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1、会计科目表（2007）解释1001 库存现金本科目核算企业的库存现金1002 银行存款本科目核算企业存入银行或其他金融机构的各种款项1012 其他货币资金科目核算企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金1101 交易性金融资产本科目核算企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值1121 应收票据本科目核算企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票1122 应收账款本科目核算企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项1123 预付账款本科目核算企业按照合同规定预付的款项
2、。企业预付款项情况不多时，也可以不设置本科目，将预付的款项直接记入“应付账款”科目。1131应收股利本科目核算企业应收取的现金股利和应收取其他单位分配的利润。1132 应收利息本科目核算企业交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产、发放贷款、存放中央银行款、拆出资金、买入返售金融资产等应收取的利息。1221其他应收款本科目核算企业除存出保证金、买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收代位追偿款、应收分保账款、应收分保合同准备金、长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项。1231坏账准备本科目核算企业应收款项的坏账准备1401材料采购企业采用计划成本进行材
3、料核算而购入材料的采购成本1402在途物资本科目核算企业采用实际成本（或进价）进行材料、商务等物资的日常核算、货款已付尚未验收入库的在途物资的采购成本。1403 原材料本科目核算企业库存的各种材料，包括原料及主要材料、辅助材料、外购半成品（外购件）、修理用备件（备品备件）、包装材料、燃料等的计划成本或实际成本1601 固定资产本科目核算企业持有的固定资产原价1405库存商品本科目核算企业库存的各种商品的实际成本（或进价）或计划成本（或售价）1408委托加工物资核算企业委托外单位加工的各种材料、商品等物资的实际成本1601固定资产本科目核算企业持有固定资产原价1602累计折旧本科目核算企业固定资
4、产的累计折旧1603固定资产减值准备本科目核算企业固定资产减值准备1604在建工程本科目核算企业基建、更新改造等在建工程发生的支出。1901 待处理财产损溢科目核算企业在清查财产过程中查明的各种财产盘盈、盘亏和毁损的价值。物资在运输途中发生的非正常短缺与损耗，也通过本科目核算1606固定资产清理本科目核算企业因出售、报废、毁损、对外投资、非货币性资产交换、债务重组等原因转出的固定资产价值以及在清理过程中发生的费用等。1701无形资产本科目核算企业持有的无形资产成本，包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。1801 长期待摊费用本科目核算企业已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期
5、限在1年以上的各项费用，如以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出。1901待处理财产损溢本科目核算企业在清查财产过程中查明的各种财产盘盈、盘亏和毁损的价值。物资在运输途中发生的非正常短缺与损耗。2001 短期借款本科目核算企业向银行或其他金融机构等借入的期限在1年以下（含1年）的各种借款2201应付票据本科目核算企业购买材料、商品和接受劳务供应等开出、承兑的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。2202 应付账款本科目核算企业因购买材料、商品和接受劳务等经营活动应支付的款项。2211 应付职工薪酬本科目核算企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬。如：工资、职工福利费、社会保险费、住房公积
6、金、工会经费、职工教育经费、非货币性福利、辞退福利、股份支付等进行明细核算。2221 应交税费本科目核算企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费，包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、教育费附加、矿产资源补偿费、代扣个人所得税等。2231 应付利息本科目核算企业按照合同约定应支付的利息2501 长期借款本科目核算企业向银行或其他金融机构借入的期限在1年以上（不含1年）的各项借款4001 实收资本本科目核算企业接受投资者投入的实收资本。股份有限公司应将本科目改为“4001 股本”科目4002 资本公积本科目核算企业收到投资者出资额超
7、出其在注册资本或股本中所占份额的部分。直接计入所有者权益的利得和损失，也通过本科目核算4101 盈余公积本科目核算企业从净利润中提取的盈余公积4103 本年利润本科目核算企业当期实现的净利润（或发生的净亏损）4104 利润分配本科目核算企业利润的分配（或亏损的弥补）和历年分配（或弥补）后的余额5001 生产成本本科目核算企业进行工业性生产发生的各项生产成本，包括生产各种产品（产成品、自制半成品等）、自制材料、自制工具、自制设备等5101 制造费用本科目核算企业生产车间（部门）为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用6001 主营业务收入本科目核算企业确认的销售商品、提供劳务等主营业务的收入60
