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1、增值税小规模纳税人账务处理流程及凭证要点1、 缴税凭证处理借：应交税金-增值税3% -城建税其他应交款-教育费附加贷：银行存款2、 费用凭证 借：管理费用-明细 贷：现金或银行存款 打的、市内交通费、IC卡充值、快递费、购办公用品等 办公费 餐费、礼品等（注尽量不开礼品发票） 招待费食品、小额餐费 福利费电费、水费 水电费房租、场地租赁费、租车费 租赁费过路过桥费、油费、汽车修理费 汽车费用汽车保险、财产保险 保险费印花税、房产税、土地使用税、车船税 税金3、社保及住房公积金 借：管理费用-社保类 住房公积金 其他应收款-社保类 住房公积金 贷：银行存款 若没有提供扣个人依据，先全额下费用，汇
2、算清缴在做调整4、工资（1）计提借：管理费用-工资贷：应付工资 （2）发放工资 借：应付工资 贷：其他应收款-社保等 应交税金-个人所得税 现金 营业外收入（单位内部罚款） 应附：工资表 两张凭证可以合并5、 计提折旧学会使用财务软件中的固定资产模块借：管理费用-折旧 贷：累计折旧6、 往来收款 借：银行存款或现金 贷：应收账款 明细或其他 往来明细设置要点 经常销售客户建立明细 非经常销售客户归集其他 在摘要注明客户名称（简称）7、 往来付款 借： 应付账款 明细或其他 贷：银行存款或现金 往来明细设置要点 经常采购客户建立明细 非经常采购客户归集其他 在摘要注明客户名称（简称）8、 进货
3、借：库存商品-明细 贷：银行存款 现金 应付账款-明细或其他公司在月底结转成本时，如果库存为负数时，应该暂估入库。要定期督促企业取得发票（也可以开具少量收据）。借：库存商品-明细 贷： 应付账款-暂估入库9、 销货 借：现金 银行存款 应收账款-明细或其他 贷：商品销售收入-明细 应交税金-增值税3%计算收入的计算：商品销售收入=开票金额/1.03 增值税=开票金额-商品销售收入10、 计提城建税金及附加借：主营业务税金及附加 贷：应交税金-城建税 其他应交款-教育费附加税金的计算：城建税=-增值税*7%教育费附加=增值税*3%11、 计提所得税 借：所得税 贷：应交税金-应交企业所得税缴纳时：借：应交税金-应交企业所得税 贷：银行存款简化处理方法：借：所得税贷：银行存款 12、 结转成本借：主营业务成本贷：库存商品-明细要求客户编制成本表控制在收入的90%以内13、 收入结转损益 借：主营业务收入 其他业务收入 营业外收入 贷：本年利润14、 成本费用结转损益 借：本年利润 贷：主营业务成本 主营业务税金及附加 其他业务成本 管理费用 营业费用 财务费用 所得税
