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1、征管法及实施细则串讲提纲(完整讲稿) 征管法及实施细则复习题 一、单项选择题 1、新征管法已由中华人民共和国第九届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议于修订通过。A.21年月1日B001年月15日C.001年月日D.20年月1日 答案C 2、规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。A.法律、行政法规国家税务总局C省级税务机关.主管税务机关答案 3、从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的,自工商行政管理机关办理变更登记之日起日内或者在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前,持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记。.15. 答案 、发票的管理办法由规定。
2、A.国务院 B.财政部.国家税务总局.省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局 答案A 5、法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人称为。A纳税人.代扣代缴税款义务人C.代收代缴税款义务人.扣缴义务人 答案 6、从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定,持税务登记证件,在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，并将其账号向税务机关报告。 A.基本存款一般存款.临时存款全部 答案D 、应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户,并将其全部账号向税务机关报告。 .纳税人B.扣缴义务人 .纳税人和扣缴义务人.从事生产、
3、经营的纳税人 答案 8、银行和其他金融机构应当在从事生产、经营的纳税人的账户中登录税务登记证件号码，并在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的。 征管编码B.经营地址.税务登记证件号码.账户账号 答案D 、某企业年3月份(税款所属期)应纳税额万元，按规定应在月1日前缴纳，但由于种种原因直到5月日才缴纳，该纳税人实际应缴纳税款和滞纳金应为元。 A.B84082D.360 答案D 0、企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所与其关联企业之间的业务往来，应当按照收取或者支付价款、费用。 .独立企业之间的业务往来内部机构之间的业务往来C上下级之间的业务往来.上级主管部门的规定 答
4、案 11、纳税人超过应纳税额缴纳的税款,税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起内发现的,可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期利息,税务机关及时查实后应当立即退还。 年.年 C.年.任何一年 答案 12、属税收保全措施。 .书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构扣缴相当于税款的存款 .变卖纳税人的商品、货物或者其他财产抵缴税款C.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款.拍卖纳税人的金额相当于应纳税款的商品,货物或者其他财产以抵缴税款 答案C 13、因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在内可以要求纳税人、
5、扣缴义务人补缴税款,滞纳金加收。 .三年，可以B三年,不得C.五年，不得十年，可以 答案 14、纳税人应当设置但未设置账簿的，税务机关有权。 核定其应纳税额B.规定其财务核算方式.确定其会计制度.指定某会计师事务所为其建账 答案A 5、扣缴义务人依照法律、行政法规的规定履行代扣、代收税款的义务,税务机关扣缴义务人代扣、代收手续费。 按照规定付给B.不必付给 C.视情况适当付给可以付给 答案 16、0年6月,某公司因财务人员调动进行账目清理时发现有两笔收入用错了税率,多缴了税款，一笔系195年月的,另一笔系99年5月的，马上向税务机关提出退税。根据征管法规定，退还。.15年和19年的多缴税款均可
6、9年的多缴税款可以退税,95年的不可以.9年的多缴税款可以退税,1年的不可以195年和199年的多缴税款均不可以 答案B 17、纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的。.税收优先于罚款、没收违法所得.罚款优先于税收、没收违法所得 .没收违法所得优先于税收、罚款罚款、没收违法所得优先于税收 答案 18、纳税人因有特殊困难,不能按期缴纳税款的,经批准，可以延期缴纳税款。A.税务所.征管分局 .县以上税务局(分局).省级税务局 答案D 19、税务所下列哪些项目,须报经县级税务机关批准 .缓缴税款.二千元以上罚款C延期申报D.申报方式的确定 答案B 20、非从事生产、经营的纳税人
