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1、工业建设项目财务评价报告选题代码姓名学号专业班级 完成时间 所属院校项目九陶可馨22201519112015级经济学年 月大连海事大学航运经济与管理学院目录、项目概况 3.（一）项目基本情况 3.（二）项目投资基本计算数据 4.（三）报告表格内容概况 5.、项目融资前盈利能力分析 5.（一）营业收入、营业税金及附加估算 5.7.二）固定资产折旧计算三）利润与所得税计算 7四）项目投资现金流量计算 8五）判断项目盈利能力 1.01.1.、项目融资后盈利能力分析1.1.固定资产投资借款建设期利息计算1.1.固定资产投资还贷计划与利息计算1.2.六）流动资金融资利息计算1.3.七）利润与所得税计算1
2、.5.八）项目资本金现金流量计算1.7.四、 投资项目偿债能力和生存能力分析1.91.9.2.1.一） 利润分配计算 二） 财务计划现金流量计算（三） 总结 2.4.五、 财务评价分析结论 2.4.一、项目概况（一）项目基本情况某工业建设项目，计算期为15年，建设期为3年，第4年投产，第5年开 始达到设计生产能力。（二）项目投资基本计算数据1. 该项目建设投资7950万元，分三期投入，建设投资情况如表所示。表1建设投资分年估算表年份123建设投资（万元）2000350024502.项目的固定资产综合折旧年限为15 年,残值率为5%，期末残值等于账面价值3. 建设项目资金的50%为资本金，50%
3、采用银行贷款，采用年中到款法。4. 贷款年利率为9.8%,建设期只计算利息不做本息偿付。建设期利息全部予 以资本化。5. 从第4年末开始，采用当期利息全部偿还、本金分10年等额偿还的方式进行偿还。表2资本金分年投入表年份/期数123资本金（万元）1000175012256.流动资金投资约需2400万元，全部从银行借款，年利率为9.8%。流动资金借款利息当期全部偿还，本金在项目期末一次偿还。7.年营业收入和经营成本预测的相关数据如表 3所示表3营业收入和经营成本预测表年份/期数45、15营业收入/万元5551818281828182经营成本/万元35584788478847888.营业税为营业收
4、入的5%计算，城市维护建设费和教育费附加分别按照营业税的 7%和 5%计算。所得税率为 25%9. 盈余公积金按照税后利润 10%计提。其他不做考虑。10. 除了计提法定盈余公积金以外的当期利润，划入到应付利润账户（权益）11. 项目的加权平均资金成本为 12%。 （三）报告表格内容概况报告采用EXCEL,数值型数据，保留小数点后面一位，比率性数据或指标请 按 59.99%的数据格式保留）1、财务分析辅助报表（1）建设总投资估算表（2）建设期利息估算表（3）项目总投资使用计划与资金筹措表（4）营业收入、营业税金及附加估算表（5）总成本费用估算表（含经营成本）2、财务分析报表 （1）项目投资现金
5、流量表（融资前）（ 2）借款还本付息计划表（3）项目资本金现金流量表（4）利润与利润分配表（5）财务计划现金流量表、项目融资前盈利能力分析（一）营业收入、营业税金及附加估算1、建设总投资估计表表1建设总投资估计表 （单位：万元）年份1234合计建设投资30004000200090002、年营业收入和经营成本预测的相关数据表3营业收入和经营成本预测表年份/期数45、15营业收入/万元5551818281828182经营成本/万元3558478847884788营业税为营业收入的5%计算，城市维护建设费和教育费附加分别按照营业 税的7%和5%计算。3、营业收入、税金及附加和经营成本预测 第4期营业
6、税=5551 X 5%=277.6 （万元）（2）第5期-第15期营业税=8182 X 5%=409.1 （万元） 第4期城市维护建设费=277.55X 7%=19.4 （万元） 第5期-第15期城市维护建设税费=409.1 X 7%=28.6（万元）（5）第4期教育费附加=277.55X 5%=13.9 （万元） 第5期-第15期教育费附加=409.1 X 5%=20.5 （万元） 第4期营业税及附加=277.6+19.4+13.9=310.9万元）（8）第5期-第15期营业税及附加=409.1+28.6+20.5=458.2（万元）4、营业收入、税金及附加和经营成本预测表表4营业收入、税金
