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1、信用证支付的风险及防范措施摘要随着我国改革开放的发展,中国加入WTO 国际贸易的深一步发展,信用证这一支付结算方式广泛被运用到国际贸易中去，但同时也产生了信用证风险。近年来无数有关信用证欺诈方面的案例证实了这一问题的严重性和视，并进行了一解决这一问题的迫切性，我国的一些专家、学者对此高度些深入细致的研究，提出了许多切实可行的防范措施。因此，全面地了解和掌握信用证业务、信用证风险及其防范，对促进国际贸易的发展，国际支付结算的顺利进行，建立公开、公平、合理的国际经济新秩序有至关重要的作用。而这些需要信用证的各有关当事人，特别是诚实的贸易方及进出口方银行，以及各国立法执法机关的共同努力。本文分析了信
2、用证使用过程中受益人、申请人和银行等方面存在的风险，针对这些风险提出了一些具体的防范措施，以期引起各界的注视防患于未然。关键词 信用证；信用证风险；防范Abstract Along with the development of our country reform and open policy, China joins in WTO, and the deep development of the international trade, letter of credit is widely used in the settlement of payment in internationa
3、l trade, but it has also produced a letter of credit risks. Recent years, many cheat cases about of letter of credit confirm the seriousness and urgency of solving this problem, some expert and scholar attach great importance to it, and carry on some deep research, made many practical preventive mea
4、sures. Therefore, completely understanding and controlling the risk of letter of credit and its prevent, can make an important influence to the development of international trade, the nations paying balance of accounts smoothly progress, the establishment of public, fair, reasonable international ec
5、onomic new order. And that needs making great efforts of relevant party of letter of credit, especially honest trade square and bank of import and export besides all countries lawmaking enforces the law an organization. This article analyzed beneficiary, applicant and bank in use of the letter of cr
6、edit that face risks, In light of these risks presented somespecific precautions, to arouse public attentionKey words letter of credit; the risk of credit; Prevention信用证是银行做出的有条件的付款 承诺，即银行根据开证申请人的请求和 指示，向受益人开具的有一定金额、并 在一定期限内凭规定的单据承诺付款 的书面文件；或者是银行在规定金额、 日期和单据的条件下，愿代开证申请人 承购受益人汇票的保证书。属于银行信 用，采用的是逆汇法。它
7、是国际贸易发 到一定程度的历史产物，它的产生促进 了国际贸易的发展。被英国法官们称为“国际商业的生命线”。与其它国际结 算方式相比，由于银行信用的介入，其 可靠性得到加强，这是买卖双方乐于釆 用信用证结算的主要原因。在我国，进 出口贸易结算的50%以上采用信用证方 式。一、信用证支付的优越性在国际贸易活动中，买卖双方可能互不信任，买方担心预付款后，卖方不 按合同要求发货；卖方也担心在发货或 提交货运单据后买方不付款。因此需要 银行作为买卖双方的保证人，代为收款 交单，以银行信用代替商业信用。银行 在这一活动中所使用的工具就是信用 证。信用证支付方式首次使不在交货现 场的买卖双方在履行合同时处于
8、同等 地位，在一定程度上使他们重新找回了 一手交钱，一手交货的现场交易所具 有的安全感，解决了双方互不信任的矛 盾。另外信用证业务中，银行每做一项 服务均可取得各种收益，如开证费、通 知费、议付费、保兑费、修改费等各种 费用，是其利润的重要来源。银行也愿 意如此充当他们的中介。尽管信用证支付在国际贸易业务中发挥了重要作用，促使买卖双方在银行 信用保证下达成交易。但信用证本身的 缺陷以及其他不可预测因素的存在，使 信用证支付下的国际贸易依然存在风 险。下面将信用证存在的风险进行分 析，以达到更好的规避效果。二、 信用证支付下的风险分析国际贸易活动中，信用证风险形式多 种多样，按欺诈实施的主体不同
