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1、企业内部控制知识竞赛试题及参照答案1、内部控制基本概念是从初期（B）思想基本上逐渐发展起来。A.科学管理B.内部牵制C.内部审计D.管理控制2、下列有关企业内部控制表述中，对旳有（AD）（企业内部控制规范讲解P53-54）A.内部控制是一种过程B.内部控制是由企业董事会和管理层实行C.有效内部控制可以绝对保证控制目旳实现D.内部控制不仅仅是制度和手册，而是渗透到企业活动之中一系列行为3、下列有关企业内部控制信息与沟通要素表述中，对旳有（BCD）A.内部控制信息与沟通针对是企业内部生成信息，不波及企业外部信息B.信息系统生成与控制目旳及其实现程度有关信息，从而使对业务管理和控制成为也许C.有效信
2、息沟通需要自上而下、自下而上或平行地贯穿于企业之中D.管理层与下属相处时行为也会成为有效信息沟通方式4、下列各项中，属于导致内部控制固有局限原因有（AC）（COSO框架中有关内容）A.控制有效性会受到决策过程中人为判断影响B.内部控制只能为控制目旳实现提供合理保证C.管理人员也许会凌驾于内部控制之上D.内部控制设计与实行需要考虑成本与效益5、有关美国科索委员会（COSO）公布内部控制整合框架（1992）和企业风险管理整合框架（）之间关系，下列说法对旳有（ABD）A.后者并没有取代前者，对于那些着眼于内部控制主体，前者仍旧有用B.后者增长了战略目旳，并将汇报目旳扩大到非财务汇报C.后者延续了前者
3、中有关主体风险偏好、风险容忍度和风险组合观等基本概念，将风险评估扩充为目旳设定、事项识别、风险评估、风险应对等四个要素D.前者和后者都认为风险发生在主体各个层次上，并且来源于许多内部和外部原因6、与内部控制整合框架（1992）相比，5月，美国科索委员会（COSO）公布修订后内部控制整合框架重要变化表既有（BC）A.修改了内部控制关键定义B.概括了“对诚信和道德价值观承诺”等17条原则C.将汇报范围从对外财务汇报目旳扩展到内部和外部、财务和非财务汇报目旳D.将目旳设定作为内部控制构成某些7、下列有关上市企业分类分批实行企业内部控制规范体系规定，对旳有（ABCD）A.中央和地方国有控股上市企业，应
4、于全面实行企业内部控制规范体系，并在披露企业年报同步，披露董事会对企业内部控制自我评价汇报以及注册会计师出具财务汇报内部控制审计汇报B.非国有控股主板上市企业，且于12月31日企业总市值（证监会算法）在50亿元以上，同步至平均净利润在3000万元以上，应在披露企业年报同步，披露董事会对企业内部控制自我评价汇报以及注册会计师出具财务汇报内部控制审计汇报C.选项A、B范围之外其她主板上市企业，应在披露企业年报同步，披露董事会对企业内部控制自我评价汇报以及注册会计师出具财务汇报内部控制审计汇报D.新上市主板上市企业应于上市当年开始建设内控体系，并在上市下一年度年报披露同步，披露内部控制自我评价汇报和
5、审计汇报8、下列有关中央企业实行企业内部控制规范体系规定对旳有（AC）A.中央企业应当按照企业内部控制基本规范和配套指导规定，建立规范、完善内部控制体系B.中央企业在开展内部控制自我评价同步，必要聘任会计师事务所对财务汇报内部控制有效性进行审计并出具审计汇报C.中央企业应当建立内部控制重大缺陷追究制度，内部控制评价和审计成果要与履职评估或绩效考核互相结合D.中央企业应当自起，于每年4月30日前向国资委报送内部控制评价汇报，同步抄送派驻我司监事会9、公开发行证券企业在年度汇报中应披露财务汇报内部控制信息波及（ABCD）（上市企业实行企业内部控制规范体系监管问答（第1期）第二问）A.企业财务汇报内
