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1、*公司资产经营及财务预算执行情况审计工作方案编制日期：2011年8月20日被审单位：*公司审计方式：就地审计编制依据：1、*公司年度工作计划。2、县级供电企业负责人年度审计暂行办法。3、广西电网公司有关审计管理制度及审计管理工作标准审计范围、重点和目的：范围：2011年度上半年资产经营及财务预算执行情况，有关事项可追溯到以前年度或延伸审计有关单位。重点：审查财务收支和预算执行情况，评价资产、负债和所有者权益的真实性、合法性、有效性，评价会计基础工作规范化情况。目的：了解公司财务管理和预算执行情况，促进公司进一步加强财务会计和内部审计工作，强化企业依法经营，提高资产管理水平。审计组组长：*组员：
2、*、*计划工作时间：2010年9月1日至9月30日共30天审计的主要内容和审计方法：一、审计的主要内容：主要是审查各项财务收支和会计核算情况，企业的资产、负债和所有者权益的真实性、合法性、有效性，评价会计基础工作规范化情况。（一）货币资金管理方面：包括现金、银行存款、预付财款、备用金等，审查资金流向、重大资金调度使用是否按规定办理等。（二）往来账款方面：包括其他应收款、应付账款、其他应付款，以及专项应付款等账项，审查核算的真实性和坏账情况，不良资产对资金周转的影响等。（三）资产管理方面：包括固定资产、库存材料、工程物资。主要是审查账、卡、物相符情况，折旧计提的正确性，重大物资采购的招投标情况，
3、积压、报废及其收入办理情况，固定资产和库存物资材料定期清查盘点及对盘盈、盘亏的处理情况等。（四）工程项目管理方面：包括技改、修理、城网、农网完善化等项目，审查工程合同的有效性（如公章、法人代表签字以及工程价款、质量保证金、违约责任条款等内容），价款支付的合规合法性，合同的履行情况，工程项目结算及资产结转情况，重大工程招投标情况等；涉及农网完善化工程物资采购、施工的关联企业的财务收支情况。（五）电价与电费管理方面：了解本部及各供电所（网点）电费抄、核、收及核算缴存情况；供售电量、购电量（分大网、小水电）、线损情况；对电价及各项附加收取标准的执行情况，在无违规加价或低价收取情况，相关财务处理的合规
4、性；线损率高的原因分析；对陈欠电费回收采取的主要措施和取得的成效、存在的问题等。（六）成本费用开支方面：要重点关注购入电力费、折旧、劳动工资、材料费用、修理费用和外部劳务费等核算的真实性、合规性。（七）税收缴纳情况：是否执行国家税收政策、法规，按时足额缴交各种税收。（八）重大经营决策：审查对外投资、借款、担保和大额资金调度，大笔资产变动等有关情况及其收益（效果），存在的失误或损失情况。（九）内部控制制度建立健全及执行情况：主要是资金管理、电费管理、成本管理等财务管理制度，工程管理、合同管理、审计管理等内控制度建立和执行情况；主业与多经（关联）企业的业务往来的规范运作情况；外部检查、审计查处情况
5、。（十）会计核算情况：是否按国家规定设置会计科目、账簿和编报会计报表，会计分录及会计业务事项处理是否正确，账证、账账、账表、账物是否相符，有无设置“账外账”、“小金库”情况。二、审计方法：根据被审计单位提供的基本情况等资料，结合审计年度工作计划、总结、有关电力生产及经营管理资料和财务账表凭证进行，将审计发现的问题记入审计工作底稿，对有关问题深入开展调查、分析、取证，核审实有关情况和事实，然后在此基础上根据审计情况作出审计小结，由审计组根据审计小结分析归纳提出审计报告。对于国家财经纪律执行情况的审计方法采用逆查法、抽查法相结合。审计过程中，审计人员要自觉遵守国家法律法规、廉政制度，坚持原则、实事
6、求是、保守秘密。三、审计组人员分工：组长：*负责审计组全面工作，负责审计过程中的协调事项，对审计中发现问题的定性、定量分析。了解被审单位的基本情况，包括经营范围、资产分布及规模、组织机构设置、员工人数；检查财务预算执行情况、核实各项指标。与被审计单位进行沟通、交换意见，重大问题及时向主管领导报告，负责起草和审核审计报告。1、重大经营决策：审查对外投资、借款、担保和大额资金调度，大笔资产变动等有关情况及其收益（效果），存在的失误或损失情况。2、完成负责工作的审计工作小结。组员：*1、成本费用开支方面：要重点关注购入电力费（小水电上网电价是否有批文，签订购电合同是否规范）；业务招待费、会议费（附件
