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1、纳税基础与实务考核要求第一部分考试题型及分值1.考试题型：单项选择题(10题，共20分)；多项选择题(10题，共30分)；判断题(10题，共20分)；论述题(3题，共30分)2 .考试成绩：考试时间为90分钟，形成性作业成绩占20%，期末考试成绩占80%。第二部分重点内容一、单项选择题1、税收采取的是()方式。A、强制征收B、有偿筹集C、自愿缴纳D、自愿认购2、国家征税的目的在于()。A、为制止违法行为的发生B、增加企业收入C、减少货币发行D、筹集必要的资金3 、()职能是税收最基本的职能。A、经济B、财政C、监督D、调节4、下列行为中，应征收增值税的有()。A、某商店为厂家代销服装B、某企业
2、将外购的电视机用于职工福利C、某企业将外购的钢材用于基建工程D、某商场将外购的部分饮料用于个人消费5、下列选项中，不征收增值税的是()。A、货物期货B、自产货物用于投资C、自产货物无偿赠送他人D、转让无形资产6、下列选项中，属于增值税混合销售行为的是()。A、建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务B、汽车建造公司在生产销售汽车的同时又为客户提供修理服务C、塑钢门窗销售商店在销售产品的同时又为客户提供安装服务D、电信局为客户提供安装服务的同时又销售所安装的机7、现行消费税的计税依据是()。A、含消费税不含增值税的销售额B、含消费税且含增值税的销售额C、不含消费税而含增值税的销售额D、不
3、含消费税也不含增值税的销售额8、以销售额作为计税依据的是()。A、黄酒B、柴油C、汽油D、酒精9、自产自用消费品如果用于连续生产应税消费品，则()。A、使用该消费品时缴纳消费税B不缴纳消费税C、移送自用时缴纳消费税D、销售最终消费品时缴纳消费税10、某建筑公司2009年3月份建筑收入100000元，当月购买一台税控收款机，支付3500元并取得普通发票，当月应纳营业税()。A、3000元11、营业税按期纳税的起征点是()。A、5001000元B、01000元C、10005000元D、500010000元12、某风景区酒店在旅游淡季的3月份推出住宿优惠活动，当月住宿应收费用80000元，给顾客优惠
4、折扣32000元，实收住宿费48000元，但有部分顾客要求折扣额另开发票，金额为20000元，其余的折扣额和住宿费在同一张发票上注明。则3月份该酒店住宿应纳营业税税额是()。A、2400元B、3400元C、4000元D、3000元13、 因纳税人违反海关规定造成短征关税的，除追缴少征或漏征的税款外，还从缴纳税款之日起按日加收少征或漏征税款()的滞纳金。A、万分之一B、万分之三C、万分之五D、万分之七14、 关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最多不得超过()。A、3个月B、6个月C、9个月D、12个月15、某企业进口一
5、批货物，其CFR(成本加运费)折合人民币198万元，保险费率为1%,进口关税率为20%，该批货物的关税完成税价格是()。C、40万元D、330万元A、依照中国法律、法规在中国境内成立的企业B、不在中国境内成立但实际管理机构在中国境内的企业C、不在中国境内成立且实际管理机构不在中国境内的企业D、以上都不是17、下列选项中，不应该计入企业收入总额的是()。A、企业资产盈余收入B、逾期未退包装物押金收入C、确实无法偿付的应付款项D、预收货款18、下列选项中，不得在所得税税前扣除的是()。A、已经申报确认收入的销售商品的成本B、当期计算缴纳的消费税C、经审核认定的坏账损失D、违反环保法规的罚款损失19
6、、下列各项个人收入中，应按照“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税的是()。A、出版社专业作者翻译作品后，由本社以图书形式出版而取得的收入B、作家公开拍卖自己的文字作品手稿复印件的收入C、某教师受聘在某企业庆典活动中进行口译取得的报酬D、教师自行举办培训班取得的收入20、下列各项个人所得中，应当征收个人所得税的是()。A、国债利息B、个人按规定缴付住房公积金而存人银行账户取得的利息C、参加企业集资取得的利息D、国家发行的金融债券利息21、某著名主持人受邀主持某公司的大型庆典晚会，当晚取得收入20000元。则该主持人当晚应纳个人所得税的计税所得额为()。A、20000元B、19200元C、160
7、00元D、18000元22下列不属于资源税税目税额幅度表中所列征税范围的项目是(A开采原煤B煤矿开采的天然气C.开采铁矿石D.开采天然大理石23下列直接享受房产税优惠政策的项目是()。A、正在进行修理的房产B.暂时空置的房产C、企业办的医院D、纳税单位与免税单位共同使用的房产24下列关于车辆丢失后车船税的处理规定，不正确的说法是()。A、已按年缴纳了车船税的机动车辆出现丢失的情况，应当予以退税B纳税人办理退税时，应向车辆纳税所在地的地方税务机关提出退税申请C、车船税退税额应按月计算D退税的起止时间为：从机动车辆丢失的下月起至纳税年度终了的当月止25税法构成要素中，用以区分不同税种的是()。A、
