税收理论及实务

《税收理论及实务》由会员分享，可在线阅读，更多相关《税收理论及实务（33页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。

1、税收理论与实务复习题一、单项选择题1 税法规定征税的目的物为 (B ) ，它是区分不同税种的重要标志。A 、纳税义务人 B 、征税对象 C、税目D税率2 税收权利主体是 ( A ) 。A税务机关 B 、纳税义务人 C、征纳税双方 D、税务总局3 下列不属于流转税类的是 ( A ) 。A 、印花税 B 、增值税 C 、营业税 D 、消费税4 税收法律关系的保护对权利主体双方而言 ( B ) 。A 、是不对等的 B 、是对等的 C 、保护征税一方 D 、保护纳税一方5 下列税种中属于从量税的是 (D ) 。A、企业所得税 B、增值税 C 、营业税 D、资源税 6下列税种中属于价外税的是 (B )

2、。A、资源税 B 、增值税 C、营业税 D、消费税 7我国税法是由一系列要素构成的，其中三个最基本的要素是指(D ) 。A、纳税义务人、税率、纳税期限B 、纳税义务人、税率、违章处理C、纳税义务人、税目、减免税D、纳税义务人、税率、征税对象8下列税制要素中，衡量纳税人税收负担轻重与否的重要标志是( C ) 。A、纳税期限 B 、减税免税C税率 D 、纳税环节9在我国税收法律关系中，纳税人的确定原则是(D ) 。A、量力负担 B 、属人 C、属地 D 、属人属地 10土地增值税的税率属于 ( D ) 。A、全额累进税率 B、超额累进税率 C、定额税率D、超率累进税率11 企业外购的货物，可以作进

3、项税额抵扣的是 (C ) 。A 、外购的小汽车用于个人消费B 、外购的床单用于职工福利C 、外购的礼品无偿赠送给客户D 、外购的粮食分给职工个人12 下列混合销售行为，应征增值税不征营业税的是 (D ) 。A 、饭店提供餐饮服务并销售酒水B 、电信部门销售电话并提供有偿电信服务C 、建筑装饰公司为客户包工包料进行装修D 、家具城销售家具并为顾客有偿送货13 一般纳税人外购货物所支付的运输费用，可凭普通运费发票按税法规定予以抵 扣，计算抵扣金额时，除运输费外，还可抵扣 ( C ) 。A 、装卸费 B 、保险费 C 、建设基金 D 、保管费14 下列行为属于视同销售货物，应计算增值税销项税额的有

4、(B ) 。A 、某生产企业外购钢材用于扩建厂房 B 、某商店为厂家代销服装C 、某运输企业外购棉大衣用于职工福利 D、某歌厅购进一批酒水饮料用于销售15 纳税人采取分期收款方式销售货物，其增值税纳税义务发生时间为 ( D ) 。 A 、收到第一笔货款的当天 B 、收到最后一笔货款的当天C 、发出商品的当天 D 、合同约定的收款日期的当天16 下列使用 13税率的项目有 ( A ) 。A 、销售农机整机 B 、销售农机零件C加工农机的加工费收入 D、加工农机零件的加工费收入17 下列应税消费品中，适用复合计税方法计征消费税的是 (C ) 。A 、高尔夫球及球具 B 、酒精 C 、卷烟 D 、化

5、妆品18 下列项目中应视同销售，需要缴纳消费税的是 ( C ) 。A 、用外购已税酒精继续加工成粮食白酒B 、用自制的酒精继续加工成粮食白酒C 、某汽车厂将自制的小汽车用于对外投资D 、委托加工收回的酒精继续加工成粮食白酒19 根据消费税的有关规定， 下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是 ( D ) 。 A 、炼油厂用于本企业基建部门车辆的自产柴油B 、汽车厂用于管理本部门的自产汽车C 、日化厂用于交易会样品的自产化D卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝20营业税的特点是 (D) 。A 、以对非商品销售额征税为主 B 、实行价外计税C 、按行业大类设计税目税率 D 、计算简便，征收成本较低21

6、 下列不属于应当征收营业税的混合销售行为的有 ( D ) 。A 、商店销售空调并负责安装B 、装修公司装修房屋并销售装饰材料C 、彩电生产企业销售彩电并负责运输D 、邮局提供邮政服务并销售集邮商品22 下列各项中，应当按 “文化体育业 ”税目征收营业税的是 ( C ) 。A 、广告的播映 B 、出租文化场所C 、以租赁方式为体育比赛提供场所 D 、动物园销售门票的业务23 下列各项中，应当按 “转让无形资产 ”税目征收营业税的是 ( B ) 。A 、出租电影拷贝 B 、转让著作权C 、以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担投资风险的行为D 、土地租赁24 下列不属于城建税纳税人

7、的是 ( B ) 。A 、建制镇缴纳增值税的私营企业 B 、农村缴纳增值税的个体工商户C 、市区缴纳营业税的外商投资企业 D 、县城缴纳营业税的事业单位25某县城一加工企业 8 月份因进口半成品缴纳增值税 120 万元，销售产品缴纳增值税 280 万元，本月又出租门面房收到租金 40 万元。该企业本月应缴纳的城市维护建设税和教 育费附加为 ( A ) 万元。A、2256 B 、256 C 、282 D、35226 下列项目，不作为城建税计税依据的是(D ) 。A、纳税人被认定为偷税少缴的增值税税款B、纳税人欠缴的营业税C、纳税人被认定为抗税少缴的增值税税款D、对欠缴增值税加收的滞纳金27 下列