7、及附加和经营成本预测表（单位：万元）年份45.15营业收入5551818281828182营业税金及附加310.9458.2458.2458.2经营成本3558478847884788（二）固定资产折旧计算1、固定资产投资及相关数据该项目建设投资7950万元，项目的固定资产综合折旧年限为 15年，残值 率为5%，期末残值等于账面价值。2、固定资产折旧计算7950 （15%）年折旧额=15=503.5 （万元）（三）利润与所得税计算1、禾I润总额的计算利润总额=营业收入-营业税金及附加-总成本费用2、所得税的计算所得税=利润总额X 25%3、税后利润的计算税后利润=利润总额-所得税4、利润与所得
8、税计算表表5利润与所得税计算表（融资前）（单位：万元）序号项目计算期45.151营业收入55518182818281822营业税金及附加310.9458.2458.2458.23总成本费用=3.1+3.2+3.34061.55291.55291.55291.53.1经营成本35584788478847883.2折旧费（融资前）503.5503.5503.5503.53.3利息支出00004利润总额=1-2-31178.62432.32432.32432.35所得税=4*25%294.7608.1608.1608.16税后利润=4-5884.01824.21824.21824.2（四）项目投资现
9、金流量计算1、回收固定资产余值计算到第15年末回收固定资产余值（期末残值等于账面价值）为：7950-503.5X 12=1908 （万元）2、回收流动资金解释到第15年末回收流动资金为：2400 （万元）3、第15期现金流入计算第15期现金流入=营业收入+回收固定资产余值+回收流动资金4、所得税前净现金流量计算所得税前净现金流量=现金流入-现金流出5、调整所得税解释调整所得税引用“表5利润与所得税计算表”的“所得税”中的数据进行后续 计算。6、所得税后净现金流量计算所得税后净现金流量=所得税前净现金流量-调整所得税7、项目投资现金流量表序号项目计算期1234567891011121314151
10、现金流入00055518182818281828182818281828182818281828182124901.1营业收入0005551818281828182818281828182818281828182818281821.2补贴收入0000000000000001.3回收固定资产余值0000000000000019081.4回收流动资金0000000000000024002现金流出2000350048503868.95246.25246.25246.25246.25246.25246.25246.25246.25246.2:5246.2:5246.22.1建设投资2000350024
11、502.2流动资金24002.3经营成本3558478847884788478847884788478847884788478847882.4营业税金及附加310.9458.2458.2458.2458.2458.2458.2458.2458.2458.2458.2458.22.5维持运营投资0000000000000003所得税前净现金流量1-2-2000-3500-48501682.12935.82935.82935.82935.82935.82935.82935.82935.82935.82935.8；7243.84累计所得税前净现金流量-2000-5500-10350-8667.9)-
12、5732.1-2796.3139.53075.36011.18946.911882.714818.5 17754.3 206!90.1 2795调整所得税298608.8608.8608.8608.8608.8608.8608.8608.8608.8608.8608.86所得税后净现金流量-2000-3500-48501384.1232723272327232723272327232723272327232766357累计所得税后净现金流量-2000-5500-10350-8965.9)-663844311.9)-1984J9 342.12669.14996.17323.19650.111977.1 14304.1 2093!表6项目投资现金流量表 （单位：万元）33.9(五) 判断项目盈利能力1、税后内部收益率(FIRR)计算令 NPV=-2000-3500 (P/F，i，1)-4850(P/F，i，2)+1384.1(P/F，i，3)+2327 (P/A , i, 10)X( P/F , i, 3) +663
