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1、 2022年注册会计师会计最后冲刺命题预测试卷(5)32022年：2022年计提存货跌价预备150万元，累计计提存货跌价预备240万元，本年计提固定资产减值预备60万元。 2022年支付非公益赞助支出为800万元。 2022年发生讨论开发支出1210万元，其中810万元资本化支出计入无形资产本钱。税法规定可根据实际发生讨论开发支出的150加计扣除。假定年末到达预定可使用状态。 2022年计提产品质量保证金300万元。 2022年资产负债表相关资料如下： 要求： （1）计算2022年临时性差异。 （2）计算2022年应交所得税。 （3）计算2022年递延所得税资产和递延所得税负债。 （4）计算2
2、022年利润表确认的所得税费用。 （5）编制2022年与所得税有关的会计分录。 （6）计算2022年临时性差异。 （7）计算2022年应交所得税。 （8）计算2022年递延所得税资产和递延所得税负债发生额。 （9）计算2022年利润表确认的所得税费用。 （10）编制2022年与所得税有关的会计分录。 2.A公司于2022年1月1日通过非同一掌握下企业合并了甲公司，持有甲公司80的股权，合并对价本钱为9000万元。A公司在2022年1月1日备查簿中记录的甲公司的可识别净资产、负债的公允价值与账面价值一样。有关资料如下： （1）甲公司2022年1月1日的全部者权益为10500万元，其中，实收资本为
3、6000万元，资本公积为4500万元，盈余公积为O万元，未安排利润为0万元。 （2）甲公司2022年实现净利润为3000万元（均由投资者享有） （3）2022年末按净利润的10计提法定盈余公积金。 （4）甲公司2022年因持有可供出售金融资产，公允价值变动计入资本公积447.76万元（未扣除所得税影响），甲公司所得税税率为33。 （5）2022年A公司向甲公司销售商品，价款200万元，增值税税率为17；本钱为150万元，货款尚未收到。甲公司该存货未对外销售。A公司采纳应收账款余额百分比法计提坏账预备，计提比例为l。 （6）甲公司采纳的会计政策和会计期间与AS公司全都。 要求： （1）根据权益法
4、对子公司的长期股权投资进展调整，编制应在工作底稿中编制的调整分录。 （2）计算调整后的长期股权投资。 （3）编制母公司对子公司长期股权投资工程与子公司全部者权益工程的抵销分录。 （4）编制母公司对子公司持有对方长期股权投资的投资收益的抵销分录。 （5）编制抵销存货中未实现内部销售利润的分录。 （6）编制抵销内部应收账款与应付账款的分录。 （7）编制抵销内部应收账款计提的坏账预备的分录。 3.德勤公司于2022年12月31日对某资产组进展减值测试，其账面价值为6000000元；该资产组合除包括固定资产甲、乙、丙、丁、戊外，还包括一批负债，固定资产与负债的账面价值依次为1202200元、1510000元、1280000元、1300000元、800000元、90000元。经询问有关专家，德勤公司确定该资产组的公允价值为5220220元，处置时发生的费用为100000元，将来现金流量现值为5050000元。 要求： （1）计算各资产应当负担的资产减值损失金额，并编制相应的会计分录。 （2）假如该公司确定的资产甲的可收回金额是1056640元，请重新分摊各个资产的减值预备
