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1、经营目标标管理暨经营指数说明表1.资金金结构收收益性分分析：动动用资金金及有效效运用盈盈余，发发挥经营营能力，加加速周转转，提高高资金利利用效率率，以创创造更多多的获利利机会。目标指数数算式意义及功功能判定标准准1、总资资本销货货毛利率率销货毛利利销货额额销货毛毛利 xx 1000 总总资本总总资本销销货额= 总资资本周转转率 xx 销货货额利益益率测验企业业资本结结构是否否健全，经经营成绩绩是否良良佳，以以测定收收益性大大小。以不低于于一般投投资报酬酬率，通通常 一一五%，较较大为佳佳。2、总资资本营业业利益率率营业利益益 x 1000总资本本测验资本本与销货货比率，以以测定每每元资本本可产
2、生生几元销销货，以以视资本本的使用用效能。比率高表表示资本本周转快快，销货货扩张迅迅速，比比率低表表示销货货过少，资资本不足足。3、总资资本纯利利益率纯利益纯纯益 x 1000 = 总资本本股本公积盈盈余测验股东东投资的的获利能能力，以以测定企企业买卖卖制销理理财等各各方面的的总成绩绩及经营营之良窳窳。此比率如如因营业业外收益益增加而而提高则则非良好好现象，一一般企业业在910%左右。4、总资资本周转转率(日数) 销货额总总资本 ( )总资资本销货货额衡量一时时期内动动用资金金于销货货的情形形，以测测定每一一元投资资在营业业上之有有效运用用程度：(资本利利用率)周转率率表示一一定期间间(通常一
3、一年)资本周周转之次次数，周周转期间间表示周周转一次次所费时时间。制造业之之周转次次数为三三次，买买卖业五五次以上上。5、资本本还原率率资本周转转率 * 盈余余对销货货百分率率销货额 _未分分配盈余余额= * 股本销货货额测验投下下资本在在一年内内之还原原率，以以测定全全部偿还还时间之之长短，如如投下1100元元，一年年可赚55元，则则资本还还原率为为 5%，全部部偿还须须20年。比率愈高高为佳。6、自有有资本构构成比率率自有资本本 x 1000总资本本测验自有有资本占占总资本本之构成成比率，以以测定企企业健全全性大小小。愈高愈稳稳定，通通常制造造业300%，买买卖业 40%左右。7、自有有资
4、本周周转率(利用率率)销货额 x 1100自自有资本本测验每元元自有资资本可经经营多少少生意，以以测定自自有资本本或股东东权益之之有效利利用程度度及营业业活动能能力。通常以较较高为佳佳，至少少应在 50%以上。8、固定定资产与与自有资资本比率率固定资产产 x 1000自有资资本测验固定定资产占占自有资资本比率率，以测测定自有有资本投投资于固固定资产产之效能能。原则上1100%以下为为理想。9、外投投资本与与总资本本比率外投资本本 1000本总资本本测验外投投资本占占总资本本比率，以以测定企企业利用用他人资资本之比比重大小小。比率愈小小为佳。10、外外投资本本与自有有资比率率外投资本本 x 10
5、00自有资资本测验外投投资本占占自有资资本之比比例，以以测定其其财务基基础与资资本是否否雄厚，其其分式倒倒置时，表表示负债债比率。比率大小小与投资资利润率率攸关，通通常该比比率应小小于1000%11、自自有资本本与短期期负债比比率自有资本本 x 1000短期负负债测验自有有资本是是否有充充分供应应运用资资本及偿偿付流动动负债之之能力。比率愈大大愈佳，不不应低于于1000，否则则在业主主催迫下下有破产产之危险险。12、自自有资本本与长期期负债比比率自有资本本 x 1000长期负负债测验自有有资本与与长期负负债二者者所供应应长期资资金之关关系，以以确定自自有资本本所感受受长期负负债压力力之程度度。
