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1、望城区职业中等专业学校授课教案专业组长（签名） 备课日期 年 月 日 总第 课时课题现金结算授课安排授课班级授课日期基本要求教学目的要求1、 掌握现金的概念与特征2、 掌握现金的使用范围与使用限额教学方式讲授+练习教学重点1、现金的概念与特征2、现金的使用范围与使用限额教学难点 现金的使用范围与使用限额教学准备电子课件、教材课堂设计教学实施步骤教学内容及要求教学方法与手段附注一、 回顾旧知二、知识学习三、随堂训练四、作业请2位学生总结第一章所学知识第二章结算法律制度考纲说明： 结算法律制度在考试中分值大概在15分左右，也是重点章节。重点掌握票据的相关概念，银行结算账户的概念、使用范围、开户要求
2、，现金管理的基本要求和现金的内部控制，票据的结算凭证填写的基本要求，掌握支票、商业汇票、银行卡、汇兑结算方式的规定，并能综合分析具一、 现金结算的概念与特点(一)现金结算的概念现金结算是指在商品交易、劳务供应等经济往来中，直接使用现金进行应收应付款结算的一种行为。在我国主要适用于单位与个人之间的款项收付，以及单位之间的转账结算起点金额以下的零星小额收付。(二)现金结算的特点现金结算具有直接便利、不安全性、不易宏观控制和管理、费用较高等特点。二、 现金结算的渠道现金结算的渠道有：(1)付款人直接将现金支付给收款人；(2)付款人委托银行、非银行金融机构或者非金融机构将现金支付给收款人。三、现金结算
3、的范围开户单位可以在下列范围内使用现金：(1)职工工资、津贴；(2)个人劳务撤酬；(3)根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；(4)各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；(5)向个人收购农副产品和其他物资的价款；(6)出差人员必须随身携带的差旅费；(7)结算起点以下的零星支出；(8)中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。上述款项结算起点为1000元。结算起点的调整，由中国人民银行确定，报国务院备案。除上述第(5)、(6)项外，开户单位支付给个人的款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票或者银行本票支付；确需全额支付现金的，经开户银行审核后，予以支付现金。四、
4、现金使用的限额现金使用的限额，由开户行根据单位的实际需要核定，一般按照单位35天日常零星开支所需确定。边远地区和交通不便地区的开户单位的库存现金限额，可按多于5天、但不得超过15天的日常零星开支的需要确定。经核定的库存现金限额，开户单位必须严格遵守。对没有在银行单独开立账户的附属单位也要实行现金管理，必须保留的现金，也要核定限额，其限额包括在开户单位的库存限额之内。商业和服务行业的找零备用现金也要根据营业额核定定额，但不包括在开户单位的库存现金限额之内【例21】(多选题)下列各项中，属于现金结算特点的有（）。A直接便利B不安全性C费用较高D不易宏观控制和管理【答案】ABCD【例22】(多选题)
5、下列各项中，属于现金结算渠道的有（）。A付款人直接将现金支付给收款人B付款人委托银行将现金支付给收款人C付款人委托非金融机构将现金支付给收款人D付款人委托非银行金融机构将现金支付给收款人【答案】ABCD【例23】(多选题)下列各项中，属于现金结算范围的有（）。A职工工资、津贴B结算起点以下的零星支出C向个人收购农副产品和其他物资的价款D根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金【答案】ABCD熟记现金结算内容、做好辅导书强化练习题讲练结合案例法结合辅导书上的例题讲练习法教学后记望城区职业中等专业学校授课教案专业组长（签名） 备课日期 年 月 日 总第 课时课题支付结算授课安排授
6、课班级授课日期基本要求教学目的要求1、 掌握支付结算的概念与特征2、 掌握支付结算的基本原则3、 掌握办理支付结算的要求教学方式讲授+练习教学重点1、 支付结算的特征2、 支付结算的基本原则教学难点 办理支付结算的要求教学准备电子课件、教材课堂设计教学实施步骤教学内容及要求教学方法与手段附注二、 回顾旧知二、知识学习三、随堂训练四、作业请2位学生总结第一章所学知识第二节支付结算概述一、支付结算的概念与特征(一)支付结算的概念支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、信用卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。银行、城市信用合作社、农村信用合作社(以下简称银行
