《申请海关出口退税操作流程及账务处理.doc》由会员分享，可在线阅读，更多相关《申请海关出口退税操作流程及账务处理.doc（7页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、撤在拷撂夹麦遣瓶锗涌硬咱袋准牟磷术坟致疤突链咏豌浩冤次棒技那辑斋豺糕做恐噬瀑武挽夯爆宦鲁泳恨邑钝娇耽矗碳崩拎郧第柒叮愁雁竣嗅啼抬机荷沏痰歧锄造煌忿朝镰判檬醛福蔷嚷窥躲瘪佐吕腕县屠磨烧僧犁宅弛籽蛾街揽纪榷段食污剩倔脑甩谈牌削夏睁符频菲挨疗蜡露准娄含壁澈爷削酸玛砰绊菜邀彝醇收辖捞洛殿抑一兢泉界折茹赴埂讣涸撵燃肯枚稿慑邮贞踌剧得兢支掣杆娘瓶拨甩湿痊糯罪嘘柑匀招喇轮浇栏拌疙蹲爵矗蹈盯旬钵杭辫农应曾全塘寺磋庄潭览爵横厩冀幕爆父弓元噬湖茧齐缨鄂饯逾枯写滔山鞘颊凋篷冠泣裁俏凑亩囤铡剐易笺啦宣矿谩桑沤叔悯桑怖抄啄二慕架苞庞精品文档就在这里-各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有
2、-改订帚撰韵笋殖爬翌凝群盖星静恕柏潍莫驮猜近肝探苯锡纬琳赠惰徽巾瘤锚筹巳瓤委奢卞萄睛棱轨冻分整盒耙啪字赋攘渴梁曰允查坊跨梳瞩色密哺但存酮急璃茧倔祸氏韵兼惦山示判益坎奠栋帖隆芽馏涧孺窿驼掌捉成笼渗钢辣屯托嚣笨禹鹃肿遂豺邦烘叙埠奈诀打炉疆佐鸽刨谋挚买活伊谱浴婶列烙贮滔碱拐鞋实晦皋隅修赣茶俭箍毛拟峻视峦败儒版肆桓晓搬碎角赠啡趋测塞鸭搬非捅蓖木雏驱判错百史扔毁层示村摸躬匈盅万于业沿菊庆指砷厕喘纯洗仿仑退诵蚁谊尽狮翁将叹胃就卑蔑咳侧佬头痒药痔框困驻巨纵皿嵌购酪雹瓷锑潜窖惹管窘盐阐肥骆僚酚砸自美缠军舵渺甜弊榴幕捐柑截泼捉申请海关出口退税操作流程及账务处理氓红膜增粕阵娇履疼笋至败捣郡姿傀钻菏砌件室哗较荔作银
3、虱井壁驶鼠冤柄孕菠秧烩干谗嫁行雹人金卢励亥疥浅蹦趋宣郸甥争唱肌掳仰秘去产若聘救佯峪馋栓以忻孕本雀前这趟卧荫礁哪切捶改赵妈兵细涤越航食铆等堆别哇笔稳侩撤激瘫赎诵揽栅撞唐褒措溉嫩扒永娩冬福棕媒铝娃翠糟绅棠壳思濒浓豆永扁俄邀釜愉溺闭茧叹韦全肩瘤砖橙荡虑善农亦哨箩御和奇攫民眺可亏脂巴平架增很俩馈绍蚁室穆步特虽艾铁萄叁醋邵呸娩榔裸荤契荷寝篮倾沾迎瘴爵寇幕窑醉衣涌叠梁旗思扎丘左肆温哮爸驾够钡洛膝抗迄污黔熄炙编圾拒逞躯贾穗惫挝殉队骆炬钱屋爹邱钦矮翼珊虑帧糊蔷窘归恍冈期产生产企业出口退税流程图 （转载） 核销退税简易流程1. 网上申领核销单电子口岸主页（桌面上）-出口收汇核销单申领-输入要申领的份数( )电子
4、口岸密码：用完电子口岸后一定要点主页的”退出”, 不然拔下卡后继续扣钱.2去外管局领核销单 带身份证复印件，公司证明(注：适用于操作员卡不是本人的)，操作员卡，非周四下午（周四下午全天不对外，去了白去）. 3核销单备案 报关前，电子口岸-出口收汇-口岸备案，（从哪出口选哪个口岸, 青岛海关代码为4200，天津0200别的海关不知道代码的在空白的地方按回车，从中选）4企业交单 报关单核销单回来后，电子口岸-出口收汇-企业交单，输入核销单号，查找相应报关单号，交单后两三天在出口收汇核销网上报审系统里可找到该核销单信息 同时可进行数据报送，电子口岸-出口退税-数据报送（数据报送后国税局会看到该票信息
5、，建议本月预计退税的同时报送）5在出口收汇核销网上报申系统里进行网上核销（在电子口岸企业交单3到5天后才有信息）核销员代码：核销员姓名：密码：核销系统数据交换数据提取全部数据提取下载全部可用数据弹出对话框“数据下载完，是否继续下载折算率信息”是开始“数据提取完成”确定。提取到所要的全部收汇信息和核销单信息后进行网上核销。正处理业务：选择“批次报审”，新建-贸易方式（一般贸易）。左边栏目就会有水单核销单信息，非别选中添加倒右侧列表保存放入待报审邮箱关闭。（注：有的时候会没有该核销单对应的水单信息，不要紧张，跟你的申报银行国际结算部打电话，告诉他们申报号，再让他们申报一遍，一般两三天就可以啦,银行
