银行年报中的数据解释一、主要会计数据1、 利息净收入：是指的利息收入扣减利息支出后的净额.2、 银行分为利息收入和非利息收入非利息收入包括手续费和佣金收入、投资 收益、汇兑损益、公允价值变动损益、其他业务收入.损益可能为负数3、 银行营业收入包括：主营业收入与非主营业收入主营业收入包括：利息收入、金融机构往来利息收入、手续费收入等非主营业收入包括：金银买卖收入、证券发行及代理买卖收入、外汇买卖收入、 担保收入、咨询收入、代保管收入、无形资产转让收入等商业银行营业收入是指商业银行办理放款、结算业务以及从事租赁、信托投资、证券交易 房地产开发、金银和外汇及证券买卖等项业务而取得的利息、利差补贴、手续费、价差等收 入的总和营业收入是与商业银行的经营活动密切相关的，它反映了商业银行的经营活动内 容，凡是与商业银行的经营活动无关的收入，不作营业收入，而应列为商业银行的营业外收 入.4、 借方、贷方都是记账符号，“借方”用来表示资产的增加、负债和所有者权 益的减少；“贷方〃用来表示负债和所有者权益的增加、资产的减少这是其在 会计记账法中最本质的定义它们并不同于我们平时日常生活中所表达的意思.5、 业务与管理费是属于支出类的，并不是收入。
其中包括职工工资福利费，业 务宣传费,工会经费,差旅费,会议费,印刷费，租赁费等等6、 资产减值损失（asset impairment loss;Assets Devaluation）是指因资产 的账面价值高于其可收回金额而造成的损失.新会计准则规定资产减值范围主 要是固定资产、无形资产以及除特别规定外的其他资产减值的处理《资产减值》 准则改变了固定资产、无形资产等的减值准备计提后可以转回的做法,资产减值 损失一经确认，在以后会计期间不得转回,消除了一些企业通过计提秘密准备来 调节利润的可能，限制了利润的人为波动7、 营业利润二主营业务收入+其他业务收入-主营业务成本一销售费用-营业税金 及附加一其他业务成本-管理费用-财务费用+投资收益利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出另外，营业利润中还就包括:+ 公允价值变动收益（减损失）-资产减值损失8、 净利润（收益）是指在利润总额中按规定交纳了所得税后公司的利润留成， 一般也称为税后利润或净收入.净利润的计算公式为：净利润二利润总额X（1- 所得税率）净利润是一个企业经营的最终成果，净利润多,企业的经营效益就好； 净利润少，企业的经营效益就差，它是衡量一个企业经营效益的主要指标。
9、 归属于母公司所有者净利润根据企业会计准则体系（2006）的有关规定,“归 属于母公司所有者的净利润”反映在企业合并净利润中，归属于母公司股东（所 有者）所有的那部分净利润10、 归属于上市公司股东的扣除非经常用性损益的净利润实际上是指把公司一些 并不是通过正常经营业务或一次性特殊收益（或支出）的经营盈利（或损失）扣除 后反映公司一个正常经营情况下的一个盈利水平，一般这个数据换成是每股的情 况下，一般是表达成“每股收益（扣除）”11、 经营活动产生的现金流量净额编制现金流量表的难点在于确定经营活动产生的 现金流量净额,由于筹资活动和投资活动在企业业务中相对较少，财务数据容易 获取,因此这两项活动的现金流量项目容易填列，并容易确保这两项活动的现金 流量净额结果正确，从而根据该公式计算得出的经营活动产生的现金流量净额也 容易确保正确经营活动产生的现金流量净额=现金及现金等价物的净增加额一筹资活动产生的 现金流量净额一投资活动产生的现金流量净额12、 总资产：一、现金资产包括: 1库存现金；2在中央银行的法定存款 准备金;3.同业存款:存放于其它商业银行，或者存放在中央银行的超额储备；二. 贷款资产：发放出去的贷款。
三证券资产：商业银行持有的流动性强，易于变 现的证券.四.固定资产：就是它们拥有的房产，机器，设备等汇差资金: 商业银行在联行清算之前，代收代付款项差额所战友用的资金.资产等于负债加所有者权益13、 垫款：包括银行承兑汇票垫款、信用证垫款、银行保函垫款和外汇转贷款垫 款等往往是在经营管理陷入困境、财务状况恶化的情况下发生的因此，垫款 在银行中被列为不良资产14、 主动型负债大致包括：发行金融债券、票据、发行理财产品等等;被动型负 债指居民以及企事业单位的各类存款15、 扣除非经常性损益后的基本每股收益上市公司通常会公布包括非经常性损 益和经常性损益在内的每股收益，同时也会公布仅包括经常性损益的每股收益， 即扣除非经常性损益•而非经常性损益可能为正(盈利),也可能为负(亏损)• 非经常性损益通常指与企业的主营业务无直接关系的各项收支，包括营业外收 入、营业外支出、股权处置损益、补贴收入等科目包括非经常性损益在内的每 股收益反映了公司的总体盈利状况，而扣除非经常性损益后每股收益则能更好地 反映该公司主营业务的盈利状况.由于公司未来持续、稳定的营收获利主要依赖 于主营业务，因此我们对公司的投资价值评价也更多地参照扣除非经常性损益后 每股收益这一指标.16、 每股经营活动现金流量净额。
