《清产核资专项审计计划底稿模板》由会员分享，可在线阅读，更多相关《清产核资专项审计计划底稿模板（28页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、第五章清产核资专项审审计工作底稿稿模板51 清产核核资专项审计计前期调查方方案模板清产核资专项审审计前期调查查方案一、公司基本情情况1、历史沿革：2、行业特点：3、经营范围：4、经营规模：二、前期调查目目的1、了解公司基基本情况；2、布置公司清清产核资前期期准备工作；3、制订清产核核资具体实施施方案，确立立审计重点、制制订出适用、切切实可行的清清产核资策略略和方法。三、前期调查范范围1、调查单位范范围抽查原则：选取取不同行业、具具有代表性的的重点单位进进行调查。根根据上述原则则随机抽取一一定数量单位位进行调查，以以表格形式列列明被抽查单单位名称、时时间计划及抽抽查简要原因因说明等。2、调查时间
2、范范围主要调查时间截截止日为2000年月日。（调调查截止日原原则上选取距距离调查日最最近的会计报报表日。）四、前期重点调调查内容1、公司历史演演变过程、人人员素质、会会计核算方法法、管理人员员水平和生产产特点等；2、集团公司组组织结构与清清产核资范围围；3、报表合并方方式及公司合合并范围；4、公司资产结结构、规模；5、长期投资核核算方法及内内容；6、资产损失主主要分布会计计科目、项目目；7、资产损失金金额较大的公公司的地理位位置；8、资产损失金金额较大的公公司行业分布布情况；9、重点会计项项目（资产比比重大或项目目特殊）分析析；10、重大资产产价值情况了了解；11、关联方交交易、往来初初步统计
3、；12、200年度及以前前年度审计情情况；13、内部控制制水平了解；14、有无账外外资产及相关关账务处理方方法；15、其他重大大事项。五、前期调查策策略1、现场调查地地确定为集团团公司，对其其他重点调查查单位以电话话或邮件形式式实施沟通，获获取所需资料料；2、前期调查主主要以符合性性测试或审阅阅形式进行，对对特别重大问问题适当进行行实持性测试试。六、前期调查方方式1、发放表格：公司组织结结构、清产核核资范围、资资产结构、规规模、长期投投资明细、损损失项目了解解、重大资产产情况价值情情况了解、关关联方交易、往往来统计及公公司准备工作作相应表格等等等；2、问卷调查：内控制度了了解、会计政政策等；3
4、、索取文字资资料：公司基基本资料、内内控管理制度度、以前年度度审计报告、会会计报表合并并范围、方法法及损失事项项情况说明等等事项；4、调查底稿：重要会计科科目分析、重重大问题测试试等其他事项项；5、在进行问卷卷调查时要注注意被调查对对象的选择，确确保调查结果果的针对性和和有用性。七、其他重大事事项1、调查前将调调查目标与被被调查单位充充分沟通，最最大限度得到到客户理解与与支持；2、调查内容统统一性与侧重重性（普遍性性与特殊性）；3、了解客户对对清产核资工工作的理解及及前期准备情情况（确定会会计师的不确确定量）；4、与客户沟通通了解其期望望值，确定现现场进驻大致致时间等。八、调查前应准准备的资料
5、（参参考）1、组织结构图图表格2、公司清产核核资通讯录3、样本基本情情况调查表4、样本损失统统计明细表5、取证材料一一览表（各种种情况分析）6、清产核资基基础表7、往来询证函函格式8、银行存款询询证函格式9、存货盘点表表格式10、固定资产产盘点表格式式11、长期投资资明细表12、主要固定定资产情况调调查表13、内控问卷卷调查表14、关联方交交易、往来统统计明细表15、计提预计计损失需提供供资料明细表表5、2企业集集团清产核资资专项审计总总体方案企业集团清产核核资专项审计计总体方案第一节序言言（本方案以20003年度为为例，按清产产核资专项审审计与年度会会计报表审计计同时进行的的模式编制）受AB
