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1、保险等费用的计提比例企业个人工会经费2%教育经费1.5%养老保险20%8%医疗保险10%2%住房公积金12%12%生育保险1%工伤保险0.8%失业保险2%1%职工福利费的计提比例，企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额 14的部分，准予 扣除。因此，企业税前扣除时不是计提数而是实际发生的并且在 14范围之内的部分。税法中规定纳税人的职工工会经费，按照计税工资总额的 2算扣除，仅指在计算纳税时允许扣 除的工会经费，并不一定是企业实际支付的工会经费。至于企业应上缴的工会经费仍应按有关规 定办理。教育经费 1.5具体的社保构成比例为:养老保险:单位每个月为你缴纳 21%,你自己缴纳 8%;医疗
2、保险:单位每个月为你缴纳9%,你自己缴纳2%外加10块钱的大病统筹（大病统筹主要管住 院这块）；失业保险:单位每个月为你缴纳 2%,你自己缴纳 1%;工伤保险:单位每个月为你缴纳 0.5%,你自己一分钱也不要缴;生育保险:单位每个月为你缴纳 0.8%,你自己一分钱也不要缴;住房公积金:单位每个月为你缴纳 8%,你自己缴纳 8%以上,这么算下来,单位每个月为你缴纳的社保比例应该是 21%+9%+2%+0.5%+0.8%+8%=41.3%你自己每个月为你缴纳的社保比例应该是 8%+2%+10 块+1%+8%=19%+10 块暂时去掉你交的 10 块钱不谈,单位缴纳的比例和你缴纳的比例应该为 413
3、:190,这就是说如果 你每个月为自己的社保缴纳了190块钱,那么单位会往你的社保帐户上打进去 413块钱,每个月你 的社保帐户上增加的钱就应该是 413+190=603 块钱所以说在你看不见的情况下,单位交的社保费用其实是你的 2 倍还多,所以你每个月交社保费 的时候千万别心疼呀你要知道单位比你交的多得多了呢,心疼的其实是单位。话说回到那三险一金和五险一金 ,这里大家应该已经看出来了,其实江湖上所说的三险一金完 全就等于五险一金,只是三险一金是从你个人交的保险 （养老+医疗+失业+公积金）来说的,五险一 金是从你单位交的保险（养老+医疗+失业+工伤+生育+公积金）来说的。把三险一金说成五险一
4、金 其实只是说起来好听而已。除了单位能为你交社保 ,其实没工作但有收入的人员或者有单位但单位不交社保的人员也可以自己交社保,不过个人只能缴纳养老保险+医疗保险,工伤呀生育呀失业呀公积金呀，你个人都 交不起来的。下面介绍下什么是社会保险缴纳基数 刚才大家已经知道了每个月单位缴纳的社保比例和你缴纳的比例差不多是 413:190 了,那么现在 又出来一个问题:自己每个月交的社保费和这个比例有什么关系呢,社保费到底是怎么确定的呢?大家可能没注意过,各个省市每年都会在 7 月初发布一个“社会保险最低缴纳基数”,这个基数 是根据上一年度职工的平均工资+福利+各种补贴等杂七杂八的费用经过统计和计算以后确定的
5、, 南京今年7月公布的最低基数是1189元,这是个什么意思呢,意思是说南京只要是正规为职工缴纳 社保的单位，每个月为每个职工交的钱最少为1189x41.3%=491元，而职工每个月最少要交1189xl9%+10=236元,这样你和单位每个月应该交的社保费就出来了。但是现在又出来了新问题，南京市职工工资差别很大呀 ，有人一个月拿 1000，有人一个月能拿 10000，难道叫拿1000和拿10000的都交同样的社保费?请注意，这1189是最低基数，在1189之上还有最高基数， 南京今年的最高基数好象是8000多， 具体我也忘记了 ，反正如果你的工资每个月在 1189 元以下，单位也必须按照 118
