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1、基本财务比率分析 财务指标分析包括两部分的内容：基本财务比率分析（基础部分）；综合指标分析（综合部分）。下面说一下作为基础部分的基本财务比率分析： 1.流动比率=流动资产流动负债100% 2.速动比率=速动资产流动负债100%=（货币资金+交易性金融资产+应收账款+应收票据）流动负债100%=（流动资产存货预付账款一年内到期的非流动资产其他流动资产）流动负债100% 3.现金流动负债比例=年经营现金净流量年末流动负债100% 4.资产负债率（负债比率）=负债总额资产总额100% 5.产权比率=负债总额所有者权益总额100% 6.或有负债比率=或有负债余额所有者权益总额100%=（已贴现商业承兑
2、汇票金额+对外担保金额+除贴现与担保引起的诉讼或仲裁以外的未决诉讼、未决仲裁的金额+其他或有负债金额）所有者权益总额100% 7.已获利息倍数=息税前利润总额利息支出=（利润总额+利息支出）利息支出=（净利润+所得税+利息支出）利息支出 8.带息负债比率=（短期借款+一年内到期的长期负债+长期借款+应付债券+应付利息）负债总额100% 9.劳动效率=营业收入（净产值）平均职工人数 10.周转率（周转次数）=周转额资产平均余额 11.周转期（周转天数）=计算期天数周转次数=资产平均余额（计算期天数周转额） 12.应收账款周转率（周转次数）=营业收入平均应收账款余额=营业收入（应收账款余额年初数+
3、应收账款余额年末数）2 13.应收账款周转期（周转天数）=（平均应收账款余额360）营业收入=（应收账款余额年初数+应收账款余额年末数）2360营业收入 14.存货周转率（周转次数）=营业成本平均存货余额=营业成本（存货余额年初数+存货余额年末数）2 15.存货周转期（周转天数）=（平均存货余额360）营业成本=（存货余额年初数+存货余额年末数）2360营业成本 16.流动资产周转率（周转次数）=营业收入平均流动资产总额=营业收入（流动资产总额年初数+流动资产总额年末数）2 17.流动资产周转期（周转天数）=（平均资产总额360）营业收入=（流动资产总额年初数+流动资产总额年末数）2360营业
4、收入 18.固定资产周转率（周转次数）=营业收入平均固定资产净值=营业收入（固定资产净值年初数+固定资产净值年末数）2 19.固定资产周转期（周转天数）=（平均固定资产净值360）营业收入=（固定资产净值年初数+固定资产净值年末数）2360营业收入、 20.总资产周转率（周转次数）=营业收入平均资产总额=营业收入（资产总额年初数+资产总额年末数）2 21.总资产周转期（周转天数）=（平均资产总额360）营业收入=（资产总额年初数+资产总额年末数）2360营业收入 22.不良资产比率=（资产减值准备余额+应提未提和应摊未摊的潜亏挂账+未处理资产损失）（资产总额+资产减值准备余额） 23.资产现金
5、回收率=经营现金净流量平均资产总额100% 24.营业利润率=营业利润营业收入100% 25.营业净利率=净利润营业收入100% 26.营业毛利率=（营业收入营业成本）营业收入100% 27.成本费用利润率=利润总额成本费用总额100%=利润总额（营业成本+营业税金及附加+销售费用+管理费用+财务费用）100% 28.盈余现金保障倍数=经营现金净流量净利润 29.总资产报酬率=息税前利润总额平均资产总额100%=（利润总额+利息支出）平均资产总额100%=（净利润+所得税+利息支出）平均资产总额100% 30.净资产收益率=净利润平均净资产100%=净利润（所有者权益年初数+所有者权益数年末数
6、）2100% 31.资本收益率=净利润平均资本100%=净利润（实收资本或股本的年初数+资本公积中的资本溢价或股本溢价的年初数）+（实收资本或股本的年末数+资本公积中的资本溢价或股本溢价的年末数）2100% 32.基本每股收益=归属于普通股股东的当期净利润当期发行在外普通股的加权平均数=归属于普通股股东的当期净利润（期初发行在外普通股股数报告期时间+当期新发行普通股股数已发行时间）报告期时间（当期回购普通股股数已回购时间）报告期时间 33.每股收益=净利润普通股平均股数=（净利润平均股东权益）（平均股东权益普通股平均股数）=股东权益收益率平均每股净资产=（净利润资产平均资产总额）（资产平均总额
7、平均股东权益）（平均股东权益普通股平均股数）=总资产收益率股东权益比率平均每股净资产=（净利润营业收入）（营业收入资产平均总额）（资产平均总额平均股东权益）（平均股东权益普通股平均股数）=营业净利率总资产周转率股东权益比率平均每股净资产 34.每股股利=普通股股利总额年末普通股股数 35.市盈率=普通股每股市价普通股每股收益 36.每股净资产=年末股东权益年末普通股总数 37.营业增长率=本年营业收入增长额上年营业收入总额100%=（本年营业收入总额上年营业收入总额）上年营业收入总额100% 38.销售收入增长率=本年销售收入增长额上年销售收入总额100% 39.资本保值增值率=扣除客观因素后
8、的年末所有者权益总额年初所有者权益总额100% 40.资本积累率=本年所有者权益增长额年初所有者权益100%=（所有者权益年末数所有者权益年初数） 年初所有者权益100% 41.总资产增长率=本年总资产增长额年初资产总额100%=（资产总额年末数资产总额年初数）年初资产总额100% 42.营业利润增长率=本年营业利润增长额上年营业利润总额100%=（本年营业利润总额上年营业利润总额）上年营业利润总额100% 43.技术投入比率=本年科技支出合计本年营业收入净额100% 44.营业收入三年平均增长率=（本年营业收入总额三年前营业收入总额）的三次开方1100% 45.销售收入三年平均增长率=（本年销售收入总额三年前销售收入总额）的三次开方1100% 46.资本三年平均增长率=（年末所有者权益总额三年前年末所有者权益总额）的三次开方1100% 上述46个公式可做如下分类：13：短期偿债能力指标（A）；48：长期偿债能力指标（B）；9：资产运营能力指标（C）；1023：生产资料运营能力指标（D）；2436：获利能力指标；3746：发展能力指标。A与B又可归类为偿债能力指标；C与D又可归类为运营能力指标。
