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1、 2022年证券从业资格证券投资基金第七章同步测试习题1在我国，基金日常估值由（）进展，（）对计算结果进展复核。A基金托管人，外部专业机构B基金治理人，基金持有人C基金治理人，基金托管人D基金治理人，外部专业机构2估值方法的（）是指基金在进展资产估值时均应实行同样的估值方法，遵守同样的估值规章。A公开性B全都性C长期性D精确性3基金交易价格的核心是（）的凹凸。A发行时的基金净值B发行时的基价格C基金费用D基金份额总值4以下与基金有关的费用不能从基金财产中列支的有（）。A销售效劳费B基金治理人的治理费C基金托管人的托管费D基金转换费5目前市场上收取基金销售效劳费的有（）。A股票基金B混合基金C货
2、币市场基金D成长型股票基金6基金持有的金融资产和担当的金融负债通常归类为（）和金融负债。A持有至到期投资B可供出售的金融资产C贷款和应收款项D以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产7证券投资基金一般在（）结转当期损益。按固定价格报价的货币市场基金一般（）结转损益。A季末，逐日B季末，逐月C月末，逐月D月末，逐日8QDII基金份额净值应当至少（）计算并披露一次，如基金投资衍生品，应当在（）计算并披露。A每月，每周B每周，每个工作日C每季度，每周D每日，每日9如基金运作发生的费用（）基金净值十万分之一，则应采纳预提或待摊的方法计入基金损益。A小于B大于C等于D小于等于10我国证券投资基金持有
3、的交易所上市的股票和权证的估值，采纳的是（）。A收盘价B当日加权平价格C开盘价D当日价和的算术平均价 二、多项选择题(以下各小题所给出的4个选项中，有2个或2个以上符合题目要求，请选出正确的选项) 1基金合同生效前的以下费用中不列入基金费用的工程的有（）A合同生效前的验资费B合同生效前的会计师费C合同生效前的律师费D合同生效前的信息披露费2基金估值涉及基金资产的分类状况有（）。A交易所上市的、交易品种的估值，包括交易所上市的各种有价证券B交易所发行为上市品种的估值C交易所停顿交易等非流通品种的估值D全同银行间债券市场交易的债券、资产支持证券等固定收益品种的估值3在我国，（）不属于证券投资基金的
4、交易费用。A申购费B过户费C赎回费D分红手续费4基金的估值方法必需（）。A保持全都性B随便变化C保持公开性D任何状况都不能变化5基金会计核算的主要内容有（）。A证券和衍生工具交易及其清算的核算B基金资产估值的核算C各类资产的利息核算D基金费用的核6我国基金托管费实行（）。A逐日计提累计至每月月末B逐周计提累计至每月月末C按周支付D按月支付7关于基金运作费，以下说法正确的选项是（）。A包括审计费、律师费、上市年费、信息披露费、分红手续费、持有人大会费用、开户费、银行汇划手续费等B基金运作费假如不影响基金份额净值小数点后第5位的，应采纳预提或待摊的方法计入基金损益C基金运作费假如不影响基金份额净值
5、小数点后第5位的，应于发生时直接计入基金损益D基金运作费假如影响基金份额净值小数点后第5位的，应于发生时直接计入基金损益8以下是QDII基金净值计算及披露的有关规定的是（）。A基金投资衍生品，应当在每个工作日计算并披露B基金份额净值应当在估值日后2个工作日内披露C基金资产的每一买入、卖出交易应当在最近份额净值的计算中得到反映D流淌性受限的证券估值可参照国际会计准则进展9计价错误的处理包括（）。A基金治理公司应制定估值及份额净值计价错误的识别及应急方案，当估值或份额净值计价错误实际发生时，基金治理公司应马上订正B当错误到达或超过基金资产净值的0.25%时，基金治理公司应准时向监管机构报告C当错误
6、到达或超过基金资产净值的0.5%时，基金治理公司应当公告、通报基金托管人D基金治理公司和托管银行因共同行为给基金财产或基金份额持有人造成损害的，应担当连带赔偿责任10以下关于详细投资品种估值方法正确的选项是（）。A交易所上市股票和权证以开盘价估值B交易所上市交易的债券按估值日收盘净价估值C交易所上市不存在活泼市场的有价证券，采纳估值技术确定公允价值D送股、转增股、配股和公开增发新股等发行未上市股票，按交易所上市的同一股票的市价估值 三、推断题(推断以下各小题的对错，正确的填A，错误的填B) 1对不存在活泼市场的投资品种，应采纳最近交易市价确定公允价值。（）2海外的基金多数也是每个交易日估值，但
7、也有一局部基金是每周估值一次，有的甚至每半个月、每月估值一次。基金估值的频率是由基金的组织形式、投资对象的特点等因素打算的，并在相关的发行法律文件中明确。（）3基金估值方法一经确定，不得变更。（）4投资治理活动的性质打算了证券投资基金持有的金融资产或金融负债是交易性的。（）5在我国，按基金契约规定的估值方法、时间、程序对基金估值进展复核由基金托管人负责。（） 参考答案及解析 一、单项选择题1C解析我国基金日常估值由基金治理人进展，基金治理人每个工作日对基金资产估值后将基金份额净值结果发给基金托管人。基金托管人根据基金合同规定的估值方法对基金治理人的计算结果进展复核，复核无误后签章返回给基金治理
