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1、财务成本本管理测试内容与能力等级能力等级（一）财务务管理总总论1财务管管理的内内容（1）财务务管理的的概念（2）财务务活动（3）财务务关系2财务管管理的环环境（1）财务务管理环环境的概概念（2）经济济环境（3）法律律环境（4）金融融环境3财务管管理的目目标（1）财务务管理目目标的涵涵义（2）财务务管理目目标的协协调4财务管管理的假假设和原原则（1）财务务管理的的假设（2）财务务管理的的原则5财务管管理的环环节（1）财务务预测（2）财务务决策（3）财务务预算（4）财务务控制（5）财务务分析1111111111111111（二）财务务分析1财务分分析的意意义与内内容（1）财务务分析的的意义（2）财
2、务务分析的的内容（3）财务务分析的的依据与与评价标标准（4）财务务分析的的局限性性及补救救措施2财务分分析的方方法（1）趋势势分析法法（2）比率率分析法法（3）因素素分析法法3财务指指标分析析（1）偿债债能力分分析（2）营运运能力分分析（3）盈利利能力分分析（4）发展展能力分分析4财务综综合分析析（1）财务务综合分分析的涵涵义及特特点（2）财务务综合分分析方法法1111333333323（三）资金金时间价价值与风风险分析析1资金时时间价值值（1）资金金时间价价值的概概念（2）一次次性收（付付）款项项的终值值与现值值（3）普通通年金的的终值与与现值（4）预付付年金的的终值与与现值（5）递延延年金
3、和和永续年年金的现现值（6）折现现率、期期间和利利率的推推算2风险分分析（1）风险险的概念念和种类类（2）风险险计量（3）风险险报酬（4）风险险与效用用2333332333（四）项目目投资1项目投投资的相相关概念念（1）项目目投资的的特点与与投资主主体（2）投资资项目的的类型（3）项目目计算期期的构成成与资本本投入方方式（4）投资资决策程程序2现金流流量的内内容及其其估算（1）现金金流量的的涵义（2）现金金流量的的种类（3）现金金流量的的估算（4）所得得税对现现金流量量的影响响（5）通货货膨胀对对现金流流量的影影响3项目投投资决策策评价方方法及其其运用（1）投资资决策评评价指标标及其类类型（2
4、）非折折现评价价方法及及其使用用（3）折现现评价方方法及其其使用（4）项目目投资决决策评价价方法的的运用差差别4不确定定性投资资决策（1）期望望值决策策法（2）风险险因素调调整法（3）决策策树法（4）敏感感性分析析（5）场景景境况分分析（6）蒙特特卡洛模模拟分析析5特殊情情况下的的项目投投资决策策（1）互斥斥方案的的决策（2）资本本限量决决策（3）固定定资产更更新决策策（4）投资资开发时时机决策策12222233223333332223333（五）证券券与金融融衍生品品投资1证券投投资（1）债券券投资（2）股票票投资2证券投投资组合合（1）最优优投资组组合选择择（2）资本本资产定定价模型型3期
5、权投投资（1）期权权的价值值分析（2）看涨涨与看跌跌期权间间的平价价关系（3）影响响期权价价格的因因素（4）期权权定价4投资的的实物期期权分析析（1）延迟迟期权（2）增长长期权（3）放弃弃期权5基金投投资（1）基金金投资概概述（2）基金金的资产产净值（3）基金金的类别别（4）基金金的费用用333333332223211（六）营运运资本管管理1营运资资本的涵涵义与特特点（1）营运运资本的的涵义（2）营运运资本的的特点（3）营运运资本的的分类2现金管管理（1）现金金的持有有动机与与成本（2）现金金最佳持持有量（3）现金金日常管管理3应收账账款管理理（1）应收收账款的的功能与与成本（2）信用用政策（
6、3）应收收账款的的日常管管理4存货管管理（1）存货货的功能能与成本本（2）存货货控制方方法22233233223（七）资本本成本与与资本结结构1资本成成本（1）资本本成本概概念与作作用（2）个别别资本成成本（3）加权权平均资资本成本本2杠杆原原理（1）经营营风险与与经营杠杠杆（2）财务务风险与与财务杠杠杆（3）公司司总风险险与复合合杠杆3资本结结构决策策（1）完美美市场中中的资本本结构（2）债务务和税收收（3）财务务困境、管管理者激激励与信信息233333333（八）筹资资管理1企业筹筹资概述述（1）企业业筹资目目的与分分类（2）企业业筹资的的渠道与与方式（3）企业业筹集资资金的基基本原则则2
