《小企业会计准则科目表实用.doc》由会员分享，可在线阅读，更多相关《小企业会计准则科目表实用.doc（3页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、财富类1001库存现金：本科目核算小公司的库存现金。1002银行存款：本科目核算小公司存入银行或其余金融机构的各样款项。1101短期投资：本科目核算小公司购入的能随变现而且拥有间禁止备超出1年（含1年）的投资。1201应收单据：本科目核算公司因销售商品（产成品或资料，下同）收到的商业汇票，包含商业承兑汇票和银行承兑汇票。1202应收账款：本科目核算小公司因销售商品、供给劳务等经营活动应收取的款项。1203预支账款：本科目核算小公司依照合同规定预支的款项，包含依据合同规定预支的购货款、租金等。小公司进行在建工程预支的工程价款，也在本科目核算。1211应收股利：本科目核算小公司应收取的现金股利或利
2、润。1221应收利息：本科目核算小公司债券投资应收取的利息。1231其余应收款：本科目核算小公司除应收单据、应收账款、预支账款、应收股利、应收利息等之外的其余各样应收及暂付款项，包含各样赔款、罚款、应向员工收取的各样垫付款项等1301在途物质：本科目核算小公司货款已付还没有查收入库的在途物质的采买实质成本。1302原资料：本科目核算小公司库存的各样资料，包含原料及主要资料、协助资料、外购半成品（外购件）、维修用备件（备品备件）、包装资料、燃料等的实质成本。1303库存商品：本科目核算小公司库存的各样商品的实质成本，包含库存产成品、外购商品、寄存在门市部准备销售的商品、发出展览的商品以及寄存在外
3、的商品等。接受来料加工制造的代制品和为外单位加工维修的代修品，在制造和维修达成查收入库后，视同小公司的产成品，也经过本科目核算。能够降价销售的不合格品，也在本科目核算，但应与合格产品分开记账。已经达成销售手续，但购置单位在月底未提取的库存产成品，应作为代管产品处理，独自设置代管产品备查簿，不再在本科目核算。小公司（农业）可将本科目改为“1303农产品”科目。1304包装物：本科目核算小公司库存的各样包装物的实质成本。各样包装资料，如纸、绳、铁丝、铁皮等，应在“原资料”科目内核算；用于储藏和保存产品、资料而不对出门售的包装物，应依照价值大小和使用年限长短，分别在“固定财富”或“低值易耗品”科目核
4、算，都不在本科目核算范围内。包装物数目不大的公司，能够不设置本科目，将包装物并入“原资料”科目内核算。1305低值易耗品：本科目核算小公司低值易耗品的实质成本。1311耗费性生物财富：本科目核算小公司（农业）拥有的耗费性生物财富的实质成本。1401长久债券投资：本科目核算小公司购入的在1年内（不含1年）不可以变现或禁止备随变现的债券投资。1411长久股权投资：本科目核算小公司准备长久拥有（往常在1年以上）的权益性投资。1501固定财富：本科目核算小公司固定财富的原价。小公司应依据规定的固定财富标准，联合本公司的详细状况，拟订固定财富目录，作为核算依照。小公司临租入的固定财富，应另设施查簿进行登
5、记，不在本科目核算。1502累计折旧：本科目核算小公司固定财富的累计折旧。1503在建工程：本科目核算小公司需要安装的固定财富、固定财富新建工程、改扩建工程等所发生的实质支出。小公司购入不需要安装的固定财富，不经过本科目核算。小公司购入为工程准备的物质，在“原资料”科目进行核算，不在本科目核算。1504固定财富清理：本科目核算小公司因销售、转让、报废、毁损等原由转出的固定财富净值以及在清理过程中发生的花费等。1511生产性生物财富：本科目核算小公司（农业）拥有的生产性生物财富原价。1512生产性生物财富累计折旧：本科目核算小公司（农业）成熟生产性生物财富的累计折旧。1601无形财富：本科目核算
6、小公司无形财富成本扣除摊销后的净值。1701长久待摊花费：本科目核算小公司已经发生但应由本期和此后各期负担的分摊限期在1年以上的各项花费，主要包含：已提足折旧的固定财富的改建支出、经营租入固定财富的改建支出、切合税法例定的固定财富大维修支出和其余长久待摊花费等。1801待理财富损溢：本科目核算小公司在清点财富过程中查明的各样财富盘盈、盘亏和毁损的价值。物质在运输途中发生的非正常欠缺与消耗，也经过本科目核算。欠债类2001短期借钱：本科目核算小公司向银行或其余金融机构等借入的限期在1年以下（含1年）的各样借钱。2101对付账款：本科目核算小公司因购置资料、商品和接受劳务等经营活动应支付的款项。2
