企业车辆维修养护由办公室一致管理，应指定
6、维修点，维修花费一般采纳银行转账的方式结算；车辆的易损备品备件由办公室一致安排采买，以支票支付。需用时应办理领用手续，并由办公室建账予以核销使用；3企业汽油票由办公室一致保存并设账登记使用。办公花费、会议花费及其余花费管理制度企业办公器具由办公室一致采买、管理；办公室成立账册登记企业办公用品的采买、使用状况；办公室财富台账为财务部附设账册；办公室对付各部门领用的办公用品状况进行造册、登记、按期通知；企业各部门因工作需要，需邀请有关单位人员召开会议的，应由部门经理提出建议，报总经理赞同，其会务工作由办公室一致安排；有关薪水、奖金、福利费等各项津贴的发放标准由企业人事劳资管理部门拟定，经总经理赞同
7、后报财务部存案。行政花费报销制度企业行政花费现金支出范围为：向职工支付薪水、奖金、津贴、差旅费，向个人支付的其余款项及不够支票起点100元的零星开销；企业职员报销行政花费应填写报销单，由经办人员填写，企业主管领导签字认同后报送财务部依照本制度有关规定进行审查，并按本章第1条的规定进行审批支付；应酬、礼品花费支出实行一票一单、事先申报制，赞同后方可实行；凡未具备报销条件（如没有对方单位的收款凭据），需领用支票或现金者一定填写借款单。借款单留财务存底，待借款还回时财务开冲账收条给经办人；支票领用单、借款单一定由经办人填写，企业主管领导签字，财务审查后，由财务部直接支付；4银行支票如发生扔掉，有关责
8、任人应及时向财务部和开户银行报告。如系空白支票所造成的损失，扔掉人员负有赔偿责任；其余有关花费及成本支出的程序以企业规定为准。第二章工程成本管理制度企业所有工程经济合同以及涉及工程成本的全部指标、保证、承诺及其余经济签证均需由总经理签订或受权拜托签订。企业工程部主要负责工程造价的展望及审查、工程招招标文件的编制、工程决算的判定。工程部还负责组织工程用设备资料的采买供应及经济合同的谈判工作，对已经选择定型的设备、资料进行采买，保证设备资料及时供应，踊跃进行市场询价工作，成立市场价格询价登记薄，记录资料价格变动的历史资料。财务部主要负责工程成本的整体控制工作。参加有关工程经济合同的谈判工作，及时正
9、确地认识企业各项工程成本的构成及用款计划；负责工程进度款的复核工作，参加工程造价的确定和最后决算的审定工作。工程中间结算程序。施工单位于每个月25日从前，将工程进度结算报送工程部审查，工程部结合工程施工图纸、施工进度计划以及其余文件资料提出审查建议，并在5日内送财务部会签；财务部依据有关文件资料、施工单位领用的供应资料数额，以及与5施工单位其余经济来往等状况，并参照企业财务状况提出付款建议，报送企业主管领导审批。工程决算程序。施工单位应将工程决算书以及各项经济签证资料按工程中间结算相同的程序报工程部复核，财务部会签；财务部依据各种经济签证、合同以及经判定的工程决算数和资料结算数，扣除已付工程数
10、及垫付的各项花费，结算对付工程尾数，提出付款方案，报企业主管领导赞同；大工程办理决算时，应由企业主管工程领导牵头，由工程部、设计部、财务部及其余有关部门人员构成工程决算小组，依照上述本制度规定的职责范围结合进行专项工程决算；房屋工程所有完工查收合格交付使用时，商品房由工程部、销售部办理完工房交接查收入库手续，财务部凭交楼入库手续办理完工房成本结算。第三章财富管理制度企业财富的范围企业财富包含固定财富和低值易耗品；凡企业购入或自制的机器设备、动力设备、运输设备、工具仪器、管理器具、房屋建筑物等，同时具备单项价值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列为固定财富；凡单项价值在2000元以下或价值在
11、2000元以上但耐用年限不足一年的用品器具均属低值易耗品。6企业财务部负责企业所有财富的会计核算企业本部使用的所有固定财富及企业所有办公用品器具由办公室归口管理；企业各施工工地使用机器设备、动力设备、工具仪器等由工程部归口管理；办公室和工程部应指定专人负责企业财富的业务核算，应成立台账，登记企业财富的购入、使用及库存状况，负责组织企业财富的保存、维修并拟定相应的措施、方法。财富的购置与调拨办公室依据企业发展需要编制财富采买计划及进行市场询价工作，经财务部会签，报企业主管领导赞同后方可采买；财富购回后，应填写财富收入查收单。财富收入查收单一式两联，财务部凭财富收入查收单、财物发票及采买计划办理报
12、销手续。财富归口管理部门凭查收单登记台账；各部门需领用固定财富时，应填写领用单，领用单需经部门经理赞同，报办公室审批，企业主管领导赞同；固定财富的领用单由使用部门开具，领用单一式三联。一联由领用部门存查，一联送财富归口管理部门作为财富发出凭据，一联由财富归口管理部门按期汇总后向财务部报账；财富在企业内部之间转移使用应办理移交手续，移交手续由财富归口管理部门办理，送财务部存案。4. 财富的清点、盘点7企业财富归口管理部门应按期进行财富清点盘点工作，年关一定进行一次全面的盘点清点；各部门的年关财富盘点一定有财务人员参加；财富盘点清点后发现盘盈、盘亏和毁损的，均应填报损益报告表，书面说明亏、损原由。对因个人渎职造成财富损失的，一定追究主管人员和经办人员的责任；凡已达到自然报废条件的固定财富，财富归口管理部门应会同财务部组织评估，评估状况上报企业主管领导，由企业主管领导决定办理建议；凡还没有达到自然报废条件，但已不可以正常使用的固定财富，使用部门应查明原由，照实上报；属个人责任事故的应由有关责任人员负责赔偿损失；属自然灾祸或其余不行抗力原由造成损失的，应上报总经理，决定办理建议。8