8、51 其他业务收入本科目核算企业确认的除主营业务活动以外的其他经营活动实现的收入，包括出租固定资产、出租无形资产、出租包装物和商品、销售材料、用材料进行非货币性交换（非货币性资产交换具有商业实质且公允价值能够可靠计量）或债务重组等实现的收入6301 营业外收入本科目核算企业发生的各项营业外收入，主要包括非流动资产处置利得、非货币性资产交换利得、债务重组利得、政府补助、盘盈利得、捐赠利得等6401 主营业务成本本科目核算企业确认销售商品、提供劳务等主营业务收入时应结转的成本6402 其他业务成本本科目核算企业确认的除主营业务活动以外的其他经营活动所发生的支出，包括销售材料的成本、出租固定资产的折
9、旧额、出租无形资产的摊销额、出租包装物的成本或摊销额等6403 营业税金及附加本科目核算企业经营活动发生的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税和教育费附加等相关税费。6601 销售费用本科目核算企业销售商品和材料、提供劳务的过程中发生的各种费用，包括保险费、包装费、展览费和广告费、商品维修费、预计产品质量保证损失、运输费、装卸费等以及为销售本企业商品而专设的销售机构（含销售网点、售后服务网点等）的职工薪酬、业务费、折旧费等经营费用。6602 管理费用本科目核算企业为组织和管理企业生产经营所发生的管理费用，包括企业在筹建期间内发生的开办费、董事会和行政管理部门在企业的经营管理中发生的或者应由企
10、业统一负担的公司经费（包括行政管理部门职工工资及福利费、物料消耗、低值易耗品摊销、办公费和差旅费等）、工会经费、董事会费（包括董事会成员津贴、会议费和差旅费等）、聘请中介机构费、咨询费（含顾问费）、诉讼费、业务招待费、房产税、车船使用税、土地使用税、印花税、技术转让费、矿产资源补偿费、研究费用、排污费等。6603 财务费用本科目核算企业为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用，包括利息支出（减利息收入）、汇兑损益以及相关的手续费、企业发生的现金折扣或收到的现金折扣等。6711 营业外支出本科目核算企业发生的各项营业外支出，包括非流动资产处置损失、非货币性资产交换损失、债务重组损失、公益性捐赠支
11、出、非常损失、盘亏损失等。6801 所得税费用本科目核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。其他货币资金：银行汇标存款、银行本票存款、信用卡存款、信用保证金存款、外埠存款等短期投资：持有时间不超过一年（含一年）的股票、债券等。盈余公积：包括法定盈余公积、法定公益金、任意盈余公积三个子科目利润分配：本年利润的抵减账户，权益类坏账准备：应收账款的抵减账户，资产类，但增加记贷方，它越大应收账款越小材料成本差异：当材料成本差民是借方余额时，表示材料实际成本大于计划 成本的超支数，当材料成本差异是贷方余额时，表示材料实际成本小于计划成本的节约数；原村料账户的借方余额（就是计划成本）加上材料成本
12、差异的借方余额就是材料的实际成本，原材料账户的借方余额减去材料成本差异的贷方余额也是材料的实际成本。待摊费用：资产类，用来反映已经支付，但应由本期和以后各期费用成本负担的各种费用预提费用：负债类，用来反映尚未支付，但应预先计入本期费用成本的各种费用长期待摊费用：资产类，超过一年的待摊费用无形资产：资产类，包括专利权、商标权、土地使用权用权等累计折旧：资产类，固定资产的累计折旧额，资产类，但增加记贷方在建工程：资产类，企业自建房屋及大型设备安装工程在建造期间的全部成本的费用均计入在建工程，为资产类；待建造完工后转入固定资产固定资产清理：资产类，反映清理报废时固定资产的价值，转入营业外支出管理费用
13、：费用类，生产活动中厂部发生的费用财务费用：费用类，指财务部门为筹集生产活动资金发生的费用，如银行贷款利息，不包括账务人员工资营业费用：销售部门（包括销售网点）的费用，包括销售人员工资以及运输、包装、广告费等。借方登记各种费用的发生，贷方登记结转营业费用。投资收益：反映股利和债券利息其他业务收入：销售产品之外如销售材料、技术转让、固定资产出租等收入营业外收入：与销售无关的款项，如固定资产盘盈、接受捐赠以及无法查明的多余现金等营业外支出：与经营无关、如非正常损失，自然灾害等原材料：资产类，借方登记外购，盘盈。贷方发出，销售，盘亏在途物资：资产类，已支付货款而材料、低值易耗品、包装物资尚在运输途中
14、或已以达但未验收入库应付账款：负债类，购买材料、包装物等物资和接受劳务应付给供应单位的款项预付账款：资产类，购买材料等物资预付的货款。应交税金应交增值税：负债类，企业应交纳的各种税金应交税金应交增值税借方登记企业购入货物或接受应税劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税的进项税额以及已交的增值税，贷方登记企业销售货物或提供应税劳务应收取的增值税额，即销项税额。借方余额表示多交或尚未抵扣的增值税额贷方余额表示应交而尚未交纳的增值税额。生产成本：资产类，直接用于产品生产的直接材料和直接人工在发生时应直接记入生产成本应付票据：负债类，采用商业汇票、承兑的商业汇票、银行承兑汇票支付方式购买材料、商品
15、和接受劳务供应等而开出。其他应付款：负债类，企业应付的各种赔款、应付租金、应付存入保证金等。预收账款：负债类，企业按照合同规定，向购货方或劳务购买方预先收取的款项。预收账款业务不多的企业，可以不设置预收账款科目，所发生的预收账款业务，可通过应收账款科目核算。应付工资：负债类，企业从事生产经营活动占用职工的时间、利用其知识和技能等。（计时工资、计件工资、奖金、工资性津贴和补贴、加班加点工资、住房补贴等。应交税金：负债类，（增值税、消费税、营业税、城市维护建设税、资源税、土地增值税、房产税、车船使用税、土地使用税、印花税、耕地占用税、契税、所得税等）除印花税、耕地占用税、契税等不需要预计就交税金外，其他税金均需通过应交税金科目核算。增值税：指对我国境内销售货物、进口货物，或提供加工、修理修配劳务的增值额征收的一种流转税，借方购入货物或接受应税劳务支付的增值税（进项税额）贷方销售货物或提供劳务按规定收取的增值税（销项税额）中抵扣。库存商品：资产类，企业已完成全部生产过程并已验收入库、合乎标准规格和技术条件，可以按照合同规定的条件送交订货单位。包括库存的外购商品、自制商品产品、存放在在门市部准备出售的商品、发出展览的商品、寄存在外库或存放在
