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1、中间业务 支付结算银行汇票业务说明银行汇票是出票银行签发的，由其在见票时按实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据。银行汇票的出票银行为银行汇票的付款人。单位和个人的各种经济活动款项的结算，均可使用银行汇票。申请人和收款人均为个人，并且代理付款地为签发行本系统己设有机构的地区，可以为申请人签发现金银行汇票。银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月（按对月对日计算，遇法定休假日顺延）。持票人超过付款期限提示付款的，代理付款行不予受理。在具体使用中有以下几种情况：1转账银行汇票可以背书转让，银行汇票的背书转让以不超过出票金额的实际结算金额为准；填明“现金”字样的银行汇票不得背书转让，区域性银行汇
2、票仅限于在本区域内背书转让。2未填明实际结算金额或实际结算金额超过出票金额的，银行不予受理；实际结算金额不得更改，更改实际结算金额的银行汇票无效。3持票人向银行提示付款时，必须同时提交银行汇票和解讫通知，缺少一联，银行不予受理。4填明“现金”字样和代理付款行的银行汇票丧失，可以由失票人通知付款人或者代理付款行挂失止付。5签发银行汇票必须记载下列事项,欠缺记载下列事项之一的，银行汇票无效:表明“银行汇票”的字样；无条件支付的（承诺）委托；出票金额；付款人名称；收款人名称；出票日期；出票人签章。业务操作流程签发银行机构前台柜员接到汇票申请人提交的银行汇票申请书后，应认真审查申请书内容是否填写齐全、
3、清晰；第二联是否加盖银行预留印鉴，盖章是否清楚，印鉴是否相符；填明现金字样的，应审查申请人与收款人是否均为个人并交存现金。审核无误后，进行处理：1现金银行汇票客户（个人）交付现金，银行机构前台柜员收妥现金后，在汇票申请书加盖现金收讫章，汇票申请书其中一联交签发汇票柜员凭以签发汇票并作贷方凭证，汇票申请书客户回单联交款人；签发汇票柜员进行系统操作，交易成功后，打印一式四联的银行汇票，第一联为卡片、第二联为汇票、第三联为解讫通知、第四联为多余款收账通知，将打印后银行汇票交由编押人员编押、压数；签发现金银行汇票，其收、付款人均为个人，收款人需要在代理付款行支取现金的，需在四联汇票的“出票金额人民币（
4、大写）”之后紧接填写“现金”字样，再填写出票金额，在代理付款行名称栏填明确定的银行机构本系统代理付款行名称。编押人员编押完毕后，在实际结算金额栏的小写金额上端用压数机压印出票金额后交复核员。复核员审核无误后，在银行汇票第二联上用红色印泥加盖汇票专用章和授权的经办员名章。银行汇票二、三联交申请人签收，银行汇票第一联加盖经办员、复核员名章，连同银行汇票第四联一并专夹保管；每日打印出汇出汇款明细账，经复核员复核，并与总账核对相符。2转账银行汇票签发汇票柜员进入系统操作进行签发。交易成功后，打印一式四联银行汇票，第一联为卡片、第二联为汇票、第三联为解讫通知、第四联为多余款收账通知。在汇票申请书上加盖转
5、讫章及经办员名章，第一联退交客户、第二联作单位账户借方记账凭证、第三联作签发银行汇票贷方凭证。已打印的银行汇票交编押人员编押、压数；编押人员编押完毕后，在实际结算金额栏的小写金额上端用压数机压印出票金额后交复核员。复核员审核无误后，在银行汇票第二联上用红色印泥加盖汇票专用章和授权的经办员名章。银行汇票第二、三联交申请人签收，银行汇票第一联加盖经办员、复核员名章，连同银行汇票第四联一并专夹保管。付款银行机构代理付款行的柜员接到持票人直接交来的本系统内签发的汇票、解讫通知和进账单时，应认真审查如下事项：汇票和解讫通知是否齐全，汇票号码和记载的内容是否一致；汇票是否为统一规定印制的凭证，汇票是否真实
