企业内部审计报告.docx

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1、 企业内部审计报告 工程编号：内审字2023第003号 工程名称： 报告时间： 被审计单位： 【工程概述】 审计目的 1、核实某某公司的财务状况和经营成果 告 2、核实某某公司是否存在舞弊、铺张以及其他重大不合理现象 审计范围 业务范围：某某公司全部与财务数据相关的业务 组织范围：某某公司的财务部门、业务部门、公司领导。 期间范围： 2023年 月 日-2023年 月 日 资料范围： 财务报表、凭证、银行对账单、资产盘点表、合同、公司治理制度等(详见资料清单)。 审计方法 审计依据和标准：会计准则、各项税收法律法规等 审计流程及方法：首先批阅了财务资料，然后依据批阅中留意到的金额较大、性质特别

2、的大事开头重点关注，收集相关证据以证明是否正常合理，最终与有关当事人进展沟通等方式以确定违规事实是否存在，最终出具审计意见。 【审计总体结论】 经过审计。我们认为某某公司财务资料所反映的财务状况以及当期的经营成果与公司的实际状况根本全都，在审计中没有发觉某某公司存在重大过失、舞弊现象，公司的会计凭证和经营成果是真实可信的。 附：报表工程解析如下： 一、资产负债表主要工程 资产负债表简表 单位名称：*公司 2023年12月31日 单位：万元 图片已关闭显示，点此查看 图片已关闭显示，点此查看 资产负债表主要变化工程简析如下： (一)期末流淌资产与期初相比削减 元 1、 货币资金削减 亿元，主要变

3、化及缘由如下： 2、 存货削减 亿元，其中原材料和产成品分别削减 万元和 万元， 造成。 其中主要原材料和产成品存量和单价变化如下： 存货中的主要原材料、产成品存量、单价变化状况表 图片已关闭显示，点此查看 图片已关闭显示，点此查看 3、 预付账款 (二)非流淌资产增加 元 1、固定资产工程 2、长期股权投资 3、在建工程削减 主要投资工程如下表： (三)流淌负债削减 元，主要由于 。 (四)非流淌负债增长 元，主要系。 二、利润主要工程 图片已关闭显示，点此查看 利润表简表 单位名称：某某公司 图片已关闭显示，点此查看 年 单位：万元 图片已关闭显示，点此查看 简析： 其中毛利奉献构造及毛利

4、率变动状况如下： 【审计过程与意见】 此次审计，审计小组成员针对等。 总体看来，某某公司在制度健全和运行方面比拟到位。财务工作标准、精确地反映了公司的资产状况和经营成果。但在公司日常治理上，尚有局部细节需要进一步进展明确， 一、公司制度健全方面 审计建议：(落实部门：) 二、资产治理 (一)低值易耗品治理 审计建议：(落实部门：) (二)固定资产及在建工程治理 审计建议：(落实部门：) (三)存货治理 审计建议：(落实部门：) 三、费用治理 四、员工社保治理 审计建议：落实部门( ) 五、局部企业风险提 六、公司财务手续的标准运作方面，账务核算的准确性 (一) 审计意见： (二) 审计意见：

5、(三) 如： 审计意见： 。 (十)财务工作细节中，发觉有不标准之处，特说明如下： 1、 2、 审计意见： 【审计总体结论】 审计组将审计结果向 进展专项汇报， 指示： 1、 10、其他相关问题相关责任部门限期整改，并将整改措施及结果一周内反应给审计组。 审计组 2023年 月 日 企业内部审计报告范例(二) 一、封面 *公司机密内部审计报告 报告名称：关于abc的审计报告 报告编号：ABC集团内审字200X第0XX号出具 报告时间：200X年XX月XX日 报告抄送：董事长、各副总裁、董事长助理、财务总监、XX部门 二、报告正文 关于abc分公司的审计报告 ABC集团内审字200x第0xx号

6、我们于200x年xx月xx日至xx月xx日对abc分公司进展了审计。abc分公司资料的供应和编制、建立健全内部掌握制度、爱护资产的安全完整是分公司财务及XX治理部门的责任，我们的责任是在实施审计工作的根底上发表审计意见。 我们根据内部审计准则有关规定规划和实施审计工作，通过审计目的在于把握分公司经营状况、内部掌握制度执行状况，以便进展分析，从中评价出经营中存在的差距及提醒主要问题，针对重大缺陷提出审计意见。本审计报告中提出的问题及审计意见，请各分公司及公司相关部门在此根底上仔细进展自查、完善、整改，后续审计中再发觉此类问题按ABC规定及本次审计意见进展惩罚。 abc分公司的根本状况 审计中发觉

7、的问题及审计意见 一、abc分公司资金治理不标准 1.职工借款随便性，借款金额大期限长，有的借款理由不充分，甚至有的旧账不结又填新账，截至审计日借款金额状况。借款超三月的有借款超一年的有 审计意见：对超三月的借款一律无条件收回，收不回来的分公司经理、会计按4：6担当责任。以后不准消失超三月的借款，不准消失业务理由以外的借款，职工辞职要清理，否则分公司经理、会计按4：6担当责任，并从借款之日起按月1%的利率计算利息并按借款额的20%处以罚金。 2.xx金存在不能准时上缴公司账户的现象，如abc分公司200x年xx月xx日的xx金abcx元,截至200x年xx月xx日尚未上缴，时间长达近xx个月。