7、)以及单位(含个体工商户)和个人是办理支付结算的主体。其中，银行是支付结算和资金清算的中介机构。支付结算的方式有以下几种：支票；银行本票；银行汇票；商业汇票；汇兑；委托收款；托收承付；信用卡；信用证。(二)支付结算的特征支付结算的特征主要有：(1)支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行。支付结算包括票据、银行卡和汇兑、托收承付、委托收款、电子支付等结算行为，而该等结算行为必须通过中国人民银行批准的金融机构或其他机构才能进行。支付结算办法第六条规定：“银行是支付结算和资金清算的中介机构。未经中国人民银行批准的非银行金融机构和其他单位不得作为中介机构经营支付结算业务。但法律、行政法规另有规
8、定的除外。”这表明，支付结算与一般的货币给付及资金清算行为不同。(2)支付结算的发生取决于委托人的意志。支付结算办法第十九条规定：“除国家法律、行政法规另有规定外，银行不得为任何单位或者个人查询；除国家法律另有规定外，银行不代任何单位或者个人冻结、扣款，不得停止单位、个人存款的正常支付”。这就是说，银行在支付结算中是一个中介机构的角色，办理支付结算业务时，银行只需以善意且符合规定的正常操作程序进行审查。(3)实行统一领导，分级管理。支付结算办法第十九条规定：“中国人民银行总行负责制定统一的支付结算制度，组织、协调、管理、监督全国的支付结算工作，调解、处理银行之间的支付结算纠纷。中国人民银行省、
9、自治区、直辖市分行根据统一的支付结算制度制定实施细则，报总行备案；根据需要可以制定单项支付结算办法，报经中国人民银行总行批准后执行。中国人民银行分、支行负责组织、协调、管理、监督本辖区的支付结算工作，调解、处理本辖区银行之间的支付结算纠纷。政策性银行、商业银行总行可以根据统一的支付结算制度，结合本行情况，制定具体管理实施办法，报经中国人民银行总行批准后执行。政策性银行、商业银行负责组织、管理、协调本行内的支付结算工作，调解、处理本行内分支机构之间的支付结算纠纷”。(4)支付结算是一种要式行为。 (5)支付结算必须依法进行。支付结算办法第五条规定：“银行、城市信用合作社、农村信用合作社以及单位和
10、个人(含个体工商户)，办理支付结算必须遵守国家的法律、行政法规和本办法的各项规定，不得损害社会公共利益”。支付结算的当事人必须严格依法进行支付结算活动。【例24】(多选题)下列关于支付结算特征的表述中，正确的有（）。A支付结算必须依法进行B支付结算是一种要式行为C支付结算的发生取决于委托人的意志D支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行【答案】ABCD二、支付结算的主要法律依据支付结算方面的法律、法规和制度主要包括：票据法票据管理实施办法支付结算办法现金管理暂行条例中国人民银行银行卡业务管理办法人民币银行结算账户管理办法异地托收承付结算办法电子支付指引(第一号)等。【例25】(判断题)支
11、付结算方面的法律、法规和制度，主要包括：票据法票据管理实施办法支付结算办法现金管理暂行条例中国人民银行银行卡业务管理办法人民币银行结算账户管理办法异地托收承付结算办法电子支付指引(第一号)等。（）【答案】三、支付结算的基本原则(一)恪守信用，履约付款“恪守信用，履约付款”原则是中华人民共和国民法通则“诚实信用”原则在支付结算中的具体表现。根据该原则，结算当事人必须依照共同约定的民事法律关系内容享受权利和承担义务，严格遵守信用，依约履行付款义务，特别是应按照约定的付款金额和付款日期进行支付。这一原则对履行付款义务的当事人具有约束力，是维护合同秩序、保障当事人经济利益的重要保证。(二)谁的钱进谁的
12、账，由谁支配根据该原则，银行在办理结算时，必须按照存款人的委托，将款项支付给其指定的收款人；对存款人的资金，除国家法律另有规定外，必须由其自由支配。这一原则主要在于维护存款人对存款资金的所有权，保证其对资金支配的自主权。(三)银行不垫款银行在办理结算过程中，只负责将结算款项从付款单位账户划转到收款单位账户，银行不承担垫付任何款项的责任，以划清银行与开户单位的资金界限，保护银行资金的所有权或经营权，促使开户单位直接对自己的债权债务负责。四、办理支付结算的要求(一)办理支付结算的基本要求(1)办理支付结算必须使用中国人民银行统一规定的票据和结算凭证，未使用中国人民银行统一规定的票据，票据无效；未使
13、用中国人民银行统一规定的结算凭证，银行不予受理。(2)办理支付结算必须按统一的规定开立和使用账户。(3)填写票据和结算凭证应当全面规范，做到数字正确，要素齐全，不错不漏，字迹清楚，防止涂改。票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，否则，银行不予受理。(4)票据和结算凭证上的签章和记载事项必须真实，不得变造伪造。(二)支付结算凭证填写的要求(1)票据的出票日期必须使用中文大写。(2)中文大写金额数字应用正楷或行书填写，不得自造简化字。如果金额数字书写中使用繁体字，也应受理。(3)中文大写金额数字前应标明“人民币”字样，大写金额数字应紧接“人民币”字样填写，不得留有空白。(4)
