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1、内部控制规范（企业及其他） 一 单项选择题(共20题 每题2分 共40分) 1下列关于国有独资企业治理结构设计的说法正确的是 ( )。 A 国有独资企业设立专门的股东（大）会 B 国有独资企业董事会成员中应当包括公司职工代表 C 国有独资企业实行监事会成员委派制度，监事会成员中的职工代表由国有资产监督管理机构委派 D 国有独资企业的外部董事由国有资产监督管理机构提名推荐，从公司内部产生 你的答案是：B 正确答案是：B 答案分析：国有独资企业不设股东（大）会，由国有资产监督管理机构行使股东（大）会职权，项错误；国有独资企业监事会成员由国有资产监督管理机构委派，但是监事会成员中的职工代表由公司职工
2、代表大会选举产生，项错误；外部董事由国有资产监督管理机构提名推荐，由任职公司以外的人员担任。外部董事在任期内，不得在任职企业担任其他职务，项错误。项的说法是正确的。 2（ ）应对企业承担社会责任负主要责任。 A 董事会 B 监事会 C 管理层 D 全体员工 你的答案是：A 正确答案是：A 答案分析：董事会应对承担社会责任负主要责任。 3在建设优秀的企业文化过程中，（ ）是关键。 A 董事会 B 监事会 C 管理层 D 全体员工 你的答案是：C 正确答案是：C 答案分析：在建设优秀的企业文化过程中，管理层是关键。董事、监事等在企业文化建设中发挥主导和垂范作用。 4企业在认识、处理企业生产经营活动
3、中的观点、态度和方法是指（ ）。 A 企业精神 B 企业目标 C 企业哲学 D 企业道德 你的答案是：C 正确答案是：C 答案分析：企业哲学是指企业在认识、处理企业生产经营活动中的观点、态度和方法。 5可行性研究的再评估控制要点不包括（ ）。 A 审查投资项目的合法性 B 审查投资项目的可行性 C 评估投资项目的有效性 D 加强投资项目风险评估 你的答案是：B 正确答案是：B 答案分析：再评估的控制要点如下：（1）审查投资项目的合法性；（2）评估投资项目的有效性；（3）加强投资项目风险评估。B项应该属于可行性研究的评估阶段，不是再评估阶段的关键控制点。 6在建设优秀的企业文化过程中，（ ）是关
4、键。 A 董事会 B 监事会 C 管理层 D 全体员工 你的答案是：C 正确答案是：C 答案分析：在建设优秀的企业文化过程中，管理层是关键。董事、监事等在企业文化建设中发挥主导和垂范作用。 7企业的重大研究项目应当由（ ）决策。 A 董事长 B 研发总监 C 总经理 D 集体审议 你的答案是：D 正确答案是：D 答案分析：重大研究项目应当报经董事会或类似权力机构集体审议决策。 8企业应当根据国家法律法规和有关监管规定，由（ ）对财务报告进行审计。 A 内部审计部门 B 国家审计署 C 会计事务所 D 高级经理层 你的答案是： 正确答案是：C 答案分析：企业应当根据国家法律法规和有关监管规定，聘
5、请会计师事务所对企业财务报告进行审计。 9下列说法不正确的有（ ）。 A 情况紧急或条件限制等原因可以不签订书面形式合同 B 正式订立的合同，除即时清结外，一律应当采用书面形式 C 任何人不得以任何形式泄露合同在订立和履行过程中涉及的商业秘密和技术秘密 D 下级合同归口管理部门应当定期对合同进行统计、归集，并编制合同报表，报上级合同归口管理部门，由上级对下级合同订立情况进行检查 你的答案是： 正确答案是：A 答案分析：因情况紧急或条件限制等原因未能及时签订书面形式合同的，应当在事后采取相关补签手续。 10下列说法不正确的有（ ）。 A 情况紧急或条件限制等原因可以不签订书面形式合同 B 正式订
