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1、1.（课件2讲）审计产生的动因是：（ ）A. A. 会计学的发展B. B. 对经济利益的追求C. C. 企业规模的扩大D. D. 受托经济责任2. （课件2讲）以下哪一项选项不属于按审计客体分类的审计类型：（ ）A. A. 合规性审计B. B. 绩效性审计C. C. 财务报表审计D. D. 就地审计3. （课件3讲）我国国家审计的体制模式属于：（ ）A. A. 司法型B. B. 立法型C. C. 行政型D. D. 独立型4. （教材2.3节）国际上注册会计师事务所最普遍采用的组织形式是（ ）A. A. 合伙制B. B. 单一业主制C. C. 有限责任制D. D. 有限责任合伙制5. （教材4.
2、2节）以下不属于内部审计的工作范畴的是：（ ）A. A. 内部控制审计B. B. 舞弊审计C. C. 违纪审计D. D. 后续审计6.（教材5.6节）运用审计重要性的一般原则不包括：（ ）A. A. 金额和性质的考虑B. B. 符合性测试C. C. 与审计风险的关系D. D. 重要性的记录7.（课件8讲）以下不属于内部控制局限性表现的是：（ ）A. A. 业务变化B. B. 串通舞弊C. C. 人为错误D. D. 审计收费8. （课件9讲）以下不属于内部控制结构的是：（ ）A. A. 控制程序B. B. 会计系统C. C. 控制账务D. D. 控制环境9. （教材7.4节）我国的审计职业道德基
3、本准则的内容不包括（ ）A. A. 专业胜任能力B. B. 对客户的责任C. C. 对同行的责任D. D. 对主管机关的责任10. （课件12讲）审计风险的构成要素不包括：（ ）A. A. 固有风险B. B. 控制风险C. C. 检查风险D. D. 系统风险11. （教材10.3节）以下不属于我国内部审计报告的基本要素的是：（ ）A. A. 附件签章B. B. 收件人C. C. 报告日期D. D. 审计方法12. （教材10.3节）以下不属于我国内部审计报告正文的内容的是：（ ）A. A. 审计技术B. B. 审计概况C. C. 审计依据D. D. 审计建议13. （教材10.5节）以下不属于
4、特殊目的的鉴证报告的是：（ ）A. A. 验资报告B. B. 盈利预测审核报告C. C. 审阅报告D. D. 内部控制报告14. （教材11.2节）以下不属于审计人员方面的审计法律责任的是：（ ） A. A. 违约B. B. 重大过失C. C. 低价进入D. D. 欺诈15. （课件25讲）鉴证服务的业务类型不包括：（ ）A. A. 咨询服务B. B. 审核服务C. C. 审计服务D. D. 审阅服务16.国家审计（鼓励独立完成作业，严惩抄袭！教材3.1节）答：国家审计是审计机关依法独立检察被审计单位的会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他与财政收支、财务收支有关的资料和资产，监督财政收支、财务
5、收支合法、真实和效益的行为。17.内部会计控制 （课件10讲） （鼓励独立完成作业，严惩抄袭！）答：单位为了提高会计信息质量，保护资产的安全、完整，确保有关法律、法规和规章制度的贯彻执行等制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。18.审计重要性 （教材5.6节）（鼓励独立完成作业，严惩抄袭！） 19. 实质性测试 （鼓励独立完成作业，严惩抄袭！教材8.2节）答：是指在符合性测试的基础上，为取得直接证据而运用检查、监盘、观察、查询及函证、计算、分析性复核等方法，对被审计单位会计报表的真实性和财务收支的合法性进行审查，以得出审计结论的过程。实质性测试是审计实施阶段中最重要的一项工作。 实质性测试的
6、目的是为取得审计人员赖以作出审计结论的足够的审计证据。实质性测试通常采用抽样方式进行，其抽样的规模需根据内部控制的评价和符合性测试的结果来确定。20.验资 （鼓励独立完成作业，严惩抄袭！教材10.5节）答：验资，是指注册会计师依法接受委托，对被审验单位注册资本的实收情况或注册资本及实收资本的变更情况进行审验，并出具验资报告。验资分为设立验资和变更验资。 验资是注册会计师的法定业务。中华人民共和国注册会计师法明确将验资业务列为注册会计师的法定业务之一。因此，企业（个人独资企业、合伙企业等工商登记机关不要求提交验资报告）在申请开业或变更注册资本前，必须委托注册会计师对其注册资本的实收或变更情况进行
7、审验。21.会计责任（鼓励独立完成作业，严惩抄袭！教材11.2节）答：被审计单位管理当局负责建立、健全内部控制制度；保护资产安全、完整；保证会计资料的真实、合法和完整。22.简述对国家审计性质的主要认识。（鼓励独立完成作业，严惩抄袭！教材3.3节）答：对国家审计的性质，主要有以下认识。 1.会计监督论：认为审计就是对会计行为的监督和检查。 2.经济监督论：认为审计的职能是对整个经济活动进行的监督，对经济监督体中其他经济监督部门进行的再监督。 3.全面监督论：认为审计不仅具有经济监督的职能，而且还具有其他方面的职能，如经济司法、社会公证、评价考核、管理控制等。 4.权力制约论：认为审计是对经济权
