《出售固定资产税务及账务处理问题.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《出售固定资产税务及账务处理问题.docx（3页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、精选文档.我司销售一台没有提完折旧的设备.原值170万已提折旧50万卖出的价格是100万价款已经收到而且开具了增值税一般发票给对方4%的税率票而上注明的销项税金是3.85万按当地政策这3.85万的税金减半征收也就是说实质在增值税纳税申报表上的数字是1.93万.分录是这么做的:销售时:借:固定财富清理120万累计折旧50万贷:固定财富170万开票收款:借:银行存款100万贷:固定财富清理96.16万应交税金-应交增值税3.84万(增值税票上销项的金额)但申报表上减半结转:借:营业支出-办理固定财富净损失23万贷:固定财富清理23万请问:我开票时是3.84万的销项税,实质减半征收是1.92万那么另
2、一半的税金应该怎么做分录?怎么办理?按4%减半征收有应交税金时，借：应交税金应交增值税（转出未交增值税）1.93贷：应交税金未交增值税1.93（假如在当月有许多业务，连同其余业务一并结转）上缴增值税时，借：应交税金未交增值税1.93贷：银行存款1.93结转“补助收入”：借：应交税金应交增值税（减免税款）1.93贷：补助收入1.93资料1、变卖固定财富的付款书面证明，或变卖合同、协议2、购买时固定财富发票复印件；3、税务登记证副本复印件；4、经办人居民身份证复印件，原件出示；追问只好开一般发票吗？2;.回答2008年12月31日前购买的固定财富，只好开具一般发票，依据买价（1+3%）2%计算缴纳增值税；2009年1月1日今后购买的，既可以开具增值税专用发票，也可以开具一般发票。增值税税率17%。是变卖不动产还是除不动产外的其余固定财富？变卖不动产，缴纳营业税，直接计提营业税金及附带，申报营业税。变卖不动产外的其余固定财富，按适应税率计算应交增值税，已经抵扣进项税额的，按17%计算，未抵扣进项税额的，按4%减半计算。申报表附表一中第5、6列“未开具发票”列，填列销售额和应纳税额。;.