7、102预收账款：本科目核算小公司依照合同规定预收的款项，包含预收的购货款等。预收账款的状况不多，也能够不设置本科目，将预收账款直接记入“应收账款”科目内。2201对付员工薪酬：本科目核算小公司依占有关规定对付给员工的各样薪酬。2301应交税费：本科目核算小公司依照税法等规定计算应缴纳的各样税费，包含增值税、花费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市保护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、教育费附带、矿产资源赔偿费等。小公司代扣代缴的个人所得税等，也经过本科目核算。2401对付利息：本科目核算小公司依照合同商定应支付的借钱利息。2501对付利润：本科目核算小公司向投资者分派的利润。26
8、01其余对付款：本科目核算小公司除对付账款、预收账款、对付员工薪酬、应交税费、对付利息、对付利润等之外的其余各项对付、暂收的款项，如对付租入固定财富和包装物的租金、存入保证金。2701长久借钱：本科目核算小公司向银行或其余金融机构借入的限期在1年以上（不含1年）的各项借钱。2801递延利润：本科目核算小公司确认的应在此后时期计入当期损益的政府补贴。全部者权益类3001实收资本：本科目核算小公司接受投资者投入的资本。小公司（股份有限公司）的投资者投入的资本，应该将本科目的名称改为“3001股本”科目。小公司收到投资者出资超出其在注册资本中所占份额的部分，作为资本溢价，在“资本公积”科目核算。30
9、02资本公积：本科目核算小公司收到投资者出资额高出其在注册资本中所占份额的部分。3101盈利公积：本科目核算小公司（公司制）依照法律规定从净利润中提取的盈利公积。3102今年利润：本科目核算小公司当期实现的净利润（或发生的净损失）。3103利润分派：本科目核算小公司利润的分派（或损失的填补）和历年分派（或填补）后的余额。成本类4001生产成本：本科目核算小公司进行工业性生产发生的各项生产成本，包含生产各样产品（产成品、自制半成品等）、自制资料、自制工具、自制设施等。小公司对外供给劳务发生的成本，可将本科目改为“4001劳务成本”科目，或独自设置“4002劳务成本”进行核算。4101制造花费：本
10、科目核算小公司生产车间（部门）为生产产品和供给劳务而发生的各项间接花费。小公司行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的管理花费，在“管理花费”科目核算。4401工程施工：本科目核算小公司（建筑承包商）实质发生的合同成本和合同毛利。4402工程结算：本科目核算小公司（建筑承包商）依据建筑合同商定向业主办理结算的累计金额。利润类5001主营业务收入：本科目核算小公司确认的销售商品（或供给劳务）等主营业务的收入。5002其余业务收入：本科目核算小公司确认的除主营业务活动之外的其余经营活动实现的收入，包含出租固定财富、出租无形财富、出租包装物和商品、销售资料等实现的收入。5101投资利润：本科目核
11、算小公司确认的投资利润或投资损失。5201营业外收入：本科目核算小公司发生的各项营业外收入，主要包含处理非流动财富利润、政府补贴收入、捐献利润等。5301主营业务成本：本科目核算小公司确认销售商品（或供给劳务）等主营业务收入应结转的成本。5302主营业务税金及附带：本科目核算小公司主要经营业务发生的花费税、营业税、城市保护建设税、资源税和教育费附带等有关税费。房产税、车船使用税、土地使用税、印花税在“管理花费”科目核算。5303其余业务支出：本科目核算小公司确认的除主营业务活动之外的其余经营活动所发生的支出，包含销售资料的成本、出租固定财富的折旧额、出租无形财富的摊销额、出租包装物的成本或摊销
12、额、发生的有关税费等。5401销售花费：本科目核算小公司销售商品和资料（或供给劳务）的过程中发生的各样花费，往常包含保险费、包装费、展览费和广告费、商品维修费、装卸费等。5402财务花费：本科目核算小公司为筹集生产经营所需资本发生的筹资花费，包含利息支出（减利息收入）、银行有关的手续费等。小公司为购建固定财富在完工决算前发生的借钱花费，应该计入固定财富的成本，而不计入财务花费。5403管理花费：本科目核算小公司发生的除主营业务成本、营业税金及附带、其余业务成本、销售花费、财务花费、营业外支出外的其余花费，包含小公司在筹建时期内发生的创办费、行政管理部门在经营管理中发生的花费（包含行政管理部门员工薪酬、物料耗费、固定财富折旧、维修费、办公费和差旅费等）、邀请中介机构费、咨询费（含顾问费）、诉讼费、业务款待费、房产税、车船使用税、土地使用税、印花税、技术转让费、矿产资源赔偿费、排污费等。小公司（商品流通）管理花费不多的，可不设置本科目，本科目的核算内容可并入“销售花费”科目核算。5501营业外支出：本科目核算小公司发生的各项营业外支出，主要包含处理非流动财富损失、公益性捐献支出等。5601所得税花费：本科目核算小公司依据税法例定确认的应从当期利润总数中扣除的所得税花费。