8、力乃至整个行政权力运作的制约与监督。 5.宏观调控论：认为审计监督是宏观管理体系的一个重要组成部分，审计监督可以保障宏观调控代谢的落实，促进改进和完善宏观调控。6.行政执法论：认为审计机关是行政执法部门，通过审计执法，维护国家财政经济秩序，保障社会主义市场经济健康发展。 7.民主与法治建设工具论：从国家治理的角度，把国家审计定位为国家民主与法治建设的重要工具，具体职能和作用主要体现在以国家财产看门狗的身份，促进国家资金有效使用，维护国家经济安全，推进政府及其部门依法行政。23.简述获取审计证据的方法。（鼓励独立完成作业，严惩抄袭！课件18讲）答：获取审计证据的方法有：1）检查记录或文件；2）检
9、查有形资产；3）观察；4）询问；5）函证；6）重新计算；7）重新执行；8）分析程序。24. 试述我国会计报表审计的一般审计目标（与管理当局认定相联系）。（鼓励独立完成作业，严惩抄袭！教材5.2节）答：财务报表审计目标 审计目标是在一定历史环境下，人们通过审计实践活动所期望达到的境地或最终结果，它包括财务报表审计的总目标以及各类交易、账户余额、列报相关的具体审计目标两个层次。 (一)对财务报表发表意见 财务报表审计的目标是注册会计师通过执行审计工作，对财务报表的下列方面发表审计意见：(1)财务报表是否按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制;(2)财务报表是否在所有重大方面公允反映被审计单位的
10、财务状况、经营成果和现金流量。 无保留意见审计报告的意见段： “我们认为，ABC公司财务报表已经按照企业会计准则和会计制度的规定编制，在所有重大方面公允地反映了ABC公司2007年12月31日的财务状况以及2007年度的经营成果和现金流量。” (考试频率非常高，不得用自己的语言组织，一定要倒背如流) (二)评价财务报表合法性 注册会计师应当考虑以下内容： 1.选择和运用的会计政策是否符合适用的会计准则和相关会计制度，并适合于被审计单位的具体情况 2.管理层作出的会计估计是否合理 3.财务报表反映的信息是否具有相关性、可靠性、可比性和可理解性 4.财务报表是否作出充分披露，使财务报表使用者能够理
11、解重大交易和事项对被审计单位财务状况、经营成果和现金流量的影响。 (三)评价财务报表公允性 注册会计师应当考虑以下内容： 1.经管理层调整后的财务报表，是否与注册会计师对被审计单位及其环境的了解一致。 2.财务报表的列报、结构和内容是否合理。 3.财务报表是否真实地反映了交易和事项的经济实质。 (四)财务报表审计的作用和局限性 作用：旨在提高财务报表的可信赖程度 局限性： (1)由于审计存在固有限制，审计工作不能对财务报表整体不存在重大错报提供绝对保证。 审计目标是对财务报表的合法性和公允性发表审计意见，既然是发表意见，必然涉及专业判断，因此只能合理保证被审计单位的财务报表不存在重大错报，而不
12、能提供绝对保证。 (2)虽然财务报表使用者可以根据财务报表和审计意见对被审计单位未来生存能力或管理层的经营效率、经营效果作出某种判断，但审计意见本身并不是对被审计单位未来生存能力或管理层经营效率、经营效果提供的保证。 (五)目标的导向作用 财务报表审计目标是对财务报表整体发表审计意见，注册会计师就可以只关注与财务报表编制和审计有关的内部控制，而不对内部控制本身发表鉴证意见。 注册会计师关注被审计单位的违反法规行为，是因为这些行为影响到财务报表，而不是对被审计单位是否存在违反法规行为提供鉴证。 25. 注册会计师出具的审计报告分为哪些类型？它们各自适用何种情况？（鼓励独立完成作业，严惩抄袭！教材
13、10.4节）答：注册会计师应当根据审计结论，出具下列类型之一的审计报告：无保留意见、保留意见、否定意见、无法表示意见。（一）无保留意见。如果认为会计报表同时符合下列情形时，注册会计师应当出具无保留意见的审计报告：（1）会计报表符合国家颁布的企业会计准则和相关会计制度的规定，在所有重大方面公允反映了被审计的财务状况、经营成果和现金流量；（2）注册会计师已经按照独立审计准则计划和实施了审计工作，在审计过程中未受到限制；（3）不存在应当调整或披露而被审计单位未予调整或披露的重要事项。当出具无保留意见的审计报告时，注册会计师应当以“我们认为”作为意见段的开头，并使用“在所有重大方面公允反映了”等专业术
14、语。（二）保留意见。如果认为会计报表就其整体而言是公允的，但还存在下列情形之一时，注册会计师应当出具保留意见的审计报告：（1）会计政策的选用、会计估计的做出或会计报表的披露不符合国家颁布的企业会计准则和相关会计制度的规定，虽影响重大，但不至于出具否定意见的审计报告；（2）因审计范围受到限制，无法获取充分、适当的审计证据，虽影响重大，但不至于出具无法表示意见的审计报告。当出具保留意见的审计报告时，注册会计师应当在意见段中使用“除的影响外”等专业术语。如因审计范围受到限制，注册会计师还应当在范围段中提及这一情况。（三）否定意见。如果认为会计报表不符合国家颁布的企业会计准则和相关会计制度的规定，未能从整体上公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量，注册会计师应当出具否定意见的审计报告。当出具否定意见的审计报告时，注册会计师应当在意见段中使用“由于上述问题造成的重大影响”、“由于受到前段所述事项的重大影响”等专业术语。否定意见是最严厉的意见类型，因而在上市公司中很少能碰到。（四）无法表示意见。如果审计范围受到限制可能产生的影响非常重大和广
