投资公司财务制度

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1、财 务 制 度分公司财务制度1第一章 总则2第二章 财务岗位工作职责2一 财务总监岗位工作职责2二 主管会计岗位工作职责2三 出纳岗位工作职责3第三章 货币资金以及印章管理3一现金的管理3二银行存款的管理4三印章管理4第四章 固定资产管理5一固定资产购置5二固定资产核算5第五章 投资管理与风险控制5一 项目投资管理与风险控制5二 聘请专业的税务顾问6三 聘请专业的法律顾问6第六章 财务预算管理6第七章 费用报销管理8一费用报销程序8二 借款规定8三 差旅费报销规定9四 业务招待费9第八章 员工薪酬和福利9第九章 发票和收据的使用管理10一 发票收开具的要求10二发票(收据)的使用管理10三 行

2、为责任11第九章 财务保密制度11 第一章 总 则 为规范分公司财务管理，加强对分公司财务工作的管理与监督，保证资金安全，充分发挥财务的预测、控制作用；规范公司投资行为，提高资金运作效率，减少投资风险，保证资金运营的安全性与收益性；完善财务报告与分析，严格财务审批程序；加强会计档案和发票、收据的管理，提高财务保密意识。现根据会计法等有关国家财经法律、法规和公司章程、合同，结合本公司的具体情况，特制定本制度。本制度经公司董事长审批后生效。海南分公司必须严格按照本财务制度执行。第二章 财务岗位工作职责海南分公司财务部设立财务总监、主管会计、出纳三个岗位，工作职责如下：一 财务总监岗位工作职责1.

3、在总公司董事会和分公司经理领导下，总管分公司财务管理、会计核算。 2. 负责制定公司利润计划、投资计划、财务规划、开支预算或成本费用标准。 3. 建立健全公司会计核算和财务管理的规章制度，完善财务治理，对会计人员实施有效管理。 4. 负责现金流量管理、营运资本管理、项目投资的相关财务事宜。5. 每月月底向分公司经理提交下月预算支出表、上月预算执行情况分析表； 6. 监督分公司遵守国家财经法令、纪律和总公司董事会决议。 7. 负责与政府财税部门联系，落实财税政策。二 主管会计岗位工作职责负责编制公司的会计凭证，登记总账、明细账簿，编制公司年度、月度财务报表，预算编制和分析，进行财务分析和税务申报

4、和筹划；负责公司往来款项、日常费用的核算、审核和管理。负责会计电算化管理；负责公司会计档案的管理以及总经理交办的其他工作，具体如下：1. 每月10日之前向总经理总监提交上月各类财务报表。2. 及时对日常业务进行账务处理，对业务活动是否经过审批，手续是否齐全以及原始凭证真实性，合法性，合理性进行审核，审核无误后，方可入账。对凭证的真实性，手续齐全负责，不真实后手续不齐全的业务支出除追究当事人的责任，还要追究主管会计的责任。3. 每月在规定的缴税期限内办理纳税申报等税务工作，不得延误，如因工作失误造成税务申报延误产生的罚金由本人承担。4. 负责发票的购买，领用，登记，保管工作；收据的开具，登记，保

5、管工作。5. 负责会计凭证、账簿、会计报表、税务申报表的 、保管工作；负责建立会计档案的分类索引工作。6. 负责对财务软件每月备份工作。三 出纳岗位工作职责 负责办理公司现金、银行结算业务；负责保管库存现金、银行票据和各种有价证券；进行本部门日常后勤管理工作。具体如下1. 办理公司现金、银行结算业务，包括：提取现金、存现业务、现金报销业务；办理银行存款转账、签发支票、电汇、本票等结算业务；对未经批准的或手续不全的银行付款负相应责任；2. 负责购买、保管及签发支票和其他银行票据，登记票据领用簿，定期盘点；3. 负责保管库存现金，定期盘点，做到账款相符；根据现金收支业务，核对现金日记账，做到日清月

6、结；对现金短款负直接责任；4. 根据银行结算业务，定期与银行和对，做到账实相符。5. 领取银行业务回单及对账单，并及时传递给主管会计入账，对账。6. 办理每月职工保险账户缴费业务。第三章 货币资金以及印章管理一现金的管理1. 出纳必须对现金做到日清月结，随时清点库存现金。财务部及有关人员必须定期或不定请对库存现金进行抽查，以保证实相符。2. 现金库存不得超过公司核定的库存，限额为人民币50000元，现金的开支范围为：职工的工资、津贴、劳保费、福利费、奖金等；分公司日常经营的零星费用支出；出差人员必须随身携带的差旅费；结算2000元以下的零星支出等。3. 领取现金时，要持有符合分公司资金支付审批

7、程序的有效单据（如借款单或报销单），财务方可支付现金。4. 原则上不允许为员工垫付款项，如有特殊情况必须报分公司经理批准。二银行存款的管理1. 出纳购买支票后，将其号码登记到支票领购簿。支付支票时，需要登记付款对象，支票领受人需要在支票领购簿和支票头上签字。2. 银行账户必须按国家规定开设和使用，银行账户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁出借账户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转账套现.3. 银行账户印鉴不准一人统一保管使用，印鉴保管人临时出差时由其委托他人代管。4. 各种银行票据都必须由公司财务部统一购买，财务部应指定专人负责。每次购入票据时间、本数、起止号等内容登记在票据

