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1、我国商业银行内控文化的建立 篇一：我国商业银行的内部操纵研究毕业论文 本科毕业论文（设计）我国商业银行的内部操纵研究 摘 要随着金融自由化、经济一体化程度的不断加深，商业银行的内部操纵越来越遭到各国银行和监管当局的注重，有效的内操纵度在商业银行保障本身稳健运营的过程中发挥着不可替代的作用。我国商业银行在内控体系建立方面起步较晚，在内部操纵的许多方面仍然沿袭着旧体制中的一系列规章制度,缺乏对内部操纵建立的总体规划，一套完好有效的内控系统远未构成,因而在内部操纵工作中存在着诸多咨询题,妨碍着内控体系的建立。本文以加强我国商业银行内部操纵建立为出发点,防备和化解银行风险,提高我国商业银行的运营水平为
2、目的，结合内部操纵的根本原理，介绍了商业银行内部操纵开展的现状，分析了目前我国商业银行内部操纵存在的咨询题，针对这些咨询题提出了健全组织机构、优化内控环境、完善评估体系、加强内部审计等方面的处理措施。 关键词：商业银行；内部操纵；防备风险bstactAsth dgre of fianci libalizatio and ecnmc integn ecommore ad ore eep, cmmercilbak ad relevat authorities ovee word y moeatetinto thecomercial ank itena contrl.Efective itrna c
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6、构成要素 . 二 我国商业银行内部操纵存在的咨询题 . 3 （一)组织机构不健全 . (二) 内控环境急需改善 . 3 （三) 内控执行不到位 . （四） 风险治理体系不完善 . 4(五)内审监视功能弱化 .5 三完善我国商业银行内部操纵的对策和建议. （一) 建立健全科学严谨的组织机构 . 6 （二） 优化内控环境,建立良好的内控文化气氛 . 6 （三)建立有效的内控执行机制 . 7(四) 完善风险评估体系 . 7 （五）充分发挥内部审计的作用. 8 结论. 9 参考文献. 致谢 .10一 我国商业银行内部操纵概况 (一) 商业银行内部操纵的涵义 巴塞尔委员会对商业银行内部操纵理论的开展做出
7、了出色的奉献。如今商业银行内部操纵的概念，最主要的思想来源于巴塞尔委员会发布的银行组织内部操纵系统框架。该框架将内部操纵定义为“由董事会、高级治理人员以及其别人员施行的一个过程,其目的是为了实现运营的效果与效率(营业目的)、会计与治理信息的可靠、完好与及时（信息目的)以及运营活动符合现行法律、法规的要求（合规性目的）”。许多国家的商业银行都借鉴其中的重要观点和思想建立本人的内部操纵体系1。 我国商业银行内部操纵起步较晚，关于其涵义也进展过屡次的修正和标准。如今我国商业银行内部操纵的涵义主要来自人民银行发布的商业银行内部操纵指引的中心思想。其中商业银行内部操纵指引认为:内部操纵是商业银行为实现运
8、营目的,通过制定和施行一系列制度、程序和方法，对风险进展事前防备、事中操纵、事后监视和纠正的动态过程和机制2。以后屡次的标准大都连续了中国人民银行的这一定义。依照国际文件和国内文件对商业银行内部操纵的理论定义，再结合企业内部操纵的定义，本文也对商业银行内部操纵理论进展了概括总结。本文认为商业银行的内部操纵是一种自律行为,它是商业银行为完成既定的工作目的和防备风险，对内部各职能部门以及工作人员从事的业务活动进展风险操纵、制度治理和互相制约的方法、措施和程序的总称,是随着社会经济的开展而不断建立和完善起来的。(二) 商业银行内部操纵的目的商业银行内部操纵目的是商业银行内部操纵建立的风向标，是最终的
9、归宿点。充分理解商业银行的内部操纵的目的,是一切工作的前提。我国关于商业银行的内控目的并没有完全借鉴国际经历，而是在它的根底上依照我国的实际情况进展了补充。 在上述的巴塞尔委员会公布的银行组织内部操纵制度框架中将商业银行的内控目的分为三个：营业目的、信息目的和合规性目的。这三个目的在上述的框架的详细内容中已标注出。我国在借鉴银行组织内部操纵制度框架的根底上，又汲取了COSO报告的精神,结合我国的详细国情将商业银行内控目的概括为四个：一是确保内控施行的合规性，这个合规既包括我国的法律法规，也包括银行内部规章制度;二是确保商业银行开展战略和运营目的的全面施行和充分实现；三是确保整个内控体系的执行有效性,真正起到防备风险和降低风险的作用;四是保障信息沟通的及时性和完好性,确保会计信息材料的真实性,能够协助治理决策者做出正确的决定3。我国的商业银行内控目的比国际商业银行的内控目的在执行有效性方面多了更多的注重。这主要也是对风险治理方面的目的提出了更高的要求。 （三） 商业银行内部操纵的构成要素 内部环境。内部环境是企业施行内部操纵的根底，一般包括治理构造、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。内部环境规定企业的纪律和架构，妨碍运营治理目的的制定,塑造企业文化并妨碍员工的操纵认识。内部环境是企业施行内部操纵的重要根底4。而商业银行内部环境对商业银行内部操纵制度