6、部控制建立健全及其运行状况阐明B.董事会对评价基准日财务汇报内部控制自我评价汇报C.注册会计师对企业财务汇报内部控制审计汇报D.汇报年度财务汇报内部控制审计费用状况10、企业建立与实行内部控制应当遵照原则有（ABCD）A.全面性原则B.重要性原则C.成本效益原则D.制衡性原则11、下列有关企业内部控制目旳表述中，对旳有（A）A.企业经营管理合法合规B.追求利润最大化C.财务汇报真实完整D.增进企业实现发展战略12、企业内部控制实行主体波及（ABCD）（企业内部控制规范体系实行中有关问题解释第2号第1个问题）A.全体员工B.监事会C.经理层D.董事会13、建立健全和有效实行内部控制是（B）（企业
7、内部控制基本规范第十二条）A.高档管理层B.董事会C.注册会计师D.内审部门14、企业应当建立规范企业治理构造和议事规则，明确决策、执行、监督等方面职责权限，形成科学有效职责分工和制衡机制。下列选项中，属于股东（大）会重要职责有（CD）A.依法行使企业经营决策权B.监督企业董事、经理和其她高档管理人员依法履行职责C.依法行使企业经营方针、筹资、投资、利润分派等重大事项表决权D.审议同意监事会或监事汇报15、下列选项中，属于内部控制范围内风险应对方略有（ABCD）（企业内部控制规范讲解P60）A.风险规避B.风险减少C.风险分担D.风险承受16、根据功能分类，可以将控制分为防止性控制和（A）A.
8、发现性控制B.反馈性控制C.矫正性控制D.系统性控制17、企业建立健全反舞弊机制，重点关注领域波及（ABCD）（企业内部控制基本规范第四十二条）A.未经授权或者采用其她不法方式侵占、挪用企业资产，谋取不妥利益B.在财务会计汇报和信息披露等方面存在虚假记载、误导性陈说或者重大遗漏等C.董事、监事、经理及其她高档管理人员滥用职权D.有关机构或人员串通舞弊18、企业在确定职权和岗位分工过程中，应当体现不相容职务互相分离规定。下列各项中属于不相容职务有（ABC）A.可行性研究与决策审批B.执行与监督检查C.决策审批与执行D.决策审批与监督检查19、企业发展战略方案应最终报经（D）同意后付诸实行A.战略
9、委员会B.总经理C.董事会D.股东（大）会20、有关企业人力资源管理内部控制，下列说法错误有（AB）A.企业在选拔员工时，应当切实做到因人设岗、以人选岗，保证选聘人员可以胜任岗位职责规定B.企业对考核不能胜任岗位规定员工，应直接解除劳动协议C.企业人力资源管理风险波及人力资源退出机制不妥，也许导致法律诉讼或企业声誉受损D.企业应当定期对年度人力资源筹划执行状况进行评估21、下列各项中，表明内部控制环境存在缺陷有（ABD）A.甲企业为上市企业，其关键管理人员在母企业兼职，在该人员指令下，上市企业承担了母企业发生捐款B.乙企业为减少生产成本，减少环境保护投入，致使大量污水排入周围水域，导致环境污染
10、C.丙企业设置审计委员会，负责监督企业内部控制有效实行和内部控制自我评价状况D.丁企业企业文化是“不惜一切代价做大市场”22、针对资金营运内部控制关键控制，下列说法对旳有（ACD）A.印章要与空白票据分管B.由一人办理资金全过程业务C.严禁收款不入账、设置“小金库”D.出纳人员根据资金收付凭证登记日志账（会计人员）23、有关企业筹资内部控制，下列说法对旳有（C）（企业内部控制规范讲解P167）A.企业应当对筹资方案进行严格审批，重大筹资方案，应当由企业一把手审批B.企业财务部门可以根据市场变化等状况，自行决定与否变化资金用途C.企业应当按照筹资方案或协议约定本金、利率、期限、汇率及币种，精确计