该指标是指经营活动现金净流量与总股本之比，用来反映 企业支付股利和资本支出的能力计算公式为：每股经营活动净现金流量=经营活动净现金 流量／总股本一般而言，该比率越大，证明企业支付股利和资本支出的能力越强17、 平均每股净资产二母公司净资产合计/母公司股份数每股净资产是指计算期间，每一份股份对应的实际资产价格，计算期每股净资产 为正，是不存在破产倒闭问题，每股净资产从现实意义上讲,体现的是股票所代 表资产的现行价格，是设定股票交易价格参照的主要依据之一,越高约安全，因 为有预期,所以股价在牛市中往往高于每股净资产价格，在熊市中则可能低于它, 两个值背离约大，挣大钱和赔大钱的可能性越高二、主要财务指标(一)盈利能力1、 平均资产收益率资产收益率，也叫资产回报率(ROA),它是用来衡量每单位资产创造多少净利润的指标 计算公式为：资产收益率=净利润/平均资产总额*100%2、 加权平均净资产收益率：根据中国证监会发布的《公开发行证券公司信息披露编报规则》 第9号的通知的规定：加权平均净资产收益率(ROE)的计算公式如下:ROE = P/ (E0 + NP-2 + EixMimMO— EjxMjmMO).其中：P为报告期归属于公司普通股股东的利润、扣除非经常性 损益后归属于公司普通股股东的净利润；NP为报告期归属于公司普通股股东的净利润;E0 为期初净资产；Ei为报告期发行新股或债转股等新增净资产:Ei为报告期回购或现金分红等 减少净资产；M0为报告期月份数；Mi为新增净资产下一月份起至报告期期末的月份数；Mj 为减少净资产下一月份起至报告期期末的月份数.3、扣除非经常性损益后加权平均净资产收益率（1）扣除非经常性损益后的净利润=（利润总额—营业外收入+营业外支出）*（1— 所得税率）（2）加权平均净资产=期初净资产+本期净利润/2+净增权益资本*（新增时月份至 报告期剩余月份-报告期月份数）/报告期月份数；如果本期无增发新股或发放现金股利等权益资本的减少,则加权平均净资产=（期初净资产+期末净资产）/2（3）扣除非经常性损益加权平均净资产收益率=（1）/（2）4、净利息差：净利息差就是银行的贷款的利率与存款的利率之间的差额；5、净利息收益率：指的是银行净利息收入和银行全部生息资产的比值。
计算公式为：净息差=（银行全部利息收入-银行全部利息支出）/全部生息资产净息差NIM（net in teres t margin）：净息差其实是净利息收入的收益率，即净利息收入与平均生息资产规模的比值（即净利息收益率）净息差=净利息收入/平均生息资产规模=（利息收入－利息支出）/平均生息资产规模=（平均生息资产规模X生息率一平均付息负债规模X付息率）/平均生息资产规 模=生息率一（平均付息负债规模/平均生息资产规模）X付息率6、 加权风险资产收益率的计算：计算期利润额与计算期末加权风险 资产余额的比例加权风险资产是根据风险权数计算出的资产总额 我国目前根据不同的资产种类设定了6个档次的风险权数，即0、10％、 20％、50%、70％、100%下面我们以甲、乙两家银行为例介绍加权 风险资产的具体计算方法.7、 成本收入比为营业费用加折旧与营业收入之比8、 手续费及佣金净收入占营业收入百分比二）资本充足指标1、 资本充足率资本充足率是一个银行的资本对其风险资产的比率资本充足率（"CAR"）是衡量一个银行的资本对其加权风险比例的以百分比表示的量风险可以是加权资产风险（a）,也可以是各自国家调控者规定的最小总资产要求。
如果使用加权资产风险，那么CAR = {T1 + T2}/a > 8%核心资本充足率（core capital adequacy ratio）是指核心资本与加权风险资 产总额的比率（参考值〉=4%）核心资本又叫一级资本和产权资本，包括普通 股，盈余，优先股,未分配利润，储务账户.巴塞尔委员会规定的银行资本充足 率,要求资本充足率达到8%,核心资本充足率达到4%净资产二权益资本净资产比率二净资产/总资产倒数总资产/净资产二权益乘数2、 总权益对资产总额比率（三）资产质量指标1、 不良贷款率:不良贷款率指金融机构不良贷款占总贷款余额的比重.不良贷款是指在评估银 行贷款质量时，把贷款按风险基础分为正常、关注、次级、可疑和损失五类其中后三类合称 为不良贷款丕良贷款率计算公式如下:不良贷款率=（次级类贷款+可疑类贷款+损失类贷款）/各项贷款 x100%=贷款拨备率/拨备覆盖率x100%2、 拨备覆盖率是实际计提贷款损失准备对不良贷款的比率，该比率最佳状态为100%拨 备覆盖率是银行的重要指标，这个指标考察的是银行财务是否稳健，风险是否可控3、 贷款拨备比例：贷款拨备率=贷款损失准备金余额/各项贷款余额x 100%贷款拨备率和不良贷款率、拨备覆盖率都是银行业重要的资产质量监管指标，但他们的意义 各不相同.如民生银行2011年报显示，其不良贷款率=0.63%,拨备覆盖率=357.29%,贷款拨备率=2.23%。