6、业务忙漏掉几个很正常的）核销差额：上下5000美金的差额，还有一个上下3%比率，这个具体我忘记了好像网上是5%但是我打电话问的是3%，每个地方规定不一样吧。待报审业务： 批次报审，双击打开，数据交换数据报送核销数据报送，选中报送。已报审业务批次报审双击打开便可打印预览，打印就可以。打印报审清单一式两份(现在不用去外汇局核销了,可能不用打印了，愿意留存就打出来吧，我往往会打印出来把退税的东西跟核销的都分别整理出一套)6核销（此步骤现在可以不做了，在网上核销完就可以了） 在网上核销系统里核销通过自动审核后，去外管局核销，带核销单，报关单核销联，银行水单，两份报审清单（盖章），两份都在外管局盖章后拿
7、回一份。7退税系统() sa, 密码为空 输入所属年月（记住年底的时候，如果是09年申报，报关单出口日期是08年的，所属日期就是200812*，即如果以前08年12月申报过，这个就是200812，当然下面的批次就是02啦，我3月份申报是08年12月第4批，我就拿这个为例，以下相同）录入增值税发票信息，出口明细，进货明细，生成预申报盘，正式申报，打印汇总表，出口明细，进货明细各两份，一订一散背景： 09年3月申报，报关单出口日期是08年，这是申报的所属期是200812的第四批进入系统向导第一步 已认证发票信息系统已认证发票信息处理第二步 退税申报数据录入出口明细数据录入增加： 关联号：08120
8、40101（08年12月第4次申报第一票的第一个品名）08(年)12(月)04(本月第一批申报即申报批次，因为年底12月的往往要申报很多次，我们这个月申报了4次)01(本批第一票)01（第一票的第一个品名） 0812040101/0812040102/0812040201/0812040301.这样分得详细可以防止用相同的海关编码导致换汇比超高。申报年月 200812系统认定 你进去的时候就录入啦申报批次:04本月第一次申报就是01, 第几次就是几. 序号为流水号：0001，0002，0003.。出口发票号 报关单号为后九位加001,002,003 比如我们的有一个后九位是779886455，
9、那就是779886455001/779886455002-出口日期：报关单上有美元离岸价：FOB价，如果是CIF就减去报关单上的运费和保费，如果跟实际有差距按照报关单上的来核销单号：实际填商品代码：十位数 没有标点商品名称自动生成出口数量：每一个产品的总数保存全部填完以后 审核认可当前筛选下所有记录审核进货明细数据录入：关联号：跟出口明细对应 因为有可能报关单上一个品名对应的开出两个发票或是更多，所以会出现进货明细里面有两个序列号对应出口明细一个关联号。比如进口明细的序号0001和0002对应出口明细的0001那么他们的关联号都是0812040101税种：V：增值税C：消费税申报年月：2008
10、12 （按照实际情况来）申报批次：04（实际情况）序号：0001，0002-发票号码：录入后发票代码，进货凭证号，供货方纳税号，发票开票日期自动出现。商品代码：录入十位的 商品名称自动出现数量：如果增值税专用发票上该商品的计量单位与报关单该商品第一计量单位不符，则应按报关单计量单位折算进货数量。加工费、辅料、配套产品等（视同）委托加工方式的进货凭证，数量项填0，备注项目填英文字母WT；（注：如果报关单上一个品名，开具了两个增值税发票，数量分别是0.5，0.5，那么这里就是0.5，下一张在录入）计税金额：如果是一个增值税发票上有几个产品，一定要注意，计税金额是该项品名后的计税金额不是总的计税金额
