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1、一、单项选择题（每题分，共计30分）、依照企业所得税法和实行条例规定，以下相关企业所得税税率说法不正确的选项是（）。A、居民企业适用税率为25B、非居民企业获得本源于中国境内的所得适用税率均为10C、吻合条件的小型微利企业适用税率为20D、未在中国境内成立机构、场所的非居民企业，获得中国境内的所得适用税率为102、企业应当自月份或季度终了之日起（）日内，向税务机关报送预缴企业所得税申报表，预缴税款。A、7B、10C、15D、453、在计算应纳税所得额时，企业财务、会计办理方法与税收法律、行政法规的规定不一致时，应当（）的规定计算。A、按企业财务、会计办理方法B、按有资质的中介机构C、按上司机关
2、的指示D、按税收法律、法规4、依照企业所得税法和实行条例规定，以下表叙中不正确的选项是（）。A、为投资者也许职工支付的增补养老保险费、增补医疗保险费在规定标准内准予扣除B、发生的职工福利费支出，不超出薪水薪金总数14%的部分准予税前扣除C、发生的与生产经营活动相关的业务款待费，不超出销售（营业）收入5的部分准予扣除D、为投资者也许职工支付的商业保险费，不得扣除5、某企业于2008年7月5日开业，该企业第一年的纳税年度时间为（A、2008年1月1日至2008年12月31日B、2008年7月5日至）。2009年7月4日C、2008年7月5日至2008年12月31日D、以上三种由纳税人选择6、依照企
3、业所得税法和实行条例规定，以下固定财富可以提取折旧的是（A、未使用的机器设施B、以融资租借方式租出的固定财富C、经营租借方式租出的固定财富D、单独估价作为固定财富入账的土地7、企业每一纳税年度的收入总数，减除（）后的余额，为应纳税所得额。A、不收税收入、各项扣除、免税收入以及同意填充的以前年度损失B、不收税收入、免税收入、各项扣除以及同意填充的以前年度损失C、免税收入、不收税收入、各项扣除以及同意填充的以前年度损失D、不收税收入、各项扣除、同意填充的以前年度损失以及免税收入）。8、企业从事规定的国家要点帮助的公共基础设施项目的投资经营的所得，自项目获得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，享受（）
4、的企业所得税优惠政策。A、“三免、二减半”B、“二免、三减半”C、“三免、三减半”9、依照规定摊销的固定财富大维修支出，是指同时吻合以下条件的支出：一是维修支出达到获得固定财富时的计税基础以上；二是维修后固定财富的使用年限延长年以上。（）A、计税基础50%、使用年限延长1年B、计税基础20%、使用年限延长2年C、计税基础50%、使用年限延长2年D、计税基础20%、使用年限延长1年10 、吻合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超出（）万元的部分，免征企业所得税；超出的部分，减半征收企业所得税。A、30B、100C、300D、50011、抵扣应纳税所
5、得额，是指创业投资企业采纳股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业年以上的，可以依照其投资额的%在股权拥有满年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在今后纳税年度结转抵扣。（A、1年、50%、1年B、1年、70%、1年C、2年、70%、2年D、2年、50%、2年12、以分期收款方式销售货物的，依照（）日期确认收入的实现。A、合同商定的收款B、发出商品）C、实质收到货款D、预收货款、减计收入，是指企业以资源综合利用企业所得税优惠目录规定的资源作为主要原资料，生产国家非限制和严禁并吻合国家和行业相关标准的产品获得的收入，减按（）计入收入总数。A、60%B、70%C、80%D
6、、90%、企业与其关系方之间的业务来往，不吻合独立交易原则，也许企业实行其余不拥有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起（）年内，进行纳税调整。A、2年B、3年C、5年D、10年、股息、盈余等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门还有规定外，依照（确认收入的实现。A、投资方实质收到投资收益的日期B、被投资方作出收益分配决定的日期16、企业发生的公益性捐赠支出，在年度收益总数（）之内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A、3B、10C、12D、2017、居民企业中国境内成立不拥有法人资格的营业机构的，应当（）计算并缴纳企业所得税。A、分别B、汇总C、独立D、就地缴纳18、
7、小型微利企业在当年初次预缴企业所得税时，须向主管税务机关供给企业上年度符合小型微利企业条件的相关证明资料。小型微利企业条件中，“从业人数”按企业整年平均从业人数计算，“财富总数”按企业()计算。A.整年月均匀财富总数B.年初财富总数C.年初和年关的财富均匀总数D.年关财富总数19、依照企业所得税法和实行条例规定，以下关于收入确认时点正确的选项是（）。A、利息收入，依照合同商定的债务人对付利息的日期确认收入的实现B、租金收入，依照承租人实质支付租金的日期确认收入的实现C、接受捐赠收入，依照签订捐赠合同的日期确认收入的实现D、权益性投资收益，依照被投资方作收益分配账务处理的日期确认收入的实现20、