6、，提示付款期限是否超过；汇票上填明的持票人是否在本行开户，持票人名称是否为该持票人，与进账单上的名称是否相符；汇票上出票行的签章是否符合规定，加盖的汇票专用章是否与印模相符；使用密押的，密押是否正确；压数机压印的金额是否由统一制做的压数机压印，与大写的出票金额是否一致；汇票实际结算金额大小写是否一致，是否在出票金额以内，与进账单所填金额是否一致，多余金额结计是否正确。如果全额解讫，必须在汇票和解讫通知的实际结算金额栏内填入全部金额，多余金额栏填写“”；汇票必须记载的事项是否齐全，汇票出票金额、实际结算金额、出票日期、收款人名称是否更改，更改的其他记载事项是否由原记载人签章证明；持票人是否在汇票
7、背面“持票人向银行提示付款签章”处签章，背书转让的汇票是否按规定的范围转让，其背书是否连续，签章是否符合规定，背书使用粘单的，是否按规定在粘接处签章。审核无误后，银行机构前台柜员进行解付操作，凭汇票及解讫通知作电子汇兑借方凭证和附件，一联进账单做收款企业贷方凭证，另一联进账单作收账通知加盖转讫章后交给持票人。结清出票行柜员接到本系统代理付款行发来的电子汇兑来账信息，抽出原专夹保管的汇票卡片，经核对确属本行出票，借方报单与实际结算金额相符，多余金额结计正确无误后，分别情况作如下处理：1汇票全额解付的，应在汇票卡片的实际结算金额栏内填入全部金额，在多余款收账通知的多余金额栏填写“”，以汇票卡片作借
8、方凭证，销记汇出汇款账，多余款收账通知联作借方凭证的附件。2汇票有多余款的，应在汇票卡片和多余款收账通知联上填写实际结算金额。汇票卡片作借方凭证，销记汇出汇款账，另编制特种转账传票做多余款贷方凭证，在多余款收账通知联多余金额栏处填写多余金额，并加盖转讫章，交银行汇票申请人，作收款回单。如申请人在本行开户，多余款项直接记入单位结算账户；如果申请人未在本行开立账户，通过“同城交换”划付申请人开户行。退款1申请人由于汇票超过付款期限或其他原因要求退款时，应当在票据权利时效内备函向出票银行做出说明，并提供本人身份证件或单位证明，交纳银行汇票退票手续费后，持汇票和解讫通知联向出票银行请求付款。出票行柜员
9、经与原专夹保管的汇票卡片核对无误，即在汇票和解讫通知的实际结算金额大写栏内填写“未用退回”字样，在多余款收账通知联的多余金额栏填入原出票金额，并加盖转讫章，作为退款收账通知交给申请人。汇票卡片作借方凭证，汇票作附件，解讫通知作贷方凭证（如系退付现金，即作为借方凭证的附件），将款项记入申请人账户。2申请人由于短缺解讫通知要求退款的,应当备函向出票行说明短缺原因，并交回持有的汇票。出票行于提示付款期满一个月后比照前款退款手续办理退款业务。特殊情况处理1过期付款持票人超过付款期限不获付款的，在票据权利时效内请求付款时，要备函向出票行说明原因，并提交汇票和解讫通知。出票行柜员经与原专夹保管的汇票卡片核
10、对无误，多余金额结计正确无误，即在汇票及解讫通知的备注栏内填写“逾期付款”字样，办理付款手续。2挂失填明“现金”字样及代理付款行的汇票丧失，失票人到代理付款行或出票行挂失时，应当提交三联“挂失止付通知书”。3丧失银行汇票丧失的汇票，失票人凭人民法院出具的其享有该汇票票据权利，以及实际结算金额的证明，向出票行请求付款或退款时，出票行经审查确未支付的，分别作如下处理：出票行向持票人付款时，应抽出原专夹保管的汇票卡片，经核对无误，同过期付款处理；出票行向申请人退款时，抽出原专夹保管的汇票卡片核对无误后，同退款处理。4有缺陷的银行汇票对持票人交来的汇票上有漏压数机压印的金额、签章模糊不清或密押不符的，