6、9 元为你交 1189x41.3%= 491元,而你自己每个月最少也要交1189xl9%+10=236元，这个就是1189作为社保 最低缴费基数的意义之所在了:哪怕你一个月拿 1000 或者 800 块，你每个月最低也必须要按照这 1189交钱!但是如果你工资比1189要高,比如你一个月拿3000块,那单位去劳动局给你交保险的时候（你 单位和你缴纳的社保费用都是劳动局扣的喔 ）就应该对劳动局说:”呀呀,我们这边有位同志一个 月拿3000,请按照3000块钱的标准来扣社保费”.那么劳动局就会以3000块为缴纳基数来扣你单 位和你的钱然后打到你的社保帐户上,你单位这时候每个月就应该为你交 3000
7、x41.3%= 1239 元, 而你个人每个月就该交3000xl9%+10=580元就是说如果你的工资在1189元以下,那么每个月你就按照1189交;如果你的工资在1189元以 上,那么每个月你就按照你的实际工资交,除非你的工资比最高基数还要高,如果你一个月拿 10000 而最高基数是 8000的话,你和你单位就都按照8000交在这里要揭露一些公司的无耻做法, 这些公司每个月可能给你好几千的工资,但是他们去劳动 局申报你的基数的时候并不会按照你的实际工资去报,比如你如果每个月拿 3000 块,他们去劳动 局可能说你只拿1189块，然后劳动局每个月只扣你1189x19%+10=236元，你恐怕还
8、高兴的很，因为 你觉得扣你的钱少,你实际拿到手的钱多错! 如果这样你的公司就太无耻了!因为公司缴纳的钱是 你的 2倍多，所以你交的越少他们也交的越少!如果按照你的实际工资3000来算，他们每个月该给 你交3000x41.3%=1239元的社保费,而按照1189来算的话,他们每个月只为你交1189x41.3%=491 元!所以实际上你吃了大亏!正规的公司只会按照你的实际工资去劳动局申报然后扣钱 !只有那些 下作的公司才会不管你工资多高都按照最低标准给你交 !千万别以为每个月你的社保费扣的越 少越好!可能你已经被公司无耻地欺负了而你还完全不知情 要确定单位为你到底缴纳的基数 是多少很简单:如果你每
9、个月扣300块的社保，那你的基数差不多就是30019%匕1578元,你看看 你工资是不是这个数，如果你工资明显比1578高，比如每个月你其实拿3000或者4000，那肯定你已 经被公司给欺负了 ，被欺负以后你可以去当地的 劳动监察大队告你单位，一般一告一个准，不过最好在离职的时候把证据（比如工资条等）找好了再 告，否则你告了以后在公司一般混不下去了- -+要再次说明的是，各个地方的社保构成比例不一样， 如果你不在南京那你的缴费比例很可能不是19%，但是肯定不会差太多，比如你的基数可能是20% 或 22%，但绝对不会是 30%或 40%!所以虽然 19%是南京的比例，但是外地的同学也可以靠这个大
10、 概算出自己的基数下面介绍一下这些社保费具体是什么情况以及该怎么用前面已经说了, 社会保险=养老保险+医疗保险+工伤保险+生育保险+失业保险+住房公积金 先说说养老保险好了这个保险一般都要交满 15 年以后到退休的时候才能终生享受养老金,所以想拿养老金的同学 请务必在自己退休之前的15年以前就开始交,这个在南京以外差不多也是这样规定的如果你到退 休年龄交养老保险不满 15 年,那等到你退休的时候国家会把你个人帐户上存的 8%的养老金全部 退给你那你会问,单位给你交的 21%到哪里去了?这个你就别指望国家会交给你了 ,你退休把你个人的 钱拿走之后,国家就把单位为你交的 21%的钱全部划到国家的养
11、老统筹基金里了,从此这钱就和你 再也没有关系了你也许会说:我*!那是我的钱为什么不给我 因为国家就是这么规定的退钱的时候只退给个人他自己扣的个人交的钱,单位为他交的钱全部都为国家做贡献了- -下面我们来看一下你退休时候的养老金是怎么算出来的养老金的算法很复杂,因为国家每年都会把缴费基数变一次,举例来说好了:如果你现在 30 岁, 你现在的缴费基数是3000元,而退休年龄如果是55岁的话,那你必须在你40岁以前就开始交养老 保险了,而如果你现在从 30 岁就开始交,交到 55 岁是 25 年,那首先肯定你能享受养老金了,其次, 如果 25 年后你交的 3000 块的缴费基数已经变成了 6000