8、减按15的税率征收企业所得税的国家需要要点帮助的高新技术企业，是指在国家要点支持的高新技术领域内，连续进行研究开发与技术成就转变，形成企业核心自主知识产权，并以此为基础睁开经营活动，在中国境内（不包含港、澳、台地区）注册一年以上的居民企业。各省、自治区、直辖市、计划单列市（）构成当地区高新技术企业认定管理机构。科技行政管理部门科技行政管理部门、财政、税务部门财政、税务部门科技行政管理部门、税务部门二、多项选择题（每题2分，共计24分）1、依照企业所得税法和实行条例规定，以下各项中属于居民企业的有（）。A、在安徽省工商局登记注册的企业B、在香港注册但实质管理机构在北京的日资独资企业C、在香港注册
9、的企业设在合肥的做事处D、在安徽省注册但在中东展动工程承包的企业2、依照企业所得税法和实行条例规定，下边说法正确的有（）。A、企业销售存货，按规定计算的存货成本可以在税前扣除B、企业纳税年度发生损失，准予向今后年度结转，直到填充完为止C、企业境外营业机构的损失可以抵减境内营业机构的盈余进行汇总缴纳企业所得税D、外购商誉的支出，在企业整体转让也许清理时，准予扣除3、关于企业所得税法规定的税收优惠政策，下边说法正确的有（）。A、采纳缩短折旧年限方法加速折旧的，最低折旧年限不得低于实行条例规定折旧年限的60B、部署残疾人员的企业，支付给残疾职工的薪水在计算应纳税所得额时按100加计扣除C、创业投资企
10、业从事国家鼓舞的创业投资，可按投资额的70在股权拥有满2年的当年抵免应纳税额D、吻合条件的非营利组织从事营利性活动获得的收入，可作为免税收入，不并入应纳税所得额收税4、依照企业所得税法和实行条例规定，工业企业要享受企业所得税法中小型微利企业的优惠税率，一定同时吻合的有（）。A、从事国家非限制和严禁行业B、年度应纳税所得额不超出30万元C、从业人数不超出100人D、财富总数不超出3000万元5、依照企业所得税法和实行条例规定，在计算应纳税所得额时，以下支出不得税前扣除的有（）A、土地增值税税款C、税收滞纳金B、企业所得税税款D、向环保部门缴纳的罚款6、依照企业所得税法和实行条例规定，企业从事以下
11、项目的所得，可以自项目获得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，享受按期减免税优惠的有（）。A、从事农、林、牧、渔业项目的所得B、从事国家要点帮助的公共基础设施项目投资经营的所得；C、从事吻合条件的环境保护、节能节水项目的所得D、吻合条件的技术转让所得7、企业所得税法第二条所称依法在中国境内成立的企业，包含依照中国法律、行政法规在中国境内成立的（A、企业B、事业单位）。C、社会集体D、国家机关8、依照企业所得税法和实行条例规定，以下收入应作为其余收入的有（A、财富溢余收入B、逾期未退包装物押金收入C、债务重组收入D、已作坏账损失办理后又回收的应收款项）。9、企业所得税法第二条所称实质管理机构，是指
12、对企业的（）等实行实质性全面管理和控制的机构。A、生产经营B、人员C、账务D、财富10、收入总数中的以下收入为不收税收入：（）A、财政拨款B、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；C、国家税务总局规定的其余不收税收入。11、小型微利企业预缴企业所得税时，以下表述正确的有（）。适用25%税率按20%税率预缴“收益总数”与5%的乘积，暂填入“减免所得税额”内按25%税率预缴12、税务机关应依据纳税人详尽状况，对鉴定征收企业所得税的纳税人，鉴定应税所得率也许鉴定应纳所得税额。拥有以下情况之一的，应鉴定其应税所得率：（）能正确核算（查实）收入总数，但不可以正确核算（查实）成本花费总数的；
13、能正确核算（查实）成本花费总数，但不可以正确核算（查实）收入总数的；虽设置账簿，但账目凌乱也许成本资料、收入凭证、花费凭证残破不全，难以查账的;经过合理方法，能计算和推定纳税人收入总数或成本花费总数的。三、判断题（每题1分，共计15分）1、居民企业就其本源于中国境内的所得缴纳企业所得税，就其本源于中国境外的所得不要缴纳企业所得税。（）2、在计算应纳税所得额时，违反税法规定被处的罚款不得扣除，但税收滞纳金可以扣除。（）3、企业全部的房屋、建筑物（包含未使用）都可以按规定提取折旧，但单独估价作为固定财富入账的土地不得提取折旧。（）4、企业向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表时，应当就其与关系方之
14、间的业务来往，附送年度关系业务来往报告表。（）5、居民企业是指依法在中国境内成立也许依照外国法律成立但在中国境内实质从事生产经营的企业。（）6、企业所得税分月也许分季预缴，由纳税人自行选择确立。纳税人预缴企业所得税时，依照月度也许季度的实质收益额预缴也许依照上一纳税年度应纳税所得额的月度也许季度均匀额预缴，也许依照其余方法预缴，都可由纳税人确立。但预缴方法一经确立，该纳税年度内不得随意改正。（）7、畜类生产性生物财富计算折旧的最低年限为5年（）8、企业发生的职工教育经费支出，不超出薪水薪金总数的部分准予扣除；超出部分不得扣除。（）9、企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发花费，可以在计算应纳税所得额时加倍扣除。（）10、商誉的支出，在企业整体转让也许清理时，准予在计算所得额时扣除。（）、企业使用也许销售的存货的成本计算方法，可以在先进先出法、后进先出法、加权均匀法、个别计价法中采纳一种，计价方法一经采纳，不得随意改正。（）、企业与其关系方共同开发、受让无形财富，也许共同供给、接受劳务发生的成本，在计算应纳税所得额时应当依照公正交易原则进行分摊。（）、企业依照法律、行政法规相关规定提