6、比率愈小小为佳。一三、自自有资本本一固定定资产净净额比率率自有资本本 x 1000固定资资产净额额测验业主主在固定定资产方方面之投投资究已已达何种种程度，以以测定自自有资本本投入固固整资产产是曾过过多或过过份扩充充。通常以超超过 1100%为佳。14、固固定资产产与长期期负债比比率固定资产产 x 1000长期负负债测验固定定资产与与长期负负债比例例，以测测定负债债安全之之程度。比率(超超过1000%)愈大对对长期债债权人之之安全保保障愈强强一五、自自有资本本销货毛毛利率销货毛利利 x11 000自有资资本测验毛利利益占自自有资本本比率，以以测定一一年中企企业自有有资本从从事于营营业活动动结果获
7、获得之毛毛利益大大小。16、自自有资本本营业利利益率营业利益益 x 1000自有资资本测验营业业利益占占自有资资本比率率，以测测定一年年中，企企业自有有资本从从事于营营业活动动结果，获获得之营营业利益益大小。经营目标标管理暨经营指数说明表目标指数数算式意义及功功能判定标准准17、自自有资本本纯利益益率纯利益 x 1100自自有资本本测验纯利利益占自自有资本本比率，以以测定一一年中企企业自有有资本从从事于营营业活动动结果，获获得之纯纯利益大大小。通常制造造业为 30%，买卖卖业为 25%。一八、经经营资本本毛利率率销货毛利利 x 1000经营资资本测验销货货毛利占占自有资资本比率率，以测测定投下
8、下资产(经营资资本)从事于于经营活活动结果果，获得得之毛利利益大小小。19、经经营资本本营业利利益率营业利益益 x 1000经营资资本测验营业业利益占占经营资资本比率率，以测测定投下下资产(经营资资本)从事于于经营活活动结果果，获得得之营业业利益大大小。20、经经营资本本纯利益益率纯利益* 1000经营营资本测验营业业利益占占经营资资本比率率，以测测定投下下资产(经营资资本)从事于于经营活活动结果果，获得得之纯利利益大小小。21、股股票价格格收益比比率每股市价价*1000每股股平均税税后纯益益测验每股股市价与与每股平平均税后后纯益比比率，以以测定所所欲投资资之企业业每年获获利一元元股东应应投入
9、资资金若干干元。较大为宜宜。22、股股利率每股股利利* 1100每每股市价价测验实际际股利与与股票市市价之比比率，以以测定投投资该企企业后每每年可获获多少报报酬。较大为宜宜。23、投投入资本本盈余率率纯利益*1000自有资资本+长期负负债测验纯利利益与自自有资本本和长期期负债比比率，以以测定投投资获利利能力。较大为宜宜。24、投投票权盈盈余率纯利益-优先股股所配股股利* 1000普通股股权益(普通股股权和公公债)测验股票票所有者者普通股股所能获获得盈余余的能力力。愈大愈好好。25、普普通股股股利与权权益比率率普通股股股利普通通股每股股股利* 1000或* 1100普普通股权权益普通通股每股股市
10、价前者为测测验普通通股账面面额的股股利潜力力。后者者为衡量量投资于于某一普普通股的的股利率率。愈大愈好好。26、未未分配盈盈余与纯纯利益比比率未分配盈盈余* 1000纯利益益测验企业业的盈余余分配政政策是否否稳健及及企业自自力长育育(就是逐逐年留存存一部份份盈余作作自然扩扩张)的程度度。一般制造造业在正正常情况况下，以以大于330%为为宜。27、经经营资本本周转率率销货净额额经营资资本测验总资资本中减减除非直直接参加加营业活活动之有有价证券券不动产产及闲置置设备等等，亦即即直接使使用于生生产销售售活动之之资本比比率，以以测定资资金利用用效率。周转率愈愈高，收收益性愈愈大。经营目标标管理暨经营指