8、 审计意见：严格财务掌握制度，对不执行财务规定的分公司经理、会计各担当违规金额25%的惩罚。 二、存货治理、库龄、构造存在缺乏 1、业务员借货现象普遍存在，数量之大日期之长令人费解。截至审计日借出存货XX件，折算成金额XX元，为库存金额的XX%。 时间超三月的有XX件，折算金额XX元，其中超一年的有XX件套，折算金额XX元。而且有些业务员已离职，如XX借货XX件折算金额为XX元，已于去年辞职。 审计意见：现有不超一月无损的借货加强催收力度尽快收回;超一月及损坏的借货落实责任人按售价的7折收回现金，没有责任人的分公司经理(或原经理)、会计、保管人员按3：3：4的比例扣款。通过本次清理以后，以后借

9、货理由要充分，分公司经理要审批，分公司会计随时监视，不准消失一个月以上借货，职工辞职要清理借货。否则分公司经理睬计保管人员分别按零售价担当3：3：4的责任。 2、存货盘点账实不符严峻 存货盘点的目的在于查找错误指出问题，以便治理掌握的改良与提高。依据重要性原则，考虑本钱效益，本次审计过失的定义为：只要同种类成品，实盘与账面不符即为账实不符，核对中并不进展合并调整。详细的财务操作必需依据本次审计盘点状况另行认真盘点，该合并的合并，该调整的进展调整。 (1)盘点对账详细状况 按总数种类过失相抵后计算的过失率为XX%。 账实核对不符状况: 品种 盘盈 盘亏 盈亏肯定值合计 (2)我们通过调查了解、分

10、析详细缘由如下 3、按库龄分析 依据最终一次进货测算，超3个月的库存，占全部库存的XX%;超6个月的库存，占全部库存的XX%;超1年的库存，占全部库存的XX%。超龄库存不但每年消耗较大的资金本钱，更重要的是已成为困扰资金周转的桎梏。 库龄种类明细： 品种合计 1-3月3-6月6-12月1-2年2-3年3年上 分析缘由 4、按存货构造周转状况分析，全部xx存货去年同期销售xx件，今年上半年的销量为xx件，abc分公司库存xx件，测算需xx个月销完。 审计意见：在以上盘点的根底上，对现有库存进展库龄的统一排查，在查清库龄的根底上，完善财务软件或xx系统对存货的实时监控，为公司库存治理、经营决策供应

11、信息。同时为盘活库存，加强资金流转，节省财务费用，缓解公司资金紧急的压力，请公司决策层针对公司库存目前的库龄、销售前景猜测状况，在消化调整库存构造的根底上，制定有效的清仓利库治理制度，并作为一个长期的策略贯彻下去。 三、费用合理性的难以界定 费用单据报销不标准，如款待费有的未注明为何事款待何人;有的经办人、分公司审签人仅经理一人，审计无法界定是否合理合法。 审计意见 四、低值易耗品治理存在差距 abc分公司，低值易耗品台账记录无规格型号、无产地、无购入日期或调入日期等，不具体、不准时、不全面、不标准;分公司低值易耗品治理存在缺陷，有的随处乱方、有的损坏不准时修理，如有两张办公桌抽屉、门子损坏无

12、修理，一台转椅损坏放在四楼迎门处。 审计意见：对丧失、损坏的要落实缘由，是责任人缘由的要追究责任，加强日常维护、修理工作，分管领导担当治理责任。 五、销售审计状况分析 1、x-x月销售额构成分析 200x年x-x月份abc分公司xx销售金额同比增长XX%。从构成状况看 2、x-x月销售量分析 从销量及增长幅度可以看出xx、xx、xx增长较快，xx销售增长缓慢，详细分析 审计意见 六、1-6月销售费用构成及销售费用率分析 分公司费用构成及销费用率比照状况 七、店面门头形象、店内布局，专卖店治理制度不健全 审计意见 九、存货进销存、财务收支明细账记录不标准、不全面 abc分公司的存货进销存明细账没

13、有月结、累计;用红字记录出库，商场与商场、专卖店调货不经仓库调账;财务收支明细账无月结、累计，有的不按财务记账规审计意见 十、礼品卡治理存在漏洞 1、借支礼品卡时间较长，截至xx年xx月xx日，借支礼品卡如下 2、有效期问题 3、礼品卡注明一次消费，但实际中存在分次消费或变相分次消费(换卡)的现象 4、面值、有效日期标注不标准，有的用电脑打印纸条粘贴在卡上，有的在卡上直接圆珠笔或碳素笔书写，有损害于一个知名品牌的形象。 审计意见：标准礼品卡及消费的治理，面值、有效日期标注直接印刷在卡上或统一用电脑打印纸条打印;礼品卡有效期问题严格按卡面上标注执行，个别卡超期一律到总公司核验后处理或折价后换卡消费，分公司无权承受自行处理;犹如有效期一样，在维护公司形象及严厉性前提下，严格按礼品卡标注使用;除特别状况经总公司财务部长批准外不准借出，对私自借出的一律按面值追究分公司经理及会计各50%的责任。本次审计查出的借卡，请准时与有关部门联系，尽快进展财务帐务或收款处理。 十一、分公司财务根底薄弱，不能适应财务治理的要求 库龄分析是一项很重要的根底治理工作，但分公司不能供应出存货的库龄，也从未进展过库龄、库存构造的分析，更无从谈起为公司存货决策供应信息 合同签订、跟踪治理 审计意见：以集团公司财务部牵头，组织XX部、XX部共同对