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4、基础一、 单项选择题1. 纳税筹划的主体是（ ）。A. 纳税人 B. 征税对象 C. 计税依据 D. 税务机关2. 纳税筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（ ）。A. 违法性 B. 可行性 C. 非违法性 D. 合法性3. 逃税最大的特点是它的（ ）。A. 违法性 B. 可行性 C. 非违法性 D. 合法性4. 企业所得税的筹划应重点关注（ ）的调整。A. 销售利润 B/ 销售价格 C. 成本费用 D. 税率高低5. 按（ ）进行分类，纳税筹划可以分为绝对节税和相对节税。A. 不同税种 B. 节税原理 C. 不同性质企业 D. 不同纳税主体6. 相对节税主要考虑的是（ ）。A. 费用
5、绝对值 B. 利润总额 C. 货币时间价值 D. 税率7. 纳税筹划最重要的原则是（ ）。A. 守法原则 B. 财务利益最大化原则 C. 时效性原则 D. 风险规避原则二、 多项选择题1. 纳税筹划的合法性要求是与（ ）的根本区别。A. 逃税 B. 欠税 C. 骗税 D. 避税2. 纳税筹划按税种分类可以分为（ ）等。A. 增值税筹划 B. 消费税筹划 C. 营业税筹划 D. 所得税筹划3. 按企业运行过程进行分类，纳税筹划可分为（ ）等。A. 企业设立中的纳税筹划 B. 企业投资决策中的纳税筹划 C. 企业生产经营过程中的纳税筹划 D. 企业经营成果分配中的纳税筹划4. 按个人理财过程进行分
6、类，纳税筹划可分为（ ）等。A. 个人获得收入的纳税筹划 B. 个人投资的纳税筹划 C.个人消费中的纳税筹划 D. 个人经营的纳税筹划5. 纳税筹划风险主要有以下几种形式（ ）。A. 意识形态风险 B. 经营性风险 C.政策性风险 D. 操作性风险6. 绝对节税又可以分为（ ）。A. 直接节税 B. 部分节税 C. 全额节税 D. 间接节税三、 判断正误题1. （ ）纳税筹划的主体是税务机关。2. （ ）纳税筹划是纳税人的一系列综合谋划活动。3. （ ）欠税是指递延税款缴纳时间的行为。4. （ ）顺法意识的避税行为也属于纳税筹划的范围。5. （ ）覆盖面越大的税种其税负差异越大。6. （ ）所
7、得税各税种的税负弹性较小。7. （ ）子公司不必单独缴纳企业所得税。8. （ ）起征点和免征额都是税收优惠的形式。9. （ ）企业所得税的筹划应更加关注成本费用的调整。10. （ ）财务利益最大化是纳税筹划首先应遵循的最基本的原则。四、 简答题1. 简述对纳税筹划定义的理解。2. 纳税筹划产生的原因。3. 复杂的税制为纳税人留下哪些筹划空间？五、 案例分析计算题1. 刘先生是一位知名撰稿人，年收入预计在60万元左右。在与报社合作方式上有以下三种方式可供选择：调入报社；兼职专栏作家；自由撰稿人。请分析刘先生采取哪种筹划方式最合适。第二章 纳税筹划及基本方法一、 单项选择题1. 负有代扣代缴税款义
8、务的单位、个人是（ ）。A. 实际负税人 B.扣缴义务人 C. 纳税义务人 D. 税务机关2. 在税负能够转嫁的条件下，纳税人并不一定是（ ）。A. 实际负税人 B. 代扣代缴义务人 C. 代收代缴义务人 D. 法人3. 适用增值税、营业税起征点税收优惠政策的企业组织形式是（ ）。A. 公司制企业 B. 合伙制企业 C. 个人独资企业 D. 个体工商户4. 一个课税对象同时适用几个等级税率形式是（ ）。A. 定额税率 B. 比例税率 C. 超累税率 D. 全累税率5. 税负转嫁的筹划通常需要借助（ ）来实现。A. 价格 B. 税率 C. 纳税人 D. 计税依据6.下列税种中属于直接税的是（ ）