9、可分为 受益人实施的欺诈，申请人实施的欺诈 以及受益人与申请人共同欺诈，也就是 说受害的客体可以分为进口商的风险、 出口商的风险和银行的风险。一）进口商在信用证业务中面临的风险1、出口商伪造单据骗取货款的风险 伪 造单据又称单据欺诈，它是信用证欺诈 中最常见的形式。所谓的单据，包括海 运提单、商业发票、保险单等。一般是 出口商对进口商和银行进行欺诈。出口 商在根本没有装船发货，或缺乏其中某 一必要程序的情况下，通过伪造信用证 上要求的上述单据向银行结汇。按照 UCP500 的规定，除非上述单据伪造的痕 迹明显，否则只要单据表面上正确无 误，单单一致、单证一致，银行就必须 支付货款。2、货物质量
10、风险 进口商在信用证项下 的货物质量风险，也就是出口商以次充 好的风险。从信用证单据买卖的特性 看，进口商只有在付款或承兑之后才能 得到包括物权单据在内的全套单据，才 能凭以提取货物。而在提货之前，进口 商是无法获悉出口商所发运的货物质 量是否能满足其需要，这就给进口商造 成很大被动。并且付款或承兑后，如果 货物质量存在缺陷，进口商依照法律进 行保全也受到很大限制。3、汇率风险 无论是即期信用证还是远 期信用证，从开证到进口商实际对外支 付货款总有一段时间间隔，如在即期信 用证项下自信用证开出之日起到发货直至单据到达开证行之间及银行合理 审单时间，间隔较长，远期信用证更要 加上从承兑日到到期日
11、这段时间，一旦 需支付的货币汇率升值，则进口商将支 付多于预期的本币金额。 “汇率猛于 虎”，有时这种汇率方面的风险所造成 的损失会让人瞠目结舌，这种例子在实 际业务中不胜枚举。二）出口商在信用证业务中的风险 1、单证不符和单单不一的风险 “单证” 是指出口单据和信用证，“单单”是指 一笔交易中以出口方的发票为核心的 整套出口单据。信用证业务中是由开证 行负第一付款人的责任，它是一项自足 文件，是一种纯粹的单证业务，开证行 只凭完全符合信用证条款的单据付款， 只要受益人提交符合信用证规定的单 据，开证行就应承担承兑、付款或议付 的责任。如果单据与信用证不符，即使 货物与合同完全吻合，议付行也有
12、权拒 付货款；即使单据对货物的描述与实际 货物不符，只要单据与信用证相符，议 付行也会付款。因此，单证的正确与否 是顺利收汇的基本保证，出口商如果不 能做到“单证相符，单单一致”，单据 表面不能与信用证相符，就会遭到开证 行的拒绝。2、转让信用证的风险 国外不法分子在 对我国外贸单位实施欺诈时，利用香港 这一国际转口贸易中心，通过中间商以 转让国外原开证行信用证的方式进行。 其特点是：第一，交单期和有效期在香 港，且期限极短，如载明“提单签发日7 天之内应寄至香港转让银行”。此类转 让银行因交单期限短很容易造成逾期 交单，有效期又在香港，国内外贸企业 很难控制；第二，规定银行转让费由国 内外贸
13、企业支付；这实际上使国内外贸 企业既承担国内银行费用，又额外负担 香港银行的转让费用；第三，付款条件 为香港转让行受到国外原开证行付款 后，再付给国内公司，这种做法名义上 是信用证，实际上是托收，从而将风险 转嫁给国内外贸企业，一旦原开证行或 进口商资信不好，将造成出口商及我国 外贸企业受损8。三）银行在信用证业务中的风险1、开立无贸易背景的信用证 伪造、变 造或使用已过有效期的信用证欺诈银行。开立无贸易背景的信用证，在某种 情况下也即为骗取信用证，骗取信用 证，即指行为人通过虚构事实或者隐瞒 事实真相，欺骗银行为其开具信用证的 行为，是银行在信用证交易过程中所面 临的最大的欺诈风险，很多不法
14、目的往 往在信用证的运转过程中得以实现。欺 诈人利用伪造、变造或作废的信用证， 直接向银行申请议付、融资等，一旦银 行因疏忽而没有尽到应尽的注意义务， 而上当受骗，也得承担损失。2、利用贸易融资对银行进行欺诈 在骗 取信用证之基础上，欺诈者往往利用融 资方式以达到从银行诈取款项的目的， 如果利用差额保证金骗取信用证是欺 诈银行的准备过程，则贸易融资即为欺 诈银行的实现过程。在各种贸易融资方 式中，打包放款和出口押汇往往是骗子 最为热衷的欺诈银行的方式也是银行 所承担被欺诈风险最大的融资方式。 三、 信用证风险的防范与规避尽管信用证自身存在的缺陷以及其 他风险因素的存在让投机分子有机可 乘， 如
15、果做到有效防范，相对其他支 付方式还是比较安全的。因此重在防 范，提高防范意识，加大加强信用证支 付的审核力度以做到有效规避， 使其 更好地在国际贸易中发挥作用。一）开证申请人（进口方）对风险的防 范进口方想要做到最大限度地防范欺 诈，可以从以下几点着手。1、规范单据不符的风险 明确订立信用 证条款，严格审核单据以防止出口商在 提供虚假单据骗取货款。进口商应当根 据合同的具体要求对提单、保险单、商 业发票等提出明确而具体的要求，防止 出口商针对漏洞提交不符合合同的单 据而符合信用证的单据。首先，防止通 过伪造信用证项下所要求的全套单据， 骗取货款。信用证通常要求受益人提交 商业发票、保险单和提
16、单等运输单据。 其中商业发票由卖方制作，因而最容易 伪造。其次， 严格审查单据中陈述以 防止欺骗。保险单据虽然由保险公司签 发，但是保险公司签发保险单完全依赖 于投保方的诚实告知，保险公司不可能 实地了解。如果卖方不作诚实说明，保 险单中的内容也会不真实。最后，防止 受益人与承运人共同欺诈。2、规范好商品检验条款 开证申请人 在信用证项下付款赎单的特点要求，在 合同签订和申请出具信用证时要规范好进口货物的检验条款，如在信用证中要求客户提交独立机构出具的检验证书。一些检验公司通常提供装船检验，如此可避免货物未装船或装船货物的 质量问题。如有必要，进口商可派人到 国外现场检验或监装货物，以防止货物 质量的风险。I=J3、做好外汇保值 许多公司都有一种侥 幸心理，假如付汇货币贬值，可能将来 付汇就可能少支付本币。汇率风险的规 避除正常的远期掉期和远期售汇外，