11、数说明表2.财务务结构健健全性分分析：衡衡量公偿偿债能力力，经营营成绩和和财务管管理可是是否理想想，测定定经营利利润和管管理成果果之健全全性程度度。目标指数数算式意义及功功能判定标准准1、速动动比率(酸性比比率)速动资产产(现金+应收帐帐款+银行存存款)* 1100流流动负债债(应付帐帐款+应付票票据)测验速动动资产紧紧急清偿偿短期负负债的能能力，亦亦即每一一元短期期负债，有有几元速速动资产产可供紧紧急清偿偿的后盾盾。以测测定企业业安全性性大小及及资金调调度程度度。银行家认认为至少少以 8801000%为为适当，较较大为佳佳。通常常制造业业为 990%，买买卖业为为70%。2、流动动比率(运用
12、资资金比率率)流动资产产(现金+应收帐帐款+存货+银行存存款)* 1100流流动负债债(应付帐帐款+应付票票据) 测验流动动资产清清偿短期期负债的的能力，亦亦即每一一元短期期负债，有有几元流流动资产产可供清清偿的后后盾，又又称清偿偿比率或或银行界界比率，以以测定企企业信用用程度及及经营安安全性大大小。一般认为为大于 2000%为佳佳，普通通商店以以一三00过低，一一五0刚刚好，一一八0为为优。3、固定定比率净值(自自投资本本) 固定资资产* 1000 * 1100固固定资本本自有资资本测验净值值占固定定资产比比率，以以视长期期投资之之固定资资产是否否有以长长期举债债来抵充充，即每每百元固固定资
13、产产中有多多少元系系由自投投资本所所购入(自有资资本中多多少元投投入固定定资产表表示自己己资本固固定化程程度)测验自自有资本本中投入入固定资资产之比比率。一般认为为大于 1000%为佳佳， 1100%以下表表示固定定资产投投资一部部份由举举债而来来，通常常制造业业 1660%，买买卖业 1000%。4、盘存存资产与与资产总总额比率率盘存资产产原材料料制成零零件制成成品存货货 = 资产产总额流流动资产产固定资资产递延延资产测验总资资产之运运用及存存货保持持状况，以以为库存存管理及及销售政政策之参参考。愈少为佳佳，但不不应低于于安全存存量。5、流动动资产与与资产总总额比率率(流动资资产构成成比率)
14、流动资产产* 1100资资产总额额测验投入入流动用用途的资资产与资资产总额额的比例例，以测测定财务务结构的的变化与与消长对对企业是是否有利利。在商业旺旺季可稍稍高，商商业衰落落期宣稍稍低(因流动动资产主主要为应应收帐款款和存货货)。6、固定定资产与与资产总总额比率率(固定资资产构成成比率)固定资产产* 1100资资产总额额测验投入入固定用用途的资资产与资资产总额额的比例例，以观观察资金金结构的的变化与与消长对对企业是是否有利利。情况与上上述大致致相反。7、负债债构成比比率负债总额额* 1100总总资本测验负债债总额占占总资本本之比例例，即每每百元总总资本另另有多少少外投资资本配合合营运，以以测
15、定负负债是否否过重。此比率应应有一定定限度，通通常小于于 1000%。8、自有有资本对对负债比比率自有资本本* 1100负负债总额额测验股东东对企业业投资额额与债权权人对企企业投资资额之比比率，以以测定其其对长期期信用及及安全保保障程度度及对债债权人之之长期偿偿债能力力。比率过低低乃为不不稳健之之财务结结构，或或为投机机政策所所造成。9、固定定资产与与长期负负债及自自有资本本总额比比率固定资产产* 1100长长期负债债+自有资资本测验需要要巨额固固定资产产之企业业其自有有资本是是否足够够购置全全部资产产之需，如如需赖长长期借款款亦应在在企业健健全性之之原则下下，保持持适当之之比率。务须低于于1000%，若若高出1100%则不但但流动资资本须以以短期借借款筹措措，即一一部份设设备须靠靠长期
