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1、公司工程项目资金管控研究摘要：项目工程的资金管控长期以来是项目工程管理的关键环节，资金管控功效的上下，直接关系到项目工程运作的成败。投融资平台类公司承当着政府公共根底设施建设和公共效劳的职能，主要依据政府指令从事工程建设。项目工程具有建设周期长，资金运作量大，费用开支范围广泛等特点，因此对项目工程资金进行科学的管控就显得至关重要。如何正确辨认出项目工程资金管控的关键问题，并采取有针对性的管控措施，是投融资平台类公司财务管理的重要方面，也是关系到公司能否长期稳定开展的重要因素。本文在分析政府投融资平台类公司项目工程资金管控的重要性根底上，深入探讨了政府投融资平台类公司项目工程资金管控现状和存在的
2、问题,并针对性地提出了加强政府投融资平台类公司项目工程资金管控的对策倡议。关键词：投融资平台类公司；资金管控；项目工程政府的投融资平台类公司承当着政府公共根底设施建设和公共效劳的职能，它主要依据政府指令从事工程建设，其结果往往是假设干个大大小小的工程同时进行，企业的资金需要科学、合理地分配到假设干个工程中，可是每个工程的具体情况又不同，因此对资金的实际需求方案也不尽相同。如何管控好项目工程的资金成为了越来越棘手的问题。随着2008年国务院发布?关于加强地方政府性债务管理的意见和2008?关于进一步标准政府举债融资行为的通知等文件相继公布之后，政府投融资平台类公司依靠政府增信从银行取得贷款的传统
3、融资模式被限制，外部金融环境的持续紧缩导致这类公司融资非常困难。目前平台类公司可用的工程资金非常紧张。在这种情况下，如何对工程资金进行科学管理与控制就显得更加重要，我们一定要加强工程资金的管控研究、提升公司工程管理能力，增强公司整体竞争实力。一、政府投融资平台类公司项目工程资金管控现状和存在的问题资金是每个企业的命脉。公司必须对其资金进行严格管控，保证资金的正常周转，才能确保企业正常运营。目前，政府投融资平台类公司主要采用以工程管理为核心的管理模式，而资金管控又是工程管理的关键环节。工程资金管控环节众多，过程复杂，各种利益互相交织。因此要在复杂的工程管理中做好资金的管控就必须找出资金管控的关键
4、问题，分析其产生的本源，并从基本上解决问题。目前，政府投融资平台类公司在资金管控方面存在的问题主要体现在下列方面。一不足贴合实际的资金管控机制。从我国地方政府投融资平台类公司设立的初衷就决定了其业务和财务等方面独立性和自主性较差。平台类公司的设立过程均为政府主导，在一定程度上可以说它更像是政府的一个投融资部门。它的资金来源、使用都是以政府的行政方案为准。财务管理的机制内容不健全、不合理，从而导致了工程资金管控十分盲目，在执行过程中还普遍存在着有章不循的现象。投融资平台类公司的工程具有建设周期长，资金运作量大，费用开支范围广泛等特点，如果没有有效的管控机制做根底，就无法标准管理工程施工过程中的一
5、系列行为，难以对资金进行严格的管控。相反，如果能够制定出一套行之有效的现代化的资金管控机制，那么可以很好的标准施工过程和相关人员，对工程资金进行严格管控，从而提高工程管理水平、提升公司财务管理能力。二短少行之有效的资金管控的内部控制制度。虽然投融资平台类公司是以公司制的形式设立的，但它不足公司制企业应有的一些根底条件，明显地，存在企业内部控制缺失或者流于形式，有效性差。主要体现在：首先，公司员工不足必要的胜任能力，甚至有些平台类公司只是简单整合了一些政府部门的冗余人员组建，不足法律、财会、金融方面的专业人员。其次，内部控制制度的执行有时会受到政府的行政干涉，导致内控制度无法执行或执行浮于外表，
6、无法真正发挥内部控制的管理与监督的作用。三资金预算编制、执行流于形式。资金预算的编制流于形式，在编制资金方案时初步估计的项目工程开支范围不够全面、准确。导致执行结果差别大，对实际工作的指导性差。在编制资金预算时，往往是财务部门牵头，负责全面组织协调工作。由于财务人员对业务了解的局限性就导致了预算编制的资金支出工程可能不够全面，不够准确的问题，使得资金预算在控制资金流程方面无法真正发挥作用，对实际工作的参考性差。甚至有些部门方案意识淡薄，对资金的使用及其随意，甚至不执行资金预算，极易造成工程资金链的断裂或资金的大量闲置。四资金支付审批把关不严，浮于外表。项目工程资金的支付流程通常是先由各经办部门
7、审核后，报公司领导层审批，然后予以拨付。在实际审核中往往存在审核者对工程实际情况的不了解，没有亲身深入到施工现场获取核对，而是通过层层传递单据进行审批，审批流于外表，极易造成错误甚至是舞弊情形的发生，使审批流程不能发挥应有的监控作用。五工程完工移交波及环节多，周期长，工程结算款收回难。工程完工后，一般需要跟同级政府审计部门沟通进行财务决算审计，审计完成之后需要跟国资口接洽办理工程移交工作，之后再跟财政部门办理结算手续。整个流程波及环节很多、周期很长且极容易受到政府的行政干涉。在平台类公司，其业务本身就受制于政府，其中哪个环节搁置，就会妨碍整个移交进度。结算款项的长期拖欠，给平台公司带来了巨大的
