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1、第四章 转移性支出一、社会保障支出 （一） 社会保障制度是指法律国定的、按照某种确定的规则实施的社会保障政策和措施体系。 社会保障是国家向丧失劳动力、失去就业机会以及遇到其他事故而面临经济困难的公民提供的基本生活保障。 特征： 1、社会保障是由政府在社会范围内组织实施的； 2、社会保障的收益人具有选择性。 （二）政府实施社会保障制度的意义 1、弥补市场机制的失灵。政府实施收入再分配手段从财政收入到财政支出。 2、市场经济体制下的社会保障制度具有“内在稳定器”作用。 3、私人保险市场存在局限性 （1）逆向选择和道德风险会使私人保险市场失灵。 （2）私人保险市场无法解决个人储蓄不足和“免费搭车”问
2、题。 （3）私人保险市场难以抵御系统性风险。 （4）私人保险市场无法进行有目的收入再分配。（三）社会保险 使政府按照保险原则举办的一种社会保障计划，它是现代社会保障制度的核心内容。 1、与商业保险区别： （1）社会保险的保险基金来源不同。 （2）社会保险的受保人领取保险金的权利与缴纳保险费的义务在数量上有一定的对应关系，但这种对应不象商业保险那样要遵从对等原则。 （3）社会保险是强制保险，而商业保险为自愿保险。l 2、 社会保险的项目：l （1）养老保险，该项保险向达到退休年龄的离、退休职工支付养老金。 l （2）伤残保险，未达到退休年龄但却失去劳动能力的职工支付伤残补助金。l （3）疾病、生
3、育保险，该项保险向休病假、产假的职工发放病、产假工资。l （4）医疗保险，向患病职工包括离退休职工支付医疗费用。l （5）工伤保险，该项保险向因工负伤的职工支付病假工资、医疗费、伤残补助等津贴。l （6）失业保险，向破产企业职工、精简职工、企业辞退的职工以及被终止合同的职工、支付失业救济金和医疗补助费。3、养老保险内容 （1）保险覆盖范围：城镇各类所有制企业 （2）保险费用的筹集：不超过企业工资总额20%，个人工资8%。政府弥补养老保险赤字。 （3）运行模式：社会统筹和个人账户相结合 按照职工缴费工资的11%建个人账户：企业3%，个人8%。 （4）养老金待遇： 基础养老金：上年度月平均工资的2
4、0% 个人账户养老金：职工退休时个人账户存储余额除以120确定。 （5）养老金基金管理：收支两条线。 4、失业保险 （1）失业保险覆盖范围：城镇企业和事业单位 （2）保险费用筹集：单位工资总额2%，个人工资1%。 （3）失业保险金发放：低于当地最低工资标准，高于城市居民最低生活保障标准。5、医疗保险 （1）医疗保险覆盖范围：城镇所用用人单位 （2）保险费用筹集：单位工资总额6%，个人工资2%。 （3）运行模式：实行社会统筹与个人账户相结合。新医改五项重点改革： 1、加快推进基本医疗保障制度建设。 2、初步建立国家基本药物制度。 3、健全基层医疗卫生服务体系。 4、促进基本公共卫生服务逐步均等化
5、。 5、推进公立医院改革试点。 （四）社会救济l 国家通过财政拨款，向生活确有困难的城乡居民提供资助的社会保障计划。l 1、 特点：l （1）资金全部由政府从一般财政收入中筹集，受保人不许缴纳任何费用。l （2）受保人享受保障待遇要接受一定形式的经济状况调查，对符合条件的个人或家庭提供资助。l 2、内容：（1）城镇居民最低生活保障l （2）下岗职工生活补贴l （3）农村“五保户”救济l （4）灾民救济（五）一部分社会福利项目：对聋盲啞、鳏寡孤独的社会成员给予物质帮助。（六）我国社会保障制度进一步完善问题 1、进一步完善的目标 2、养老金筹资模式问题 3、开征社会保险税问题 4、广大农村人口的社
6、会保障问题养老保险的筹资模式： a.现收现付制：当期的缴费收入全部用于支付当期的养老金开支。 b.基金式： 完全基金：指当其缴费收入全部用于为当期缴费的受保人建立养老储备基金。 部分基金：当期缴费一部分用于应付当期养老金开支，一部分用于为受保人建立养老储备基金。 二、财政补贴 （一） 财政补贴是国家为了某种特定需要向企业或居民个人提供的无偿补助。 1、价格补贴：粮油价格补贴、平抑物价补贴、农业生产资料价格补贴等。 2、企业亏损补贴：国有企业计划亏损补贴。 3、财政贴息：财政对使用某些规定用途的银行贷款的企业，就其支付的贷款利息提供补贴。 （二）财政补贴与社会保障支出 区别：1、财政补贴总与相对
7、价格的变动联系在一起；社会保障支出则与产品和服务的价格不发生直接联系 2、财政补贴具有具有改变资源配置结构、供给结构和需求结构的影响；社会保障支出很少有这种影响。 联系：同属转移性支出，财政资金的单方面转移。l （三）财政补贴分类：l 1、从补贴同社会经济运行关系分l 生产环节补贴、流通环节补贴、消费环节补贴l 2、政府是否明确安排支出分l 明补和暗补l 3、从补贴资金的接受主体分l 企业补贴和居民补贴l 4、从补贴对经济活动影响分l 对生产的补贴和对消费的补贴l 5、从补贴是否与具体的购买活动联系来分l 实物补贴和现金补贴l （四）财政补贴经济影响的机理分析 1、财政补贴可以改变需求结构 2
8、、财政补贴可以改变供给结构 3、将外部效应内在化（五）财政补贴的实际经济效应 1.有效地贯彻国家的经济政策 2.以少量的财政资金带动社会资金，扩充财政资金的经济效应 3.加大技术改造力度，推动产业升级 4.消除“排挤效应” 5.社会经济稳定的效应三、税收支出 （一）税收支出的概念 以特殊的法律条款规定的、给予特定类型的活动或纳税人以各种税收优惠待遇而形成的收入损失或放弃的收入。l （二）税收支出分类 1、税收豁免：对纳税人的某些所得项目或所得来源不予征税，或对某些活动不列入课税范围，以豁免其税收负担。 2、纳税扣除：准许企业把一些合乎规定的特殊支出从应税所得中扣除。 3、税收抵免：准许纳税人把合乎规定的支出从应纳税额中扣除。 4、优惠税率 5、延期纳税 6、盈亏相抵 7、加速折旧 8、退税l 作业：l 1、简述公共定价和公共定价的一般方法。l 2、简述瓦格纳法则与经济发展阶段论。l 3、各国政府在提供教育方面发挥主导作用的原因。l 4、谈谈政府介入基础设施投资的原因。 l 5、试析财政投融资的特征。l 6、试述影响财政支出规模的因素和财政支出规模界定的意义。l 7、联系实际分析完善我国社会保障制度的思路。
