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1、基础会计课程（辅修）实习一、 企业基本情况企业名称：合肥厂 经济性质：国有企业生产组织：该厂设有一个车间，生产A、B两种产品管理部门：仓管办、供销科开户银行：工商银行东风办事处 账号：8861104二、 会计核算办法：原材料按实际成本计价三、 业务资料该厂2011年12月初部分账户期初余额如下：总分类账户明细分类账户借或贷余额银行存款借364500库存现金借850应收账款西海商场借14500原材料甲种材料5件，每件2000元借13000乙种材料5吨，每吨300元丙种材料3吨，每吨500元库存商品A产品40件，每件单位成本900元借55500B产品150件，每件单位成本130元借固定资产借550
2、000累计折旧贷130000应付利息贷2000短期借款流动资金借款贷120000应付职工薪酬贷50000其他应付款远东公司4600元贷4600应付账款广厦公司2000元贷2000本年利润贷77750实收资本贷600000盈余公积贷1200012月份，该企业发生以下经济业务（增值税率17%）：11日向仪表厂购进甲种材料10件，每件单价2000元，货、税款已用银行存款支付，材料已验收入库。借：原材料甲材料 20 000 应交税费应交增值税（进项税额） 3 400 贷：银行存款 23 40022日向东化厂购进乙种材料20吨，单价300元，货、税款尚未支付，材料已验收入库。借：原材料乙材料 6 000
3、 应交税费应交增值税（进项税额） 1 020 贷：应付账款东化厂 7 02034日向淮光厂购进丙种材料2吨，单价500元，货、税款以银行存款支付，材料已验收入库。借：原材料丙材料 1 000 应交税费应交增值税（进项税额） 170 贷：银行存款 1 17046日以银行存款支付前欠东化厂的购货款。借：应付账款东化厂 7 020 贷：银行存款 7 02056日采购员王庆预借差旅费400元，以现金支付。借：其他应收款王庆 400 贷：库存现金 40066日以银行存款支付企业发生的业务招待费600元。借：管理费用业务招待费 600 贷：银行存款 60079日以现金200元购买办公用品，其中：车间领用8
4、0元，企业管理部门领用120元。借：制造费用 80 管理费用 120 贷：库存现金 20089日销售A产品30件，每件售价1500元，款项已存入银行。借：银行存款 52 650 贷：主营业务收入 45 000 应交税费应交增值税（销项税额） 7 650910日从银行提取现金50000元备发工资。借：库存现金 50 000 贷：银行存款 50 0001010日以现金50000元发放职工工资。借：应付职工薪酬工资 50 000 贷：库存现金 50 0001110日以银行存款4000元支付固定资产经常修理费，其中：基本生产车间修理费2000元，企业管理部门修理费2000元。借：管理费用 2 000
5、制造费用 2 000 贷：银行存款 4 0001213日采购员王庆出差回厂，报销差旅费350元，交回现金50元。借：管理费用 350 库存现金 50 贷：其他应收款王庆 4001313日销售给光明商场B产品100件，每件售价800元，款项尚未收到。借：应收账款光明商场 93 600 贷：主营业务收入 80 000 应交税费应交增值税（销项税额） 13 6001415日以银行存款1000元支付广告费。借：营业费用 1 000 贷：银行存款 1 0001515日收到上月应收西海商场销货款14200元，款已存入银行。借：银行存款 14 200 贷：应收账款西海商场 14 2001615日以银行存款支
6、付企业管理部门本月电话费2500元。借：管理费用 2 500 贷：银行存款 2 5001731日本月各车间、部门领用各种原材料汇总列表如下：材料用途甲种材料乙种材料丙种材料合计数量（件）金额数量（吨）金额数量（吨）金额生产A产品领用12240002100025000生产B产品领用2060006000车间一般耗用0.5100026001600企业管理部门0.510001000合计13260002266002100033600借：生产成本A产品 25 000 B产品 6 000制造费用 1 600管理费用 1 000 贷：原材料 33 60018.31日计算分配本月应付职工工资52200元。其中：
7、生产A产品生产工人工资 37560元 生产B产品生产工人工资 4640元 车间管理人员工资 2000元 企业管理部门人员工资 8000元借：生产成本A产品 37 560 B产品 4 640制造费用 2 000管理费用 8 000 贷：应付职工薪酬工资 52 2001931日以银行存款3000元支付本季度流动资金借款利息。其中本月应负担的利息为1000元。借：应付利息 2 000 财务费用 1 000 贷：银行存款 3 0002031日计提固定资产折旧10200元，其中：基本生产车间提取6120元，企业管理部门提取4080元。借：生产成本 6 120 管理费用 4 080 贷：累计折旧 10 2
8、002131日结转本月制造费用（以生产工时为分配标准进行分配，A产品生产工时1600小时，B产品生产工时400小时）。借：生产成本A产品 2 944 B产品 736 贷：制造费用 3 6802231日结转本月完工产品生产成本，本月产品全部完工，其中：A产品80件，B产品100件，并计算单位产品成本。借：库存商品A产品 63 296 B产品 11 376 贷：生产成本A产品 63 296 B产品 11 3762331日结转本月已销A、B产品的生产成本。借：主营业务成本 74 672 贷：库存商品A产品 63 296 B产品 11 3762431日计算本月应交城市维护建设税2000元。借：营业税金及附加 2 000 贷：应交税费应交城市维护建设税