8、经济压力，影响公司的长远开展。可能导致平台公司的乙方单位无法支付项目进度款，拖欠农民工工资，会引发乙方单位农民工讨薪问题，到头来还是会把矛头指向平台类企业。平台类公司迫于方方面面的压力，可能就会不计代价、不惜本钱筹资，从而增大公司的运营风险和财务风险。二、加强政府投融资平台类公司项目工程资金管控的对策倡议针对平台类公司工程资金管控的现状及存在问题，倡议可以从下列几方面加强管控。一建立现代资金管控机制。建立现代的资金管控机制，全面推进计算机网络技术的运用，对资金进行实时动态管理，实现对不同工程资金的调剂使用。公司可以尝试建立管理信息系统，通过计算机终端和网络技术，及时分析传递资金的有用数据，通过
9、数据访问和加密技术，减少人为干涉，使资金管控机制系统化、标准化。另外，对进行资金管控的相关人员，要建立长效的培训机制，使他们熟练掌握操作技巧，为高效的运行资金管控机制提供有利条件。二建立健全资金管控的内部控制制度。现代企业管理的重要方面是建立健全公司的内部控制制度，企业的开展，在一定程度上要依赖内部控制制度的标准。在实际工作中，可以聘请专业机构结合本公司实际进行内部控制制度的设计，有针对性地实施风险评估程序，精准辨认风险点，提高内控地实用性。随着公司地不断开展壮大，内控制度要进行不断地修订完善。对于资金管控的内控制度地建立，一定要做到全方位控制，全员参与。而且，要加大宣传和培训的力度，组织相关
10、人员进行学习。对于资金控制的关键人员，比方：工程负责人，财务人员等，可在设计绩效考核指标时设置相关奖惩机制，以鼓励资金管控关键人员努力提升业务质量。另外，公司内部还可以设置内部审计部门或者配备专职内部审计人员，充沛发挥公司内部审计的作用，按照审计准那么的规定，对公司资金管控的内部控制制度的有效性进行审计，敦促内控的完善与提高。三加强资金预算管控，做好资金预算管理。资金预算管理是公司资金管控的重要伎俩，它能够帮忙公司合理规划未来资金，从而更加科学合理的分配资金，提高资金使用效率，降低财务风险。另外，还可将资金预算与公司的奖惩制度挂钩，充沛调发动工的积极性。针对本公司的具体情况，灵活选择不同的资金
11、预算的编制办法，充沛利用资金预算的作用，约束指导公司具体工作。四严格公司资金支付的审批程序。针对工程资金支付审批流于外表的问题，企业应该从制度设计层面入手，通过制度进一步标准审批流程。各职能部门审批人员要经常深入到工程一线，通过实地察看取得数据，然后跟审批单上的数据进行核对，层层核对，充沛发挥审批的作用，以最大程度防止错误和舞弊情形的发生。特别强调财务的审批环节，财务部门在审批时不仅要深入到工程一线，对数据把关，而且要严格按照发票管理方法的规定对发票的合法合规性把关，另外还要从整体上严格审核付款附件的完整性、一致性与合理性。附件包括但不限于：合同、资金申请、工程计量支付证书、其他相关证明文件等
12、。确保上述均准确无误后，才能办理资金拨付。五加强推进完工工程的移交及工程结算款的回收工作。加强对已完工工程的移交及结算管理，并考虑将其纳入公司年度绩效考核指标。工程结算款是平台类公司的主营业务收入，及时回款是避免资金链断裂的主要伎俩，公司要加大回款管理。在实际工作中，可以成立专门机构对回款进行统一的指导、监督和管理。实行清欠责任制，将清欠工作作为班子考核的重要指标，对未完成清欠指标的，按照规定扣发绩效考核奖金。对完成或者超额完成指标的，给与发放全额绩效考核奖金，考核办法里还可以尝试设置额外奖金。从而充沛调动全员的积极性，全力推进公司的回款工作。六拓宽融资渠道，增加资金来源。目前，政府投融资平台
13、类公司的资金来源，主要有银行贷款、财政拨款及信托融资等。在当前对政府投融资平台的融资政策越来越紧缩的情况下，在根底设施建设领域中，平台公司依然承当着重要的建设任务，当前平台类公司的债务风险越来越突出，如何有效化解债务风险迫在眉睫。中央监管层和财政部等部委都在陆续出台相应的限制平台公司的政策。因此，平台类公司一定要根据本公司的实际情况做好融资管理工作，积极探索适合的融资模式，激励融资创新，统筹做好投融资平台公司的融资管理工作，增加公司的资金来源。三、结语综上所述，平台类公司工程资金的管控工作波及环节多，控制过程复杂，各方利益错综复杂。要在复杂的环境下确保资金平安、节约资金本钱、提高工程利润率，就必须持续不断地在探索改良工程资金的管控机制、资金的内部控制制度、加强预算控制与管理，做好资金的规划，严格公司资金支付的审批程序，加快完工工程的移交及工程结算款的收回，拓宽融资渠道，增加资金来源等方面下大力气。只有这样，才能够做好公司的资金管控工作，提高工程收益率，防备化解财务风险，促进公司良性开展。参考文献1聂善兴.项目工程资金预算与控制管理J.四川水泥,20086.2罗艺.建安工程资金管控的关键问题及其改善倡议J.企业改革与管理,200822.3张倩,李啟朋.建筑企业项目工程资金控制问题的探讨J.经济研究导刊,200825.
