《结合风险评估讨论工程项目建设招投标环节审计方法应用.doc》由会员分享，可在线阅读，更多相关《结合风险评估讨论工程项目建设招投标环节审计方法应用.doc（4页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、结合风险评估讨论工程工程建立招投标环节审计方法应用结合风险评估讨论工程工程建立招投标环节审计方法应用工程工程建立招投标在我国广泛采用，招投标法的公布和施行，对于标准国内工程工程招投标起到了重要作用，同时也提升了工程建立工程的资料，维持了建筑市场的稳定与开展。对工程工程建立招投标环节审计前进展风险进展评估，是帮助审计人员合理制定调整审计施行方案、执行合理的审计程序，有效躲避审计风险、进步审计效率、实现审计目的的重要手段。一、审计人员主要应从以下几方面对被审计工程的审计风险进展评估：一工程建立程序合法性评估建立程序合规、合法的工程工程，审计风险相对较小，审计人员只需按程序的要求逐一核实工程规划、立
2、项、环保、方案、设计、招投标、资金来源等各个环节的相关文件资料的真实完备情况，便可认定工程的合法性。只有工程建立合法，招投标环节才有法理根据支撑。二内部控制制度设计及执行情况评估内控制度的健全与执行，能有效保障工程建立工程的投资、进度、质量与平安，也能有效降低审计风险。因此，审计人员应对被审单位的内部控制制度进展设计和执行有效性测试，以评价被审单位的内控健全性与执行力，从而评价审计风险并确定审计重点。三工程性质与特点评估根据以往审计经历判断，评估工程的审计风险，通常工程工程的复杂程度和投资大小等与审计风险程度成正比：1.投资额大的单项工程，风险程度相应较高。2.新增投资或工程变更的风险高于原设
3、计风险。3.应付工程款累计余额越大，风险越高。4.工程投资超概算越多，风险越高。四根据审计过程中发现的问题，回溯被审计单位的控制风险。通过控制设计测试和控制执行测试等，对于测评风险较高，依赖程度较低的控制环节和审计事项，应调整审计施行方案，扩大审计范围，增加审计程序。二、工程建立招投标环节审计谋略审计谋略有效与否的判断标准依赖于风险评估的结果，风险评估假如能识别出对审计结果影响较重要的信息，根据这些信息做出审计谋略的安排和调整不仅能节省审计资源，还能提升审计效率。结合风险评估发现的问题本文由论文联盟搜集整理设计有效的审计谋略，主要的本质性程序包括：一.获取工程所有招投标资料。二.审查工程建立招
4、标范围是否完好：必须纳入招标范围的如设计、工程物资采购、施工、监理等事项是否按国家规定标准进展招投标。三.工程建立招标是否具备法律规定之条件：可以提出招标所需的技术、商务要求，其中施工招标工程初步设计及概算已经批准。特别关注是否存在对大型设备拆分之后，使得相关设备金额达不到招投标法规定的金额标准。四.招标单位或招标代理机构是否具备相应资格或资质，建立单位自行招标的工程是否经过有效受权。五.招标方式的选择和确定是否适当，假如进展邀请招标，是否符合国家关于邀请招标条件规定，是否履行了审批程序。六.招标申请的提出、招标文件的编制和审定、发布招标公告或投标邀请书、组织投标单位投标、开标、评标、定标程序
5、是否按法律规定及主管单位的规定程序进展。七.招标文件是否存在瑕疵：招标范围是否明确，投标须知的内容是否完好，施工招标的工程结算条款是否标准，评标方法是否科学是否采取了量化的评分方法且有可操作性，废标条款是否合理，是否有排挤潜在投标人的条款。八.工程的招投标过程，是否坚持推荐、评标、定标三别离原那么特殊情况的是否经过招标受权部门的批准。九.招标信息的发布方式应适当，资格预审工作是否公正。十.招投标资料是否齐全包括：招标公告、招标书、标底、所有投标书、评标定标记录、中标通知等全过程资料。十一.评标委员会人员是否符合规定成员人数为五人以上单数，其中技术、经济等方面的专家不得少于成员总数的三分之二。十
6、二.评标工作是否按规定的程序进展，开标、评标、定标过程是否表达了公开、公平、公正。十三.检查评标记录资料，模拟复评确定是否公开公平公正确实定中标单位。十四.对达不到招标条件的设备、材料的采购，是否按规定在受权范围内进展采购并完成必要的价格比选工作，零星采购的设备、材料是否满足建立工程的品质要求。三、实例分析A大型国有企业在高新产业园区准备新建综合楼并安装一条消费线，审计组审计其建立过程中的招投标环节。首先明确进展审前调研，邀请涉及招投标流程的相关重要人员进展访谈，其次根据访谈结果开展审计风险评估，重点对内部控制进展理解并穿行测试，再次根据风险评估结果涉及充分、适当的审计程序，最后根据审计结果与
7、被审计单位进展沟通，草拟审计报告。在风险评估过程中发现如下问题：A企业新建综合楼及消费线属大型工程工程，委托某招标代理公司代理招标。经访谈理解到招标代理公司认为该工程应采用公开招标方式，招标公告应在政府指定的报纸、信息网络等媒介发表；招标代理公司初拟的招标文件中规定：评标方法采用经评审的最低投标价法。A企业认为不妥，提出为了防止潜在的投标人过多，工程招标公告只在本市日报上发布，且采用邀请招标方式招标，招标公司不予采纳后，又提出将编制两个标底，以分别用于对本市和外省的投標单位进展评定。审计工程组针对发现的问题提出重点审计谋略如下：查阅工程建立工程的可研报告、初步设计报告及概算，断定该工程的合理招标方式，进而查看A企业履行的审批程序。查阅招标代理机构的资格或资质，确认招标文件是否存在瑕疵，判断招标范围、招标方式存在分歧的原因及最终采用的招标方法的合理性。查阅标底，并对局部工程量清单进展重新计价计算，确认标底的合理性，查阅评价委员会人员的组成情况、评标过程及评标结论的适当性。经审计确认A企业存在：不公开招标，标底制定的计价根据不准确，与投标方进展串标等问题。四、结论在审计过程中合理使用风险评估结果设计相关本质性审计程序，能更好地进步审计效率，并确保审计结果。