7、是否齐全、合理）、物业绿化费（合同签订）、材料费用和外部劳务费等开支手续、结算、审核的真实性、合规性；五项保险和住房公积金、企业年金、职工工资计提和支付，是否购买商业保险；福利费使用（职工食堂及其他补助）；城市公用事业附加费、三峡基金、农网还贷基金手续费情况；检查主业与多经（关联）企业的成本费用业务往来的运作情况。2、货币资金管理方面：现金、银行存款盘点和抽查，检查财务印鉴管理情况；预付财款、备用金及个人借款情况，是否及时归还；审查资金流向、重大资金调度使用是否按规定办理等。3、往来账款方面：包括其他应收款、应付账款、其他应付款，以及专项应付款等账项，审查核算的真实性和坏账情况，不良资产对资金
8、周转的影响等，重点检查与三产往来余额情况。4、电价与电费管理方面：检查应收、实收电费的管理情况，电费欠费情况、预收电费是否纳入公司财务核算，预收和欠费是否设立明细账，有无收取电费保证金等乱收费情况；陈欠电费回收存在的问题；检查本部及各供电所（网点）电费抄、核、收及核算缴存情况、电价及各项附加收取标准的执行情况；检查是否存在按比例收取电费情况；抽查供电所现金管理，是否设有保险柜；检查职工生活用电是否执行城乡居民生活电价和关联企业职工生活用电收取情况。5、低压维护费计算和使用合规性审计（是否对农电抄核收签订劳务合同，是否进行月度和年度考核，是否按合同条款支付劳务；支付零星劳务费、材料领用等开支手续
9、的合规性；是否存在用于10kV以上线路维修开支）。6、资产管理方面（包括固定资产、库存材料、工程物资）：主要审查账、卡、物相符情况，折旧计提的正确性；对固定资产、物资进行盘点，抽查每年度盘点表及对盘盈、盘亏的处理情况；重大物资采购的招投标情况；积压、报废及其收入处理情况；是否存在关联企业占用主业资产不收租金的情况；检查主业与关联企业物资管理界面是否清晰、经济关系及往来交易是否规范。检查其他业务收入和支出、营业外收入和支出情况。7、完成负责工作的审计工作小结。组员：*1、工程项目管理方面：包括技改、修理、农网、县城网等项目，审查工程立项报批、合同的有效性（如公章、法人代表签字以及工程价款、质量保
10、证金、违约责任条款等内容），价款支付的合规合法性（是否有发票）；工程合同签订和履行情况；工程项目结算及资产结转情况；重大工程招投标情况等；检查主业与多经（关联）企业的工程业务往来运作情况。2、上级部门下达审计意见执行情况核查。3、内部控制制度建立健全及执行情况：主要是工程管理、成本管理、预算管理等财务管理制度等内控制度建立和执行情况。4、完成负责工作的审计工作小结。审计具体实施步骤：1、9月1日10日，根据审计工作方案，完成审计资料收集整理及有关审计记录工作。2、9月21日23日，根据审计工作记录完成审计报告初稿起草工作。4、9月24日，讨论修改审计报告初稿。5、3月25日，与被审部门交换意见
11、，结束审计工作。注：为保证审计工作能按时完成，必要时安排双休日加班。审计组组长：*编制人：*出师表两汉：诸葛亮先帝创业未半而中道崩殂，今天下三分，益州疲弊，此诚危急存亡之秋也。然侍卫之臣不懈于内，忠志之士忘身于外者，盖追先帝之殊遇，欲报之于陛下也。诚宜开张圣听，以光先帝遗德，恢弘志士之气，不宜妄自菲薄，引喻失义，以塞忠谏之路也。宫中府中，俱为一体；陟罚臧否，不宜异同。若有作奸犯科及为忠善者，宜付有司论其刑赏，以昭陛下平明之理；不宜偏私，使内外异法也。侍中、侍郎郭攸之、费祎、董允等，此皆良实，志虑思纯，是以先帝简拔以遗陛下：愚以为宫中之事，事无大小，悉以咨之，然后施行，必能裨补阙漏，有所广益。将
12、军向宠，性行淑均，晓畅军事，试用于昔日，先帝称之日能”，是以众议举宠为督：愚以为营中之事，悉以咨之，必能使行阵和睦，优劣得所。亲贤臣，远小人，此先汉所以兴隆也；亲小人，远贤臣，此后汉所以倾颓也。先帝在时，每与臣论此事，未尝不叹息痛恨于桓、灵也。侍中、尚书、长史、参军，此悉贞良死节之臣，愿陛下亲之、信之，则汉室之隆，可计日而待也工。臣本布衣，躬耕于南阳，苟全性命于乱世，不求闻达于诸侯。先帝不以臣卑鄙，猥自枉屈，三顾臣于草庐之中，咨臣以当世之事，由是感激，遂许先帝以驱驰。后值倾覆，受任于败军之际，奉命于危难之间，尔来二十有一年矣。先帝知臣谨慎，故临崩寄臣以大事也。受命以来，夙夜忧叹，恐托付不效，以伤先帝之明；故五月渡泸，深入不毛。今南方已定，兵甲已足，当奖率三军，北定中原，庶竭弩钝，攘除奸凶，兴复汉室，还于旧都。此臣所以报先帝而忠陛下之职分也。至于斟酌损益，进尽忠言，则攸之、祎、允之任也。愿陛下托臣以讨贼兴复之效，不效，则治臣之罪，以告先帝之灵。若无兴德之言，则责攸之、祎、允等之慢，以彰其咎；陛下亦宜自谋，以咨诚善道，察纳雅言，深追先帝遗诏。臣不胜受恩感激。今当远离，临表涕零，不知所言。