6、C集团公公司委托，我我所与A、BB、C会计师师事务所（即即参审所）一一道将对ABBC集团公司司2003年年度会计报表表进行审计，并并对ABC集集团公司为执执行企业会会计制度而而开展的清产产核资工作进进行专项财务务审计，我们们将竭诚为委委托方提供优优质服务，按按时、保质、保保量的完成本本次审计任务务。为了能顺利完成成ABC集团团公司20003年度清产产核资和年度度会计报表审审计工作，使使ABC集团团公司、下属属各被审计单单位、其他参参审会计师事事务所能够全全面了解本次次审计工作的的目的、范围围、总体时间间安排等情况况，同时也利利于我所与参参审所能及时时沟通和相互互配合，我们们根据中国国注册会计师
7、师独立审计准准则和ABBC集团公司司的有关要求求，拟定了本本次审计的总总体方案。第二节 基本情况（略）第三节审计目目的及审计范范围一、审计目的1、对20033年度ABCC集团公司母母公司及下属属子公司的年年度会计报表表及集团合并并会计报表进进行审计，出出具年度会计计报表审计报报告；2、按照国务院院国有资产监监督管理委员员会有关文件件规定，对AABC集团公公司及其所属属子公司为执执行企业会会计准则而而开展清产核核资工作的结结果进行专项项财务审计，出出具专项审计计报告；3、对ABC集集团公司内控控制度建立健健全情况发表表审核意见，出出具管理建议议书。二、审计范围（一）被审计单单位ABC集团公司司及
8、其所属各各级子公司，具具体的被审计计单位名单及及主审、参审审会计师事务务所分工情况况详见“ABC集团团公司审计分分工明细表”。（二）审计资料料范围1、ABC集团团公司及其所所属各级子公公司20033年度资产负负债表、利润润及利润分配配表、现金流流量表、会计计报表附注及及其他财务信信息资料。2、ABC集团团公司及其所所属各级子公公司内部控制制制度、20003年度会会计账簿、会会计凭证、重重要的会议记记录及相关文文件。3、ABC集团团公司及其所所属各级子公公司从会计报报表日（20003年122月31日）到到会计报表批批准报出日之之前的会计账账簿、凭证以以及对20003年度会计计报表产生重重大影响的
9、期期后事项。4、ABC集团团公司及其所所属各级子公公司按照国资资委有关清产产核资文件规规定开展清产产核资工作所所编制的基础础表、清产核核资工作表，以以及申报清查查损失和预计计损失的相关关证明材料。5、与被审计单单位20033年度清产核核资报表、年年度会计报表表有关的、可可能对注册会会计师做出专专业判断产生生重要影响的的其他资料。（三）时间范围围本次清产核资专专项财务审计计基准日定为为2003年年12月311日。第四节审计策策略一、对各被审计计单位进行现现场审计时，在在调查了解企企业内部控制制制度基础上上实施符合性性测试，并根根据符合性测测试的结果分分析审计风险险，确定重要要性水平，对对本总体方
10、案案中实质性测测试程序作必必要调整，主主要的实质性性测试程序包包括查阅、监监盘、函证、观观察、询问、计计算、分析性性复核等。二、ABC集团团公司及其所所属各级子公公司20033年度会计报报表审计主要要采用预审与与年度截止日日后审计相结结合的方法；预审阶段除除了对被审计计单位1-99月份会计报报表进行审计计外，还要协协助各被审计计单位开展清清产核资前期期工作包括括账面核对、函函证、盘点、赶赶制会计报表表附注（项目目、期初数）、清清产核资基础础表（项目，以以前年度损失失等）、取证证材料的收集集等，应对对各项损失进进行逐笔逐项项审核确认取取证材料的真真实性、完整整性。三、各审计级应应严格按照本本总体