7、办理税务登记的范围和办法,由规定。A.征管法.主管税务机关C.国务院D.国家税务总局 答案C 1、欠缴税款的纳税人，对国家税收造成损失的,税务机关可以行使代位权。 怠于行使到期债权B放弃到期债权.无偿转让财产D以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形 答案 2、税务机关在采取税收保全措施时不在保全措施的范围之内。 A高档消费品.易腐烂的商品.个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品.金银首饰 答案C 23、纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的。.抵押权应当先于税收、质权、留置权执行B.税收应当先于抵押权、质权、留置权执行C.质权应当先于抵押权、税
8、收、留置权执行D.留置权应当先于抵押权、质权、税收执行 答案B 4、对审计机关依法查出的税收违法行为，应当依法将应收的税款、滞纳金按照税款入库预算级次缴入国库。 A.审计机关.财政机关 .税务机关D.人民法院 答案 、纳税人自之日起三年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款。A.结算缴纳税款会计记账C.办理纳税申报D.计算应纳税款 答案 、税务机关查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户，须经批准。 开户银行负责人.设区的市、自治州以上税务局(分局）局长C县以上税务局分局局长.银行县、市支行或者市分行负责人 答案C 27、下列检查中,超越征管法所赋予税
9、务机关权限的是。 A.到车站检查纳税人托运应纳税货物的有关单据.到机场检查纳税人托运应纳税商品的有关单据C.到答案 、纳税人有的税务违法行为,经税务机关提请,由工商行政管理机关吊销其营业执照。 A.未在规定期限内申请办理税务登记.未按规定使用税务登记证C.不办理税务登记，经税务机关责令限 2邮政企业检查纳税人邮寄应纳税货物的有关凭证D.上路检查纳税人所运输的应纳税商品、货物 期改正,逾期仍不改正.伪造税务登记证件 答案C 29、对未按规定设置、保管账簿的纳税人，税务机关。 .应责令限期改正，可以处0元以下罚款B.应责令限期改正,并处2元以下罚款C.应责答案A 、纳税人未按规定安装、使用税控装置
10、的,税务机关。 A责令限期改正,处20元以上000元以下罚款.责令限期改正，逾期不改正的,处00元以答案 1、纳税人未按规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料,情节严重的，税务机关可以处的罚款。 A.00元以下B.0元以上500元以下C.0元以上0000元以下.00元以上 答案C 32、对未按照规定期限报送代扣代缴税款报告表和有关资料的扣缴义务人追究违法责任时,税务机关应。 A.责令限期改正，逾期不改正的，处2000元以下罚款.责令限期改正，可以处2000元以下罚款C.责令限期改正，处元以上00元以下罚款.责令限期改正，处0元以上00元以下罚款 答案 33、纳税人20年度发生的不延续的偷税行为，
11、适用的罚款规定。答案A 34、对罚款额在二千元以下的税务行政处罚，可以由作出决定。 A.税务所B税款代征单位.稽查局检查科D.稽查局审理科 答案A 35、下列论述中正确的是。 A.对未按规定办理税务登记的纳税人，税务机关应责令改正,不能处以罚款 对未按规定保管代扣代缴税款账簿且情节严重的扣缴义务人，税务机关应处0至000元的罚款。C.未按规定办理税务登记，经税务机关责令改正，逾期仍不改正,经税务机关提请,由工商行政机关吊销其营业执照。.对不按规定使用税务登记证的纳税人,处以0元以下罚款。 答案C 36、某单位在进行纳税申报时，编造了虚假的计税依据，但未造成偷税后果，对此，税务机关。 .应责令限
12、期改正,不得实施行政处罚B.责令限期改正，并处元以下罚款答案 37、个体饮食户李某于201年月开始营业,0年月税务部门在漏征漏管户清查中发现李某未申报纳税，对此，税务机关应。 .追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款B.对其以偷税论处C.追缴税款、滞纳金.责令限期办理纳税申报手续，并处00元以上00元以下的罚款 答案 38、扣缴义务人不按规定扣缴税款,造成税款流失的,税务机关应。 .向扣缴义务人追缴应扣未扣税款.向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣税款百分之五十以上三倍以下的罚款.向扣缴义务人追缴税款，并处少缴税款一倍以上五倍以下的罚款D.向纳
13、税人追缴税款,对扣缴义务人处未扣税款百分之五十以上五倍以下的罚款 答案 39、扣缴义务人应收而不收税款的,税务机关对扣缴义务人处以的罚款。 A.0元以下 1000元以下.未收税款百分之五十以上三倍以下 .未收税款三倍以下 答案 0、对扣缴义务人拒绝或阻挠税务机关对其实施检查，税务机关应。 .责令改正，并按规定实施行政处罚B.移送公安机关按治安管理条例处理 C.采取税收强制执行措施.按抗税的相关规定处理 答案A 3令限期改正,处00元以上罚款D.应责令限期改正，处0元以上100元以下的罚款 下罚款责令限期改正，处2元以上罚款D责令限期改正，可以处20元以下罚款 .五倍以下B.一倍以上五倍以下 .百分之五十以上五倍以下.百分之二十以上五倍以下 C.责令限期改正，并处10元以下罚款.责令限期改正,并处00元以下罚款 1、扣缴义务人的开户银行在接到税务机关扣缴税款的书面通知后,帮助其转移存款，造成国家税款流失的,对开户银行直接负责的主管人员和其它直接责任人员，处的罚款。.100元