9、。 A. 消费税 B. 关税 C. 财产税 D. 营业税二、 多项选择题1. 按照性质的不同，纳税人可分为（ ）。A. 扣缴义务人 B. 法人 C. 负税人 D. 营业税2. 纳税人筹划可选择的企业组织形式有（ ）。A. 个体工商户 B. 个人独资企业 C. 合伙企业 D. 公司制企业3. 合伙企业是指（ ）依法在中国境内设立的普通合伙企业和有限合伙企业。A. 自然人 B. 法人 C. 国家 D. 其他组织4. 税率的基本形式有（ ）。A. 名义税率 B. 比例税率 C. 定额税率 D. 复合税率5. 税负转嫁筹划能否通过价格浮动实现，关键取决于（ ）的大小。A. 商品供给弹性 B. 税率高低
10、 C.商品需求弹性 D. 计税依据形式三、 判断正误题1. （ ）纳税人可以是法人，也可以是自然人。2. （ ）纳税人和负税人是不一致的。3. （ ）个人独资企业不适用增值税、营业税起征点的税收优惠。4. （ ）个体工商户不适用增值税、营业税起征点的税收优惠。5. （ ）当纳税人应税销售额的增值税低于税负平衡点的增长率时，一般纳税人的税负较小规模纳税人轻。6. （ ）税率一定的情况下，应纳税额的大小与计税依据的大小成正比。7. （ ）对计税依据的控制是通过对应纳税额的控制来实现的。8. （ ）税率常被称为“税收之魂”。9. （ ）商品交易行为时税负转嫁的必要条件。10. （ ）税负转嫁与供给弹
11、性成正比，与需求弹性成反比。四、 简答题1. 纳税人筹划的一般方式有哪些？2. 计税依据的筹划一般从哪些方面入手？3. 税率筹划的一般方法有哪些？4. 影响税负转嫁的因素是什么？五、 案例分析计算题1. 王先生承租经营一家餐饮企业（有限责任公司，职工人数为20人）。该企业将全部资产（资产总额300 000元）租赁给王先生使用，王先生每年上缴租赁费100 000元，缴完租赁费后的经营成果全部归王先生个人所有。2009年该企业的生产经营所得为190 000元，王先生在企业不领取工资。试计算比较王先生如何利用不同的企业性质进行筹划？2. 假设某商业批发企业主要从小规模纳税人处购入服装进行批发，年销售
12、额为100万元（不含税销售额），其中可抵扣进项增值税的购入项目金额为50万元，由税务机关代开的增值税专用发票上记载的增值税税款为1.5万元。分析该企业采取什么方式节税比较有利。第三章 增值税纳税筹划一、 单项选择题1. 我国增值税对购进免税农产品的扣除率规定为（ ）。A. 7% B. 10% C. 13% D. 17% 2. 从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在（ ）以下的，为小规模纳税人。A. 30万元（含） B. 50万元（含） C. 80万元（含） D. 100万元（含）3. 从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在（ ）以下的，为小规模纳税人。A. 30万元（含） B.
13、 50万元（含） C. 80万元（含） D. 100万元（含）4. 判断增值税一般纳税人与小规模纳税人税负高低时，（ ）是关键因素。A. 无差别平衡点 B. 纳税人身份 C. 适用税率 D. 可抵扣的进项税率5. 一般纳税人外购或销售货物所支付的（ ）依7%的扣除率计算进项税额准予扣除。A. 保险费 B.装卸费 C. 运输费 D. 其他杂费6. 下列混合销售行为中应当征收增值税的是（ ）。A. 家具厂销售家具并有偿送货上门 B. 电信部门销售移动电话并提供有偿电信服务 C. 装饰公司为客户提供设计并包工包料装修房屋 D. 饭店提供餐饮服务同时提供酒水二多项选择题1. 增值税按日（次）计算和按月计算的起征点分别为销售额的（ ）。A. 150200元 B. 2001000元 C. 1500