8、课税对象B、税率C、纳税人D、税目26从价计征的税收以()为计税依据。A、重量B、体积C、计税金额D、数量27下列混合销售行为中，应当征收增值税的是()。A、饭店提供餐饮服务并销售酒水B电信部门自己销售移动并为客户提供有偿电信服务C、装潢公司为客户包工包料装修房屋D零售商店销售家具并实行有偿送货上门28、增值税一般纳税人兼营不同增值税税率的货物，未分别核算不同税率货物销售额的，确定其适用增值税税率的方法是()。A、从高适用税率B、从低适用税率C、适用平均税率D、适用6%的征收率29、下列企业属于增值税一般纳税人，但可按6征收率缴税的企业是(A、盐业公司销售工业盐B、外贸公司出口一批服装C、自来
9、水公司销售自来水D、模具厂销售模具)。30、现金折扣销售正确的会计处理是()A、冲减销售收入不冲减销项税B、不冲减销售收入冲减销项税C、冲减销售收入并冲减销项税D、不冲减销售收入也不冲减销项税二、多项选择题1、税收的基本特征是(A、强制性C、有偿性2、税收制度基本要素包括(A、纳税人C、税率3、税率的基本形式包括(A、名义税率C、定额税率)。B、无偿性D、固定性)。B、纳税期限D、征税对象)。B、比例税率D、累进税率4、下列选项中，不得抵扣进项税额的有(A、非正常损失的购进货物B、用于非应税项目的购进货物C、用于集体福利的购进货物D、用于应税项目的购进货物5、下列选项中，视同销售货物的有()。
10、A、自产货物用于非应税项目B、购买的货物用于投资C、委托加工的货物无偿赠送他人D、自产的货物交付他人代销6、下列行为应按“提供加工和修理修配劳务”征收增值税的有()。A、商店服务部为顾客修理手表B、企业为另一企业修理锅炉C、汽车修配厂为本厂修理汽车D、企业受托为另一企业加工服装7、下列销售卷烟的单位和个人中，属于消费税纳税义务人的是()。A、生产销售卷烟的国有企业B、进口卷烟并销售的国有企业C、销售卷烟的个体商贩D、生产销售卷烟的外商投资企业8、下列各选项中，符合消费税纳税地点规定的有()。A、委托加工的应税消费品，由委托方向所在地税务机关中报缴纳B、进口的应税消费品，由进口人或其代理人向报关
11、地海关申报缴纳C、纳税人的总机构与分支机构不在同一县附)的，分支机构应回总机构中报缴纳D、纳税人到外县(市)销售自产应税消费品的，应回纳税人核算地或所在地申报缴纳A、自产自用于广告B 、自产自用于赞助C、自产自用于职工福利D、进口应税消费品10、根据现行营业税法的规定，下列项目适用5税率征收营业税的有()。A、转让商标权B、图书资料借阅C、融资租赁D、航空运输11、一个体工商户经营餐馆，月营业额4500元，另外有一处门面出租取得收入600元，所在地省地税局规定门面出租起征点为1000元，其他为5000元，该工商户应纳营业税的说法下列哪些是正确的()。A、该个体工商户二项收人均未达到起征点不用征
12、收营业税B、该个体户合计应税营业额合计已达到起征点5000元C、该个体工商户应按“服务业”税目和5%的税率征收营业税D、该个体工商户应按“服务业”税目和3的税率征收营业税12、根据税法有关规定，下列各选项中应缴纳营业税的是()。A、汽车城销售汽车并取得汽车驾驶培训收入B、购物中心销售货物并提供餐饮服务C、邮局销售邮票D、电信单位提供电信服务并销售机13、下列各项中，属于关税法定纳税义务人的有()。A、进口货物的收货人B、进口货物的代理人C、出口货物的发货人D、出口货物的代理人14、按照关税的有关规定，进出口货物的收发货人及他们的代理人，可以自缴纳税款之日起1年内，书面声明理由，申请退还关税。下
13、列各选项中，经海关确定可申请退税的有()。A、因海关误征，多缴纳税款的B、海关核准免验进口的货物在完税后发现有短缺的C、已征收出口关税的货物，因故未装运出口的D、已征收出口关税的货物因故发生退货的15、下列选项中应征进口关税的货物有()。A、运往境外加工复运进境的货物B、正在国内举办展览会的进口汽车展品C、外国政府无偿赠送物资D、海关核准免验进口的货物16、下列选项中应该计入企业收入总额的有()。A、销售货物B、转让旧设备C、用自制产品换取设备D、预收货款17、以下可以在所得税税前扣除的有()。A、尚未申报确认收入的销售商品的成本B、当期计算缴纳的营业税C、经审核认定的存货毁损D、合同违约的罚
14、款损失18、在计算应纳税所得额时下列支出不得扣除()。A、向投资者支付的股息、红利B、税收滞纳金C、罚金、罚款和被没收财物的损失D、合同违约的罚款损失19、下列各选项中属于劳务报酬所得的是()。A、将国外的作品翻译出版取得的报酬B、报社记者在本单位的报刊上发表作品取得的收入C、画家参加笔会现场作画表演取得的收入D、高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬20、下列选项中，以取得的收人为应纳税所得额直接计征个人所得税的有()。A、偶然所得B、财产转让所得C、红利所得D、稿酬所得21、下列与个人任职有关的收入中，可按全年一次性奖金的计税方法计算缴纳个人所得税的有()。A、与单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入B、实行绩效工资办法兑现的绩效工资C、实行年薪制而兑现的年薪D、年终加薪22、下列选项中，应缴纳印花税的项目是()。A、纳税代理合同B、保安服务合同C、技术开发合同D、借款合同23、下列选项中，不属于土地增值税征收范围的有()。A、房地产抵押B、房地产出租取得收入C、单位之间交换房地产D、房地产评估增值24、下列关于资源税纳税地点表述正确的是()。A、纳税人应向应税产品的开采或者生产所在地主管税务机关缴纳B、跨省