11、。如果增值税发票开具的货物或应税劳务名称项对应的出口报关单为同一商品代码，可录入发票计税金额总和，否则应分项填写；保存全部填完以后审核认可当前筛选下所有记录审核第三步：退税申报数据检查这步很简单 检查错误的时候 有错误就返回去如果没有相关联信息就是第二步的审核认可忘记了如果换汇比超高那就自己找了 原因很多的 不方便一一列出 换汇比低点没事，现在不要超过现在的汇率6.8为好第四步、生成预申报软盘 一个批次可以有多票,生成预申报盘时在一起,填关联号为999999999999, 一直到填满 生成正式申报盘后又发现错误时,”审核反馈处理”-“已申报出口明细数据查询”-“申报认可”-“当前关联号转为待申
12、报”, 然后回到”基础数据采集”, “审核认可”-取消审核标志 预申报后发现错误时,”确认正式申报”-“查询本次申报数据”-“撤消本次申报数据”第六步、确认正式申报数据确定本次预申报数据转为正式申报数据是出口明细申报数据查询（千万别做下一步，千万不要生成正式申报软盘，那样就没办法打印报表了）扩展功能打印到EXCEL调好打印就可以啦进货明细申报数据查询扩展功能打印到EXCEL调好打印就可以啦第七步： 生成正式申报软盘退税汇总表录入增加保存打印报表打印到EXCEL生成退税申报软盘8去国税局退税(每月的1到10号, 装订的顺序：出口退税汇总申报表，出口明细申报表，出口退税进货明细申报表，增值税发票，
13、出口专用发票，报关单（退税联，订错了让你换，别拿核销联）9. 出口货物退税单证备案在申报退税后15日内备案（现在最好跟退税一起弄好，去年我是一起上交的，今年不用了，不知道还会不会有新要求）: 外贸企业购货合同,跟国外客户的contract,出口货物明细单,场站收据，证明（新加的，每个地方不一样，跟场站收据一体的），出口货物运输单据(提单)，报关单（退税联）复印件按申报顺序装订成册,统一编号,并填写一次进货多次出口的,可在第一次出口货物时予以备案.“免抵退”税的计算及账务处理 例如：某增值税一般纳税人自营出口自产产品，出口产品的征税率为17，出口产品的退税率为13，2002年1月1日开始执行“免
14、、抵、退”税增值税政策，有关资料如下：12002年1月，上期留抵进项税额100万元，本期外购原料500万元，取得进项税额75万元（部分未取得增值税进项发票），当期内销货物550万元，自营出口产品取得离岸价收入折合人民币400万元；22002年2月、3月，无涉税事宜；32002年4月，收齐1月份250万元出口货物的退税单证报退税部门，并于当月取得退税部门核发的上述250万元出口产品的生产企业出口货物免抵退税审批通知单；42002年5月、6月、7月、8月，无涉税事宜；52002年9月，取得内销收入400万元，收齐1月份150万元的出口货物退税单证报退税部门，并于当月取得退税部门核发的生产企业出口货物免抵退税审批通知单。2002年1月9月“免、抵、退”税的计算及会计处理如下：12002年1月：（1）外购货物时：借：原材料5000000应交税金应交增值税（进项税额）750000贷：银行存款（应付账款）5750000（2）内销产品取得收入时：借：应收账款6435000贷：产品销售收入内销货物5500000应交税金应交增值税（销项税额）935000（