8、登记簿上，且必须连续编号。在摘要栏内，也要写明这些支付票据摘要，以备查考。三 印章管理 1. 分公司应加强对预留银行印鉴的管理。财务专用章由财务总监保管，分公司负责人私章由行政主任保管。分公司公章及合同专用章由行政主任保管 2. 各印章保管人不得擅自将自己保管的印章交由他人保管，也不得私自接受他人保管使用的印章。 3. 各印章必须严格按规定的业务范围和批准程序使用，不得乱用、错用。印章保管人应在使用时时严格审查，注意内容，防止漏洞。 4. 保管印章人员因出差等而需由他人暂时保管的，必须予以书面授权并进行记录，登记在案，以备查询；各印章平时不用时，应放在上锁的安全地方，做到“人走章收”.第四章

9、固定资产管理固定资产是指使用期限在一年以上，单位价值较高的房屋建筑物、机器设备、运输工具及办公设备等。一固定资产购置申请部门用途资产名称计量单位及数量资产购置说明预算金额分公司经理审批分公司因经营需要购置固定资产，由申请人填制固定资产购置申请表，如下表：固定资产购置申请表1. 分公司购置固定资产总价值在50000元以内的，由分公司经理审批同意后方可购入。2. 分公司购置固定资产总价值在50000元以上的，由分公司经理审批后，再报总公司董事长审批同意后方可购入。3. 购置固定资产坚持“货比三家”的原则，选择价格最优、质量最好的供应商。二固定资产核算财务部门办理固定资产入账手续时，必须严格核对合同

10、、发票、请购单、验收单是否相符，必要时应索取招标文件、上网询价等方式进行复审。建立固定资产卡片，台账，及时反映固定资产的增减变动等情况，做到账、物一致。固定资产按照平均年限法计提折旧，残值率为5%。第五章 投资管理与风险控制一 项目投资管理与风险控制 海南分公司进行项目投资，必须事先进行可行性研究，向总公司提交可行性分析报告，可行性分析报告必须包括以下几方面：1.对公司发展战略的影响；2.对公司经营的影响；3.公司的资源包括人力、物力、财力、管理能力能否满足新的投资需要；4.投资成本效益分析；5.税务论证；6.投资方式以及有关收益分配方案；7.有关合同、（协议）草案；8.资金来源及投资企业的资

11、产负债情况；9.有关合作单位的资信情况；10.政府的有关许可文件；可行性研究报告经总公司研究，董事长同意后，海南分公司方可实施项目投资。二、 聘请专业的税务顾问 聘请专业的税务师事务所机构作为公司的税务顾问，主要对我公司所有的项目进行税务论证，在项目合作前期对各种合作方式的税收情况进行分析论证，选择最优合作方式和收益分配方案。对项目合作期间的投资环节、建设环节、销售环节及分配环节提出专业的操作方式及注意要点，并以税务师事务所机构的名义出具书面建议书。我公司严格按照建议书规范操作，合法避税，规避税收风险。三、 聘请专业的法律顾问 聘请专业的律师事务所机构作为公司的法律顾问，全程对公司所有合作项目

12、的签订协议期间、建设期间的协议（合同）进行把关，并出具相关协议（合同）的草案，杜绝协议（合同）条款上的漏洞。法律顾问负责调查相关合作单位的资信情况，以保证我公司的资金安全。第六章 财务预算管理 为加强资金控制，提高资金运作效率，有计划的安排投资活动，对资金收入支出实行预算管理。 一、分公司财务总监在每月月底将下月资金预算表（如下表）报总公司审批，经董事长审批后，方可执行。资 金 预 算 表 单位： 预算期： 项目现金银行合计月初余额资金流入贷款利息贷款利息贷款本金收回投资收益内部往来流入其他（按具体项目填列）资金流出办公费用房租差旅费业务费车辆费用工资固定资产购入其他（按具体项目填列）预计资金

13、余额（余或缺）总公司董事长： 分公司经理： 分公司财务总监：二、 对于当月超出预算的支出需要提交预算外支出申请单（如下表），经董事长审批同意方可报销。分公司主管会计应对申报预算的各项支出金额的合理性进行审核。严禁没有依据多报预算。 预算外支出申请单超支情况描述申请人： 年 月 日 董事长意见三、为保证预算目标的实现，应对预算的执行情况进行及时的反馈。分公司财务部每月月底编制预算执行表，比较实际与预算目标的差异，并作差异分析；并提交总公司审核。第七章 费用报销管理一费用报销程序 费用报销的限额按每月提报的资金预算为准，超出预算的费用作为预算外支出需要董事长同意方可报销。 经办人在报销费用时首先由

14、主管会计审核填写费用报销单，经财务总监审核后，报分公司经理批准后出纳方可支付。主管会计首先要审核是否超出预算，其次要审核原始凭证的真实性，合法性以及业务活动的真实性。二 借款规定1. 分公司员工借款需由借款人填写借款单，注明借款人、借款用途、借款金额、借款的预计还款时间，由财务总监审核后，交由分公司经理审批同意后，出纳方可付款。2. 借款的员工应按计划及时归还借款，对未按规定还清借款的，财务部有权从借款人的当月及以后的工资中扣还，并不得再次借款。3. 财务部及逐月清理，并将借款结欠情况通报本人。三 差旅费报销规定 1. 报销人将差旅费报销单填写完，连同报销原始凭证提交主管会计，主管会计首先审核是否在预算内资金支出，如果报销金额超出预算，需要填写“预算外报销单”提交董事长审批，其次审核是否有预先借款以及原始凭证真实性，合法性。2. 出差乘坐汽车、火车硬座、硬卧席据实报销；乘坐飞机、火车软卧需要分公司经理批准,未经批准的只报销票价的50%。3. 因为工作需要，带公司车辆出差