11、受理行柜员可开具收据并将汇票暂时收存不予付款，并及时向出票行发出查询，待出票行补来清晰的签章、压数机压印的金额或正确密押的查复书后，方可进行正常业务处理。现场检查流程内部控制制度的建设与执行内部控制制度1检查方法：查阅银行汇票业务的各项规章制度；查阅银行汇票业务岗位责任制，查看银行机构各岗位的分工情况；通过现场观察，审核实际中业务操作程序的严密性。2风险提示：未建立银行汇票业务会计核算制度；未建立银行汇票业务检查制度；未建立银行汇票业务操作实施细则和规程；未建立健全银行汇票业务岗位责任制；岗位分工不合理。合规性银行汇票的开立1检查方法：查阅是否认真审核申请人填写的“银行汇票申书”；检查申请书记
12、载内容是否齐全、清晰；检查授权书填明“现金”字样的；检查申请人和收款人是否均为个人；检查是否在收妥款后签发银行汇票，并用压数机压印出票金额(定额本票除外)；检查银行的签章是否经人民银行批准的银行汇票专用章加其法人代表人或授权人的代理人的签章；检查银行汇票需要编制密押的（如全国银行汇票），是否由编押员用密押器编押；检查银行编制的密押填写在汇票“多余金额”上方空白栏，并盖上名章。2风险提示：办理业务时未将印、押、证三分管；编押机未设置密码、压数机未加锁，日终编押机、压数机未入库保管；签发银行汇票存在“一手清”的现象；申请人账户无足够的余额支付，签发空头银行汇票；将空白的银行汇票上预先加盖银行汇票专
13、用章；汇票申请书上加盖的印鉴与银行预留印鉴不符；为签发人和收款人不是个人的签发现金银行汇票。银行汇票的解付1检查方法：查阅持票人交来的银行汇票、解讫通知及进账单(或现金取款凭证)；检查是否认真审核各项要素(如出票人、收款人、金额、签章、背书、提示付款期限等)；查阅编押的银行汇票，是否交核押员对密押进行核实并签章；检查在银行开立存款账户持票人，是否审查其在银行汇票背面“持票人向银行提示付款签章”处的签章与预留银行签章相符、确认后办理转账；未在银行开立存款账户的持票人，而凭注明“现金”字样的银行汇票向银行支取现金的，检查银行是否审核其身份证等；检查是否在银行汇票背面签章；检查银行汇票未填明“现金”
14、字样而持票人要支取现金的，银行是否按规定审查支付；检查对交来的跨系统银行汇票，是否通过同城票据交换提交代理付款行审核支付后抵用；检查银行汇票的实际结算金额低于出票金额的，其多余金额银行是否退交申请人。2风险提示：申请人账户无足够的余额支付，签发空头银行汇票；未将空白银行汇票纳入全行重要空白凭证统一核算，空白银行汇票未执行出售手续，未按规定收取手续费；银行汇票没有计算机打印而为手写；已签发的银行汇票未执行申请人签收手续；银行汇票底卡未执行定期核对，账实不符；在多余款收账通知联的多余金额栏填入原出票金额，并未加盖转讫章，作为退款收账通知也未交给申请人。监督检查1检查方法：查阅内审和主管部门的检查报告及有关整改报告。2风险提示：未建立定期检查制度；内部审计和审计范围、频率及深度不够充分；对查出的问题没有及时处理；对审计、检查建议的落实整改不够及时。检查依据1票据法2支付结算办法（银发1997393号）3支付结算会计核算手续（银发1997394号）业务操作流程图现场检查流程图713