11、算应付利息，与债权人查对无误后按期支付D.企业股利分派方案应当通过企业董事会同意，并按规定履行披露义务24、有关企业采购业务内部控制，下列说法对旳有( BD)A.应采用多头采购或分散采购方式，防止采购业务集中B.应当对办理采购业务人员定期进行岗位轮换C.任何采购都不得安排同一机构办理采购业务全过程D.重要和技术性较强采购业务，应当组织有关专家进行论证，实行集体决策和审批25、有关存货保管内部控制，下列说法错误有（AC）A.存货在不一样仓库直接流动时可以不必办理出入库手续B.按仓储物资所规定储存条件贮存C.为便于集中管理，代管、代销、受托加工存货与本单位存货一同存储和记录D.对存货进行保险投保，
12、保证存货安全26、针对工程项目内部控制，企业应当明确有关部门和岗位职责权限，做到不相容职务互相分离。下列各项中属于不相容职务有（ABCD）（企业内部控制规范讲解P265）A.可行性研究与决策B.概预算编制与审核C.项目实行与价款支付D.竣工决算与审计27、有关工程立项内部控制，下列说法对旳有（ACD）A.企业应指定专门机构归口管理工程项目B.工程项目可行性研究必要由企业自行开展，不得委托外部专业机构开展C.企业可以委托具有对应资质专业机构对可行性研究汇报进行评审，出具评审意见D.企业应当按照规定权限和程序对工程项目进行决策，决策过程应有完整书面记录28、有关企业担保业务内部控制，下列说法对旳有
13、（ABCD）A.企业应当建立担保授权和审批制度，规定担保业务授权同意方式、权限、程序、责任和有关控制措施，在授权范围内进行审批，不得超越权限审批B.企业应当采用合法有效措施加强对子企业担保业务统一监控。企业内设机构未经授权不得办理担保业务C.企业为关联方提供担保，与关联方存在经济利益或近亲属关系有关人员在评估与审批环节应当回避D.被担保人规定变更担保事项，企业应当重新履行调查评估与审批程序29、下列与业务外包有关风险中，属于选用承包商环节所应当关注风险有（BCD）（财政部解读内控应用指导第13号业务外包）A.承包方在协议期内因市场变化等原因不能保持履约能力，导致业务外包失败B.承包方缺乏应有专
14、业资质，导致企业遭受损失C.业务外包成本过高导致难以发挥业务外包优势D.承包方不是合法设置法人主体，导致企业陷入法律纠纷30、有关业务外包内部控制，下列说法对旳有（BCD）A.总会计师或分管会计工作负责人应当参与所有业务外包决策B.重大业务外包方案应当提交董事会或类似权力机构审批C.企业应当按照规定权限和程序从候选承包方中确定最终承包方，并签订业务外包协议D.企业外包业务需要保密，应当在业务外包协议或者另行签订保密协议中明确规定承包方保密义务和责任31、企业编制、对外提供和分析运用财务汇报，应当关注风险有（ABC）A.编制财务汇报违反会计法律法规和国家统一会计准则制度，也许导致企业承担法律责任
15、和声誉受损B.提供虚假财务汇报，误导财务汇报使用者，导致决策失误，干扰市场秩序C.不能有效运用财务汇报，难以及时发现企业经营管理中存在问题，也许导致企业财务和经营风险失控D.因财经媒体或外部财务分析师公布负面评价而导致股价下跌32、有关企业预算管理内部控制，下列做法对旳有（ABC）（应用指导第15号全面预算）A.预算管理工作机构设在财会部门B.在预算年度开始前完毕全面预算草案编制工作C.对于工程项目、对外投融资等重大预算项目，亲密跟踪其实行进度和完毕状况，实行严格监控D.为了紧密跟随市场经济环境变化，企业同意下达预算可以调整，不用再履行审批程序33、有关协议管理内部控制，下列说法对旳有（ABD）（企业内部控制规范讲解P354-P356）A.企业对外发生经济行为，除即时结清方式外，应当签订书面协议B.