11、审计方方案和ABCC集团公司及及所属子公司司现场审计工工作计划进行行审计，并出出具审计报告告；对于ABBC集团公司司所属国内拟拟上市公司，应应审计各子公公司是否已按按企业会计计制度编制制会计报表及及会计报表附附注。四、根据财政部部合并会计报报表编制的文文件规定，采采用分级合并并的办法逐级级编制ABCC集团公司及及其所属子公公司20033年度合并会会计报表。各各被审计单位位及相应的审审计组应当按按照投资管理理级次向上一一级公司及审审计组报送本本级公司的审审计报告，已已审会计报表表及会计报表表附注、关联联方往来、交交易等资料（附附注内容应当当按照主审所所统一格式进进行编制）；如果本级公公司按财政部
12、部规定编制了了合并会计报报表的，应当当同时报送本本级公司合并并报表审计报报告、已审合合并会计报表表及附注、审审计总结、关关联方往来、交交易、合并工工作底稿及抵抵消分录等。五、主审所对年年度会计报表表审计报告、清清产核资专项项审计报告质质量控制采用用按会计报表表合并级次分分级负责制，结结合对重要被被审计单位的的审计报告、审审计底稿实行行抽查的方法法。上述二个个审计报告的的格式（含会会计报表附注注、关联方往往来及交易、合合并会计报表表底稿及分录录等）及清产产核资专用底底稿格式（资资产损失审核核说明、经济济鉴证证明、事事务所审核底底稿、企业损损失申报表等等）按主审所所要求统一规规范（底稿编编制顺序、
13、索索引号统一规规范格式）。第五节审计的的主要依据一、中国注册册会计师独立立审计准则、国国资委国有有企业清产核核资办法。二、企业会计计准则、企企业会计制度度、相关行行业会计制度度及会计制度度补充规定。三、财政部颁发发的国有企企业年度会计计报表注册会会计师审计暂暂行办法。四、财政部颁发发的合并会会计报表暂行行规定及补补充规定。五、国资委、财财政部颁发的的2003年年度中央企业业财务决算文文件，ABCC集团公司关关于编报20003年度财财务决算报告告的具体规定定。六、国资委国国有企业清产产核资办法及及相关规定，AABC集团公公司关于执行行企业会计计制度进行行清产核资的的实施方案。七、国家其他有有关法
14、律、法法规和制度规规定等。第六节审计风风险及重要性性水平一、审计风险评评估根据我们对ABBC集团公司司整体内控情情况的了解，初初步确定本次次审计风险水水平为：固有风险：中控制风险：中可接受检查风险险：中等。二、重要性水平平结合被审计单位位的实际情况况，注册会计计师初步评估估确定审计总总体重要性水水平如下：1、按年末资产产总额的1%确定资产负负债表重要性性水平；2、按年度营业业收入的1%确定损益表表重要性水平平；3、按年度税前前净利润的55%确定利润润分配表重要要性水平；4、以上述重要要性水平三者者孰低为基准准确定会计报报表重要性水水平。根据上述确定的的重要性金额额，按比例分分解至各账户户和交易
15、层次次。第七节重大会会计问题和重重点审计领域域根据财政部、国国资委20003年度中央央企业年度财财务决算工作作和国资委清清产核资工作作的文件规定定，结合我所所近两年为AABC集团公公司提供审计计服务所遇到到的实际情况况，确定本次次审计的重大大会计问题和和重点审计领领域如下：1、统一会计政政策的问题：ABC集团团公司所属企企业涉及不同同行业，企业业性质包括国国有独资、有有限责任公司司、股份有限限公司等形式式。本次年度度会计报表审审计时，按原原行业会计制制度进行统一一规范；本次次预计损失清清查时，对各各级公司实际际采用的存货货跌价准备、固固定资产折旧旧、坏账准备备等会计政策策按集团公司司要求实行统统一。2、合并范围问问题：ABCC集团公司年年度合并会计计报表的合并并范围应按照照合并会计计报表暂行规规定的规定定执行，对部部分三级以下下子公司未纳纳入合并范围围的应按规定定合并；清产产核资报表合合并范围应按按照国资委的的文件规定执执行。3、持续经营问问题：ABCC集团公司所所属三级及以以下子公