12、块（我说的是如果）,那你 55 岁的时候首 先每个月可以拿到6000x20%=1200块的基本养老金，这是国家给你的，此外你的个人帐户上的钱 在25年里也积攒了不少，把缴费基数平均一下好了,（3000+6000）2=4500，那么你这25年里个人帐 户上应该有4500x8%（你缴纳的养老保险的个人比例）x25年x12个月=108000元钱,那么除了之前 的 1200 块以外你每个月还能拿到 108000 120=900 块，这样你 55 岁开始每个月起码可以拿到 1200+900=2100 元的养老金，当然每年国家的基数还在往上涨，这样每年除了你自己的 900 块，你 退休以后每个月都会拿到比
13、 1200块更多的钱，那你的养老金当然也会越来越多的所以说交养老保险交得越多越好，你交得越多你退休以后享受的也越多，而且，国家每年调整基 数以后你拿的钱也会越来越多，现在交1000十年之后拿1500都是有可能的这里要介绍一个变态 的政策，就是不管你在哪里交社保费，等你退休的时候你都只能回你的户口所在地享受当地的退休 待遇，这么来看，在基数高的地方交社保但是退休回基数低的地方享受养老金的人那就亏大了 ， 为 什么这么说呢?我来举个例子，如果你年轻的时候在南京工作，交了20年的社保然后退休了，但是如 果你的户口在黑龙江 ，那你必须回黑龙江享受养老金 .如果你在南京交了 20 年的平均基数是 300
14、0（我说的是如果），而当你退休的时候黑龙江的缴费基数才 1000（我说的是如果），那么你退休的 时候只能享受 1000 的待遇!这是很亏的!一句话，如果你在富地方交社保但是退休的时候回穷地 方享受社保，那你一辈子交的很多但是享受的很少!交3000 块可能只能享受1000块!这是很恐怖 的事情，但是没办法，国家就是这个政策，所以请所有目前户口在西部等基数低的地方但是在北京 或上海等基数高的地方工作交社保的同学注意了，你要么就在西部交社保，要么就在退休之前把户 口迁到北京或上海，否则你就是在做人生一笔巨亏本的买卖那也许你会说，如果我的户口在南京，那我在黑龙江交 20 年不就好了嘛，在基数低的地方交
15、钱， 退休的时候回基数高的地方享受高福利.错!你以为南京市劳动局会随随便便就让你享受么?!一般 这种情况下南京会找个理由直接拒绝你转入 !到时候你就聪明反被聪明误了 :在黑龙江享受不了 ， 在南京也享受不了!不过有些地方对这样的情况有了一些缓和的规定，比如南京允许你在退休前 5 年从基数低的地方转回南京，再在南京继续交5年南京的高基数，之后它才允许你回南京享受养老 金.这个政策各个地方估计都不一样，今后打算转的同学最好现在就去你当地的劳动局把这个问题 搞清楚，免得退休时候发生你意想不到的意外!下面说说医疗保险这个险国家的政策还算不错 ，重要的是住院报销的不少之前说了单位每月给你交的医疗保险是9
16、%,你个人每月交的医疗保险大概是 2%外加 10 块钱的大病统筹,这个大病统筹不管别的只管你 住院,而那11%里国家每个月会往你的医保帐户上打属于你自己的 2%,如果你每个月按照1189元 的最低基数交社保，那么1189x2%=23.78元就是国家每个月打给你个人的钱，这个钱你可以积累起 来直接刷卡去买药或者看门诊,剩下的 9%国家就拿去算到医疗统筹基金里了按照南京的规定，如果你从2007年1月开始缴纳医疗保险，那么从2007年2月起你就可以刷卡 买药或者看门诊了，从2007年7月起你住院的费用就可以报销了，报的还蛮复杂的，举例说好了:如果你2007年8月1日住院了，住的是南京市最好的三级医院，住院期间用的都是医保范围内 的药，手术+住院等费用一共花了5000元，那么报销的时候医保中心首先扣