6、立的合同，除即时清结外，一律应当采用书面形式 C 任何人不得以任何形式泄露合同在订立和履行过程中涉及的商业秘密和技术秘密 D 下级合同归口管理部门应当定期对合同进行统计、归集，并编制合同报表，报上级合同归口管理部门，由上级对下级合同订立情况进行检查 你的答案是：A 正确答案是：A 答案分析：因情况紧急或条件限制等原因未能及时签订书面形式合同的，应当在事后采取相关补签手续。 11企业自行开发的信息系统，要做的第一步工作是 ( )。 A 归口管理部门审核 B 用户部门提出需求 C 企业负责人授权批准 D 系统分析人员设计方案 你的答案是： 正确答案是：B 答案分析：自行开发的具体程序包括:用户部门
7、提出需求；归口管理部门审核；企业负责人授权批准；系统分析人员设计方案；程序员编写代码等。用户部门提出需求是第一步。 12关于内部控制评价报告的披露或报送，下列说法不正确的是（ ）。 A 内部控制评价报告应当报经董事会或类似权力机构批准后对外披露或报送相关部门 B 企业内部控制评价部门应当关注自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间是否发生影响内部控制有效性的因素 C 内部控制评价报告应于基准日后6个月内报出 D 内部控制评价的有关文件资料、工作底稿和证明材料等应当妥善保管 你的答案是：C 正确答案是：C 答案分析：内部控制评价报告应于基准日后4个月内报出。 13评价内部控制的有效性
8、是企业（ ）的责任。 A 注册会计师 B 董事会 C 监事会 D 总经理 你的答案是： 正确答案是：B 答案分析：评价内部控制的有效性是企业董事会的责任。 14注册会计师应当按照( )方法实施审计工作。 A 自下而上 B 平行推进 C 自上而下 D 逐级深入 你的答案是：C 正确答案是：C 答案分析：注册会计师应当按照自上而下的方法实施审计工作。 15影响单位工程概算额的因素中，不包括（ ）。 A 单位工程直接费 B 单位工程直接费率 C 间接费费率 D 计划利润率 你的答案是： 正确答案是：B 答案分析：由公式可知：单位工程概算造价单位工程直接费(1+间接费费率)(1+计划利润率)(1+税率
9、)，影响单位工程概算额的因素中不包括B项。 16工程预付款的额度一般是合同价款的（ ）。 A 5%10% B 10%15% C 10%20% D 20%25% 你的答案是：C 正确答案是：C 答案分析：工程预付款的额度一般是合同价款的1020。 17下列哪项职责不属于全面预算管理工作机构的职责范围（）。 A 拟订企业各项全面预算管理制度，并负责检查落实预算管理制度的执行 B 组织和指导各级预算单位开展预算编制工作 C 跟踪、监控企业预算执行情况 D 对企业全面预算总的执行情况进行考核 你的答案是：D 正确答案是：D 答案分析：项是预算管理委员会的职责。 18下列关于预算编制的程序和规定，说法不
10、正确的有（）。 A 企业董事会或经理办公会根据企业发展战略和预算期经济形势的初步预测，在决策的基础上，一般于每年9月底以前提出下一年度企业财务预算目标 B 各预算执行单位提出详细的本单位财务预算方案，与月底前上报财务管理部门 C 财务预算委员会逐级下达全面预算的指标体系各预算单位执行，在下达后日内，母公司应当将企业财务预算报送主管财政机关备案 D 经调整、修正后，企业财务管理部门正式编制企业年度财务预算草案，提交董事会或经理办公会审议批准 你的答案是： 正确答案是：BD 答案分析：各预算执行单位提出详细的本单位财务预算方案，与月底前上报财务管理部门。项不正确；财务预算委员会逐级下达全面预算的指标体系各预算单位执行，在下达后日内，母公司应当将企业财务预算报送主管财政机关备案。项不正确 19下列编制预算的方法中，哪项适用于难以预测变动趋势的预算项目（）。 A 弹性预算 B 零基预算 C 滚动预算 D 概率预算 你的答案是：D 正确答案是：D 答案分析：概率预算是对具有不确定性的预算项目，一般适用于难以预测变动趋势的预算项目，如销售新产品、开拓新业务等。 20（）制度是现金流量管理中有效的前馈控制。 A 货币资金授权和审批 B 现金流量监控卡 C 费用监控卡 D 编制滚动性现金流量预算 你的答案是：A
