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1、信用社（银行）非信贷资产风险分类分析报告 为了做好* 农村信用社非信贷资产风险分类工作， 确实提高非信贷资 产质量，增强防范和化解风险资产的能力。根据中国银监会关于印 发农村合作金融机构非信贷资产风险分类指引 的通知和省农村 金融机构非信贷资产风险分类实施细则 以及* 市农村信用社非信 贷资产风险分类实施细则有关规定，县联社制定了 * 县农村信用 社非信贷资产风险分类实施细则， * 县农村信用社非信贷资产风 险分类工作组织机构 、* 县农村信用社风险分类工作估价小组 。 按照文件精神，我们认真核对帐务，查找资料，严格审核，稳步推进 此项工作，现将非信贷资产风险分类情况汇报如下：一、基本情况 截
2、至 2006 年底，全县原非信贷资产总计 * 万元，合并抵销后资产总 计*万元，其中：安全性非信贷资产 * 万元;风险性非信贷资产 *万 元。初分情况：正常类*万元（其中：正常类* 万元，关注类*万元）； 不良类*万元（其中：次级类* 万元；可疑类* 万元；损失类* 万元）。二、风险分类结果如下： （一）安全性非信贷资产共计 *万元，包括现金 *万元和准备金存款 * 万元，这两项资产都属于安全性非信贷资产依照账面价值直接划分 为正常类。（二）风险性非信贷资产共计 * 万元,其中 :1、专项央行票据*万元，2005年9月1日,根据人民银行 银监会精 神,置换不良资产 ,其中置换不良贷款 * 万元
3、,置换历年亏损 *万元，到2007 年 9 月到期，根据实施细则在兑付期内的专项央行票据直 接划分为正常类。2、存放同业款项 * 万元,是各社在县农行、县工行、市御河分社为了 方便结算的款项， 各行经营正常， 财务状况良好， 且能按期支付利息 按照实施细则的有关规定，划分为正常类。3、入股联社资金 * 万元，是县联社入省联社清算中心的资金，为了 方便资金结算，按照实施细则入股联社资金直接划分为正常类。4、 待处理抵债资产总计*万元，其中：（1） *信用社*万元，是* 年依法起诉贷户 *和* 年起诉*而收回的抵债资产 ,分别是*作价* 万元和*作价*万元；（2）*信用社*万元，是*年依法起诉贷户
4、* , 以* 抵顶，作价 * 万元； * 年依法起诉贷户 * ，以*抵顶，作价 * 万元；*年依法起诉贷户*，以*抵顶，作价*万元；（3） *信用 社*万元, 是*年依法起诉贷户 *而收回的抵债资产 *，作价* 万元。这些抵债资产不论是车辆、设备，还是厂房都已严重毁损、贬 值，使用价值低，难以变现，持有年限最短的达 5 年多，最长的也达 10 年多，预计损失率都在 90%以上，按照实施细则的有关规定， 划分为损失类。5、其他应收款共计 * 万元,其中：（1）诉讼费共计 * 万元，包括 * 信用社共计 * 户* 万元； * 信用社 共计*户*元； *信用社共计 *户*元； *信用社共计 *户*元
5、； * 信用社共计 *户* 元； *信用社共*户*元； *信用社共计 *户*元；都是起诉借款人而暂付给法院的执行费用， 信用社经过多次催收 （有的死亡，有的下落不明），都已无法收回，按照实施细则划 分为损失类。而*信用社共计 * 户* 元的诉讼费，虽然账龄达 7年， 但是已经在 *年* 月*日将此暂付款收回，故划分为正常类。（2）暂付食堂周转金共计 *万元，包括*信用社*万元和* 信用社* 万元，都是为食堂垫付的周转金，虽然帐龄一个在 1 年内，一个达 3 年，但是已分别于 *年* 月*日和* 年*月*日收回，故划分正常类。（ 3）案件挂账共计 * 元，是倍加造信用社垫付的 * 年* 挪用存款
6、潜 逃的案件款，此人至今下落不明，该案件公安机关正在侦破中，且账 龄在 2 年以上，按照实施细则划分为损失类。6、长期投资（ * ）共计* 万元，包括 *信用社*万元和*信用社 * 万元，都是由原 *农行*年*月*日代买的 * ，本金已经全部归还，现 在的金额是信用社计提的有关阶段的利息。因 96 年与农行脱钩，导 致债权难以落实，存在法律瑕疵，且账龄达 10 年以上，确实无法收 回，根据实施细则划分损失类。7、固定资产共计 * 万元 ,其中：（1）正常类*万元，此类放的都是能正常使用、无产权争议、无损 失及已提折旧的固定资产。（2）关注类*万元，此类放的是虽然能正常使用，也无产权争议， 但是
7、无产权证的固定资产（如房屋）和点钞机、微机、捆钞机等应列 为低值易耗品的电子设备，却列为了固定资产进行管理。（3）次级类*万元，此类放的是估价小组按现行市场价值采用可变 现净值法，计算损失额度且预计损失率都在 30%以下的固定资产。(4) 可疑类*万元，此类放的大部分都是七八十年代建营业用房， 有的是年久失修已严重毁损且无使用价值， 有的是估价小组按现行市 场价值采用可变现净值法， 计算损失额度且预计损失率都在 30% 90%，损失较大的固定资产。(5) 损失类*万元，此类有的是因年久失修已经倒塌的房屋；有的 是已被淘汰且无转让价值的电子设备；还有的是该项资产已经丢失， 有账无实如摩托车，都是
8、形成损失很大的固定资产。8、未弥补历年亏损 * 万元，反映的是信用社历年亏损的状况，根据 实施细则历年挂账损失直接划分为损失类。三、分类工作中存在的问题1、收集原始资料困难。各社或多或少存在传票或原始发票找不到， 主要原因是由于 2004年5月份联社集中将 1985年以前的传票销毁， 加之以前年度信用社管理体制不健全， 会计管理工作不规范， 以及多 年来信用社网点撤并，会计人员变动，导致许多原始资料搜集不全。 另外，有些科目在帐务处理时，就形成附件资料不全，如其他应收款 中的诉讼费支出， 在入帐时就只有一张现金付出传票， 没有法院收据， 起诉时没有诉状，也没有法院判决民事裁定书。2、认定困难。
9、特别是对固定资产的认定，虽然县联社成立了估价小 组，按现行市场价格采用可变现净值进行估价， 但是与实际情况还有 一定偏差的。3、这次风险分类时间要求紧、质量高，又是首次进行非信贷资产风 险分类工作， 信用社人员各方面素质较低， 所以分类标准尺度也难以 掌握，也给我们风险分类工作中带来了一定困难。实施非信贷资产风险分类以来，一方面能够全面、真实、动态地揭示 信用社非信贷资产总体质量状况，促进信用社树立审慎经营、风险管 理的理念，识别和分析非信贷资产使用、管理、催收、处置、预警、 监控等各个环节存在的问题，及时、快捷地发挥“晴雨表”作用，为 各级领导决策提供翔实依据。另一方面又能为判断坏账准备、资产减 值准备等提取是否充足及核销损失提供依据。 同时，还能促使信用社 自我加压提高素质。非信贷资产风险分类包含了具体的定性、定量分 析和综合判断认定分析，专业化操作性较强，这对目前信用社职工素 质提出了更高、更新的要求。只有不断加强专业知识的学习，培养全 新的风险管理理念，掌握和运用包括法律法规、经济管理、会计原理、 统计与分析等知识，才能确保分类认定的准确，使全员获得素质乃至 于分析判断、风险识别能力的提高。
