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1、 2022年注册税务师考试辅导：税收公式大全（10）外商投资企业和外国企业所得税 以下是应纳税所得额 1、制造业纳额=产销润+其他润+(营外入-营外支) 产销润=产销净额-产销本-产销税-(销、管、财费) 产销净额=产销总额-(销退+销折让) 产销本=产品本+初产品存-末产品存产品本=本期生本+初半品、在品-末半品、在品本期产本=本期耗直材、工资+制费 2、商业纳额=销润+其他润+营外收-营外支销润=销净-销本-销税-(销、管、财费销净=销总-(销退+销折让) 销本=初商存+本进-(进货退+进货折)+进货费-末商存*留意制造业和商业的共同的地方 3、效劳业纳额=主业净+营外收-营外支主业净=业
2、收总-(业税+业支+管、财费) 以下是税收优待 4、再投资退税额=再资额/(1-原企率与地率和)*原企率*退率 5、外投者源于外企一年的税后利润一或屡次直接再投资，退税的累再投额不超下式： 再投限额=(税后利属年外投企纳得额-该年外投企实纳税)*该年外投者占外企股权比(安排比) *境外所得已纳税款扣除 6、境外税扣限=境内、外所得税法计纳税*源外国得额/境内外所得总额 7、应纳企税=应纳得额*企率 8、应纳地税=应纳得额*地率*按年(终了后5个月汇算清缴)计，分季(终后15日)预缴，多退少补。 9、季预缴企税=季纳得额*率=上年纳得额*1/4*率 10、季预缴地税=季纳得额*地率=上年纳得额*
3、1/4*地率 11、年纳企税=年纳额*企率年汇缴企纳税=年纳税1-4季预缴企税减征所得税外税扣额 12、年纳地税=年纳得额*地率年汇清缴地税额=年纳地税1-4季预缴地税减征地税 13、境外税抵限额=境内、外得按税法计税*源某外国所得/境内、外所得和汇总计纳所得税=境内、境外所得额*率境外税抵扣额 14、国内支付单位与外企签借贷技术转让财产租赁合同协议，按规定付的利息、租金、特许权使用费等款项，计入本期国内支付单位的本钱、费用，无论是否实际付均认同已付，且按规定代扣代缴外国企业预提所得税。 预提实扣缴税=支付单位付额*预提税率 15、再投退税=再投额/1-(企率+地率)*企率*退率 16、所得税汇缴： 年纳税=年纳得额*(企率+地率) 税汇缴补(退)税=年纳税-减免税-政策抵免税-预缴税+境外补税
