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1、1. 货币资金和应收账款monetary capital and account receivable2. 存货 inventory3. 投资 investment4. 固定资产 fixed asset5. 无形资产和其他资产intangible assetand other assets6. 流动负债 current liabilities7. 非流动负债non -current liability8. 所有者权益 owers equity9. 收入、费用、利润income expenses profit10. 财务报告 financial report11.12.design by Rub
2、y . Jiang最好的日子，無非是你在鬧，他在笑，如此溫情過一生。1）货币资金和应收账款monetary capital and account receivable类型借贷关系银行存款业务处理存入时：付款时：确凿证据无法收回：借：银行存款贷：库存现金等有关科目借：库存现金等有关科目贷：银行存款借：营业外支出贷：银行存款类型借贷关系其他货币资金外埠存款采购地开立专户借：其他货币资金外埠存款付款凭证：贷：银行存款收到凭证，据以编制借：原材料、库存商品转账凭证 :应交税费应交增值税贷：其他货币资金外埠存款外埠存款采购结束借：银行存款收款凭证：贷：其他货币资金外埠存款定期确认不能收回的借：营业外支
3、出经企业管理权限报批批准后：贷：其他货币资金外埠存款类型借贷关系其他货币资金银行汇票取得银行汇票存款：填送银行汇票申请书付款凭证：收到凭证，据以编制转账凭证：将多余款或因汇票超过付款期限收款凭证：定期确认不能收回的经过企业管理权限报批批准后：借：其他货币资金银行汇票贷：银行存款借：库存商品、原材料贷：银行存款借：库存商品、原材料应交税费应交增值税贷：其他货币资金银行汇票借：银行存款贷：其他货币资金银行汇票借：营业外支出贷：其他货币资金银行汇票类型借贷关系其他货币资金银行本票存款填送银行本票申请书付款凭证：收到凭证，据以编制转账凭证：将多余款或因本票超过付款期限收款凭证：定期确认不能收回的经过企
4、业管理权限报批批准后：借：其他货币资金银行本票贷：银行存款借：库存商品、原材料应交税费应交增值税贷：其他货币资金银行本票借：银行存款贷：其他货币资金银行本票借：营业外支出贷：其他货币资金银行本票类型借贷关系其他货币资金信用卡存款填制申请表付款凭证：收到凭证，据以编制收款凭证：信用卡在使用过程中需要续存资金：定期确认不能收回的经过企业管理权限报批批准后：借：其他货币资金信用卡贷：银行存款借：相关科目贷：其他货币信用卡借：其他货币资金信用卡贷：银行存款借：营业外支出贷：其他货币资金信用卡类型借贷关系其他货币资金信用证保证金获得信用证保证金：填送银行汇票申请书付款凭证：开证行交来的信用证通知书据以编
5、制转账凭证 :未用完的信用证保证金金额余额转回收款凭证：定期确认不能收回的经过企业管理权限报批批准后：借：其他货币资金信用证保证金贷：银行存款借：库存商品、原材料应交税费应交增值税贷：其他货币资金信用证保证金借：库存商品、原材料应交税费应交增值税贷：其他货币资金信用证保证金借：银行存款贷：其他货币资金信用证保证金借：营业外支出贷：其他货币资金信用证保证金类型借贷关系其他货币资金存出投资款购买股票、债券时划出已存入证券公司的资金购买时：定期确认不能收回的经过企业管理权限报批批准后：借：交易性金融资产贷：其他货币资金存出投资款借：营业外支出贷：其他货币资金存出投资款类型借贷关系应收票据实现营业收入
6、：借：应收票据贷：主营业务收入应交税费应交增值税涉外时或取得带息票据时借：应收利息确认利息：贷：利息收入贴现借：银行存款1 银行存款余额满足：财务费用贷：应收票据2 银行存款余额不足：对方：借：应收账款贷：银行存款本身：借：应收账款贷：短期借款类型借贷关系应收账款实现营业收入：收回应收账款：借：应收账款贷：主营业务收入应交税费应交增值税借：银行存款贷：应收账款货物价款运杂费等代购货单位垫付借：应收账款包装费、运杂费：贷：银行存款类型借贷关系其他应收款预付账款因购物而预付：收到物资，按应计购入物资成本计价：收回退回多付账款借：预付账款贷：银行存款借：原材料、材料采购、库存商品 应交税费应交增值税
7、贷：预付账款借：银行存款贷：预付账款类型借贷关系应收账款减值准备计提坏账准备：借：资产减值损失贷：坏账准备发生坏账时：借：坏账准备贷：应收账款、预付账款、应收利息、其他应收款、长期应收款等收回坏账时：借：应收账款、预付账款、应收利息、其他应收款、长期应收款等贷：坏账准备借：银行存款贷：应收账款等相关科目坏账准备是进行累计的当期应提取的坏账准备 =当期应收款项应提取坏账准备额坏账准备科目贷余额类型借贷关系应收利息1.交易性金融资产取得时：借：交易性金融资产（已宣告但尚未发放的现金股利）投资收益、应收利息贷：银行存款2.持有至到期投资取得时：借：持有至到期投资成本应收利息（借贷：持有到期投资利息调
8、整）贷：银行存款资产负债日 分期利息：借：应收利息（借贷：持有至到期投资利息调整）贷：投资收益一次还本付息：借：持有至到期投资应计利息（借贷：持有至到期投资利息调整）贷：投资收益3.发生其他应收利息：借：应收利息贷：利息收入类型借贷关系应收股利1.交易性金融资产取得时借：交易性金融资产公允价值已宣告但尚未发放的投资收益现金股利：应收股利贷：银行存款持有期间被投资单位宣告发放的现金股利借：应收股利贷：投资收益2.可供出售金融资产取得时借：可供出售金融资产成本已宣告但尚未发放的现金股利应收股利贷：银行存款持有期间被投资单位宣告发放的现金股利借：应收股利贷：投资收益3.长期股权投资取得时借：长期股权
9、投资成本已宣告但尚未发放的现金股利应收股利贷：银行存款持有期间被投资单位宣告发放的现金股利借：投资收益贷：长期股权投资投资调整2）存货inventory类型借贷关系原材料（实际成本法）1、料到单到：借：原材料应交税费应交增值税贷：银行存款、在途物资、预付账款2、料到单未到： （月末时）借：原材料贷：应付账款暂估应付账款3、单到料未到：借：在途物资料到后如上述 1.应交税费应交增值税贷：银行存款类型原材料（实际成本法）购入原材料：由运输部门以自备运输工具承担运输费用：购入原材料超过正常信用条件延期支付：承上 在后来的会计期间， 采用实际利率法确定利息费用：类型原材料（实际成本法）1、接受债务以非现金资产抵偿债务方式取得原材料：2、接受以非货币性资产交换换入的原材料：注：交换的是库存商品则计入主营业务收入； 是固定资产、无形资产则计入营业外收入或支出； 是长期股权投资、可供出售金融资产、计入投资收益借贷关系借：原材料应交税费应交增值税贷：银行存款等科目借：在途物资贷：生产成本借：在途物资应交税费应交增值税未确认融资费用贷：长期应付款借：财务费用贷：未确认融资费用借贷关系原材料的换购入账借：原材料应交税费应交增值税坏账准备营业外支出贷：应收账款银行存款应交税费相关税费资产减值损失借：原材料应交税