8、人并由其对外公布。2B解析基金估值方法的全都性是指基金在进展资产估值时均应实行同样的估值方法，遵守同样的估值规章；基金估值方法的公开性是指基金采纳的估值方法需要在法定募集文件中公开披露。3C解析由于基金发行时的净值或价格是固定的，因此基金交易价格主要反映在买卖基金时支付费用的凹凸，也就是说基金交易价格的核心是基金费用的高4D解析在基金运作过程中涉及的费用可分为两大类：一类是基金销售过程中发生的由基金投资者自己担当的费用，主要包括申购费、赎回费及基金转换费，这类费用直接从投资者申购、赎回或转换的金额中收取；另一类是基金治理过程中发生的费用，主要包括基金治理费、基金托管费、信息披露费等，这些费用由
9、基金资产担当。5C解析基金销售效劳费目前只有货币市场基金和一些债券型基金收取，费率大约为0.25%。6D解析一般状况下，除非基金合同男有商定，基金持有的金融资产和担当的金融负债通常归类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债。7D解析此题涉及的是本期利润及利润安排的核算。证券投资基金一般在月末结转当期损益，按固定价格报价的货币市场基金一般逐日结转损益。8B解析相关文件规定，QDII基金净值应当至少每周计算并披露1次。假如基金投资于衍生品，则应当在每个工作日计算并披露。9B解析根据有关规定，为保证基金正常运作发生的，应由基金担当的费用假如影响到基金份额净值小数点后5位的，即发生的
10、费用大于基金净值十万分之一，应采纳预提或待摊的方法计入基金损益；发生的费用小于基金净值十万分之一的，应于发生时直接计入金损益。10A解析通常状况下，交易所上市的有价证券包括股票、权证，以其估值日在证券交易所挂牌的市价即收盘价估值。二、多项选择题1ABCD解析基金合同生效前的相关费用属于不列入基金费用的工程，包括但不限于验资费、会计师和律师费、信息披露费等。2ABCD解析四个选项的基金资产估值时涉及不同的估方法，可依据其估值方法的不同将资产归类，ABCD都是进展分类后的选项。3ACD解析基金交易费指在进展证券买卖交易时所发生相关交易费用。目前我国证券投资基金的交易费用主要包括印花税、交易佣金、过
11、户费、经手费和证管费。因此题述只有B项是基金的交易费用中包括的内容。4AC解析基金的估值方法必需保持全都性和公开性。5ABCD解析基金的会计核算对象包括资产类、负债类、产负债共同类、全部者权益类和损益类的核算，涉及基金的投资交易、基金申购赎回、基金持有证券的上市公司行为、基金资产估值、基金费用计提和支付、基金利润安排等基金经营活动。题述各项都是基金会计核算的内容。6AD解析目前我国的基金治理费、基金托管费及基金销售效劳费都是按前一日基金资产净值的肯定比例逐日计提，按月支付。7AC解析基金运作费是指为保证基金正常运作而发生的应由基金担当的费用，包括审计费、律师费、上市年费、信息披露费、分红手续费
12、、持有人大会费等。发生这些费用，影响到基金净值小数点后第5位的，即发生的费用大于基金净值十万分之一的，应采纳预提或待摊的方法计入基金损益；发生的费用不影响基金份额净值小数点后第5位的，应于发生时直接计入基金损益。8ABCD解析对QDII基金的净值计算和披露，关于实施有关问题的通知做出了明确的规定，四个选项都是关于QDII基金净值计算及披露正确规定。9ABD解析此题考察的是计价错误的处理及责任担当的学问点。一般基金治理公司应制定估值及份额净值计价错误的识别及应急法案。当估值或份额净值计价错误实际发生时，基金治理公司马上予以订正，准时实行合理措施防止损失进一步扩大；当基金份额净值计价错误到达或超过
13、基金资产净值的0.25%时，基金治理公司应准时向监管机构报告；在计价错误到达0.5%时，基金治理公司应当公告并报监管机构备案。10BCD解析此题考察详细投资品种的估值方法，BCD三项的描述都是正确的。A项属于交易所上市、交易品种的估值的描述，应当是按交易所上市的股票和权证的收盘价估值，不是按开盘价估值。三、推断题1B解析对不存在活泼市场的投资品种，要么没有交易价格，要么交易价格不行信。因此无法采纳最近交易市价确定公允价值。2A解析此题阐述的是基金资产估值需考虑的因素中有关估值频率的规定，论述正确。3B解析估值方法可以变更，但是基金如若变更了估值方法需要准时进展披露。4A解析基金以投资治理为主要业务，其目的是在承受风险的同时猎取较高的资本利得收益，投资治理活动的性质打算了取得的金融资产或金融负债是交易性的。5A解析我国基金资产估值的责任人是基金治理人，基金托管人对基金治理人的估值结果有复核责任。基金托管人根据基金合同规定的估值方法和程序对