7、资金需需要量预预测（1）资金金需要量量预测的的意义与与目的（2）资金金需要量量预测的的方法与与步骤（3）资金金习性预预测法（4）销售售百分比比法（5）增长长率与资资金需求求3吸收投投资（1）注册册资本制制度（2）吸收收投资的的种类 (3) 吸收收投资中中的出资资方式 (4) 吸收收投资的的程序 (5) 吸收收投资的的优缺点点4发行股股票（1）发行行普通股股（2）发行行优先股股5借款（1）借款款的种类类（2）借款款的程序序（3）借款款筹资的的优缺点点6发行债债券（1）债券券的概念念与特征征（2）债券券的分类类（3）债券券的发行行（4）债券券的评级级（5）债券券的偿还还（6）债券券筹资的的优缺点点
8、7租赁（1）租赁赁的涵义义与种类类（2）租赁赁的程序序（3）租赁赁的税务务处理和和会计处处理（4）租赁赁决策（5）租赁赁的原因因分析8其他长长期筹资资方式（1）权证证筹资（2）可转转换债券券筹资9短期筹筹资与营营运资本本政策（1）短期期负债筹筹资（2）营运运资本政政策111123331112222122123231112322222（九）利润润分配1利润分分配概述述（1）利润润的构成成（2）利润润分配的的基本原原则（3）利润润分配的的项目（4）利润润分配的的顺序2股利的的分配程程序与支支付方式式（1）股利利分配程程序（2）股利利支付方方式3股利理理论与股股利分配配政策（1）股利利理论（2）制定
9、定股利分分配政策策应考虑虑的因素素（3）股利利分配政政策的评评价与选选择4股票股股利和股股票分割割、股票票回购（1）股票票股利（2）股票票分割与与股票回回购11112222233（十）企业业价值评评估1企业价价值评估估概述（1）企业业价值评评估的意意义（2）企业业价值评评估的对对象2相对估估值法（1）利用用乘数估估值（2）乘数数法的优优缺点3折现现现金流估估值法（1）计算算企业自自由现金金流（2）使用用加权平平均资本本成本评评估企业业价值（3）调整整现值法法（4）股权权自由现现金流法法4企业价价值评估估综合案案例（1）使用用可比公公司数据据估值（2）经营营改进及及财务报报表预测测1232333
10、333（十一）产产品成本本计算1成本计计算概述述（1）成本本的一般般概念（2）成本本的分类类（3）产品品成本计计算的目目的和要要求（4）产品品成本计计算的基基本步骤骤（5）产品品成本计计算制度度的类型型2成本的的归集和和分配（1）生产产费用的的归集和和分配（2）辅助助生产费费用的归归集和分分配（3）完工工产品和和在产品品的成本本分配（4）联产产品和副副产品的的成本分分配3产品成成本计算算的品种种法（1）品种种法的基基本特点点（2）品种种法举例例4产品成成本计算算的分批批法（1）分批批法的基基本特点点（2）分批批法举例例5产品成成本计算算的分步步法（1）逐步步结转分分步法（2）平行行结转分分步法
11、222222222131333（十二）作作业成本本计算与与管理 1作作业成本本法的涵涵义与特特点（1）作业业成本法法的涵义义（2）作业业成本法法的核心心概念体体系（3）作业业成本法法的主要要特点 2作作业成本本计算（1）作业业的认定定和分类类（2）作业业“同质组组”与“同质成成本库”（3）计算算作业成成本分配配率（4）计算算产品成成本（5）作业业成本法法应用举举例3作业成成本管理理（1）作业业成本管管理概述述（2）产品品盈利分分析（3）生产产作业分分析11222333133（十三）成成本控制制1成本控控制概述述（1）成本本控制的的意义（2）成本本控制的的原则（3）成本本控制的的内容（4）成本本
12、控制的的程序2标准成成本及其其制定方方法（1）标准准成本的的概念（2）标准准成本的的种类（3）标准准成本的的制定方方法3标准成成本的差差异分析析（1）变动动成本差差异分析析（2）固定定成本差差异分析析4标准成成本的账账务处理理（1）标准准成本系系统账务务处理的的特点（2）标准准成本系系统账务务处理程程序11111123312（十四）本本量利分分析与短短期经营营决策1成本性性态分析析（1）成本本按性态态分类（2）总成成本性态态模型及及其应用用2本量利利分析（1）本量量利图（2）盈亏亏临界分分析（3）影响响利润各各因素变变动分析析3变动成成本法 （1）变变动成本本法的特特点（2）变动动成本法法的应用用4短期经经营决策策（1）短期期经营决决策的相相关概念念（2）短期期经营决决策的基基本方法法（3）短期期经营决决策方法法的应用用2333323223（十五）全全面预算算1全面预预算的体体系（1）全面面预算的的构成（2）全面面预算的的作用（3）全面面预算的的依据（4）全面面预算的的组织2全面预预算的方方法（1）增量量预算法法和零基基预算法法（2）固定定预算法法与弹性性预算法法（3）定期期预