8、油类产品中，应征收资源税的为( B) 。A 、人造石油 B 、天然原油 C 、汽油 D 、机油28 在中华人民共和国境内开采 ( D ) 的单位和个人，为资源税的纳税人。A 、应税矿产品 B 、生产盐C 、资源 D 、应税矿产品或者生产盐29 在资源税中，煤炭的征税范围包括 ( D ) 。A 、洗煤 B 、选煤 C 、煤炭制品 D 、原煤30 按照企业所得税法和实施条例规定，下列各项中属于非居民企业的有( C ) 。A 、在黑龙江省工商局登记注册的企业B 、在美国注册但实际管理机构在哈尔滨的外资独资企业C 、在美国注册的企业设在苏州的办事处D 、在黑龙江省注册但在中东开展工程承包的企业31 下

9、列情况属于外部移送资产，需缴纳企业所得税的有( A )A 、用于职工奖励或福利B 、将资产在总机构及其分支机构之间转移C、改善资产形状、结构或性能D将资产用于生产、制造、加工另一产品32某公司 2008 年度实现会计利润总额为 30 万元。经某注册税务师审核， “ 财务费用100万元，借用期限 6 个月支付借款80 万元，借用期限 9个月，支付借款 D ) 万元。账户中列支有两笔利息费用： 向银行借入生产用资金 利息 3 万元；经过批准向本企业职工借入生产用资金 利息 4 万元 。该公司 2008 年度的应纳税所得额为 (A、20 B 、 30 C 、 31 D 、 30.433某企业 200

10、8 年销售收入为 1 000 万元，年实际发生业务招待费 10 万元，该企业当 年可在所得税前列支的业务招待费金额是 ( 5 ) 万元。34美国商人大卫先生2008年2月20日来我国工作， 2009年3月25日回国， 2009年4 月 15 日又回中国来， 2009 年 10 月 10 日至 2009 年 10 月 30 日期间，赴欧洲洽谈业务， 2009 年1 1月 1日返回中国，后于 2010年6月20日离开中国回美国。则该纳税人属于我国居民 纳税人的年度是 ( B ) 。A 、 2008 B 、 2009C 、 2010 D 、这几年均不是我国居民纳税人 35某作家将自己的一部作品的使用

11、槔提供给一个制片厂，所取得收入应属于( A ) 。A 、特许权使用费所得 B 、稿酬所得C 、财产租赁所得 D 、财产转让所得 36下列各项中，属于劳务报酬所得的有 ( D ) 。A 、发表论文取得的报酬B 、提供著作权的使用权取得的报酬C 、将外国小说翻译出版取得的报酬D 、受托从事文字翻译取得的报酬37下列项目不属于土地增值税征税范围的有 ( D ) 。A 、以收取出让金的方式出让国有土地使用权B 、以继承方式转让房地产C 、以出售方式转让国有土地使用权D 、以收取租金的方式出租房地产38按照土地增值税有关规定， 纳税人提供扣除项目金额不实的， 在计算土地增值税时， 应按照 ( C ) 。

12、A 、税务部门估定的价格扣除B 、税务部门与房地产主管部门协商的价格扣除C 、房地产评估价格扣除D、房地产原值减除 30%后的余值扣除39 .税收征管法及其实施细则规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取（A ）之日起15日内，将其财务、会计制度或财务、会计处理办法报送税务机关备案。A 、税务登记证B、发票领购簿C、营业执照 C、财务专用章2.税收三性的核心是(C )。A ）固定性B）强制性C ）无偿性D ）稳定性3税收采取的是（A ）方式。A）强制征收B ）有偿筹集C）自愿缴纳D）自愿认购4税收原则是指一个社会治税的指导思想，包括（A ）。A）效率、公平、稳定B)文明、公平、稳定C）效率、公平

13、、法治D)效率、公平、经济5纳税人的最终税收负担是指（B。A名义税负B）实际税负C）宏观税负D）微观税负6.根据我国的立法体制，我国税收立法的最高国家权力机关是（D ）。A国务院C）国家税务局7.税制与税法（D ）。A是两个完全相同的概念C在构成要素上存在差异B）财政部D）全国人民代表大会及其常务委员会B）在调整对象上存在差异&负有代扣代缴义务的单位、个人是（A实际负税人B）扣缴义务人9区别不同税种的最基本标志是 （ DA）纳税人B）税率B ）。C）纳税义务人D）税务机关）C）负税人D）课税对象D）在税收法律级次和法律效力方面存在差10. （ B ）的特点是税率不随着征税对象数额的变动而变动。

14、A ）比例税率B）定额税率C）累进税率D）边际税率11.某税种规定对纳税人实际收入征税，税率为10%免征额为2000元，如果某纳税人取得实际收入为10000兀，则其应交税款为(C）。A)1000 元B)200 元C) 800元D)2000元12.在特定税种中，多征一部分税款称为（B )。A）附加B)加征C)加成D)综合负担13在税率一定的条件下，流转税的纳税额与（A）。A流转额有关，与成本费用无关B）流转额有关，与成本费用有关C流转额无关，与成本费用有关D）流转额无关，与成本费用无关14在计算增值税时，允许将当期购入的固定资产价款一次全部扣除的增值税类型是（ C ）。B）收入型增值税D）扩展型增值税A）生产型增值税C）消费型增值税15从事货物的批发或者零售的企业，经过税务机关核定的小规模纳税人，该企业的增 值税年应税销售额为（C ）以下。A) 100万兀B)150万兀C) 180万兀D) 200万兀1我国消费税是属于(A)消费税。A有限型中间型延伸型D无限型消费税无论在哪个环节征收消费品中所含消费税税款的最终承担者都是（D ）。