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1、 2022年经济师考试初级财政税收学习笔记14一、 影响财政收入规模的主要因素财政收入规模，是指政府毕竟可以组织多少财政收入，也被称为财政收入的数量界限。一般认为，财政收入占国民生产总额（或GDP）的比率是衡量财政收入规模的指标。对政府财政收入有一个数量限制，也有一个最低数量限制，所谓的适量的财政收入是介于这个上限和下限之间的财政收入量。适度的财政收入规模是保证社会经济安康运行、资源有效配置、GDP安排使用构造合理、财政职能有效发挥，从而促进国民经济和社会事业的稳定、协调进展的必要条件。详细来说，合理确定财政收入占GDP比重的重要意义在于：（1） 财政收入占GDP的比重影响资源的有效配置。（2
2、） 财政收入占GDP的比重影响了经济构造的优化。（3） 财政收入占GDP的比重，既影响公共需要的满意，也影响个别需求的实现。 财政收入规模不是或不仅仅是以政府的主观意愿为转移，要受到各种政治、经济和社会条件的制约和影响。影响财政收入规模的主要因素： （1） 经济进展水平对财政收入规模的影响（根底性的制约）。其中，重点分析生产技术水平对财政收入规模的影响。（2） 收入安排政策和安排制度。改革开放以来，我国财政收入占GDP的比重消失逐年下滑的趋势，直接导因是经济转轨过程中GDP安排格局的急剧变化。（3） 价格。在现实生活中，价格安排对财政收入的影响可能消失各种不同的状况。物价上升对财政收入影响的几
3、种不怜悯况如下：一是当财政收入增长率高于物价上涨率时，财政收入名义增长实际也增长；二是当物价上涨率高于财政收入增长率时，财政收入名义正增长，而实际为负增长；三是财政收入增长率与物价上涨率全都时，财政收入只出名义增长，而实际不增不减。 【例题1】影响财政收入规模的因素主要包括（ ）。 A.国家性质B.经济进展水平C.收入安排政策和安排制度D.价格变动状况E.社会政治制度【答案】BCD 【例题2】：价格变动对财政收入的影响，首先表现在（ ）。 A.消费品价格的升降B.价格总水平的升降C.农副产品价格的升降D.工业品价格的升降【答案】B 二、 熟识财政收入构造的根本内容 （1） 财政收入工程的构成。
4、是指按财政收入形式分析财政收入构造及其变化趋势。这种构造的进展变化，是我国财政收入制度变化的反映。（2） 财政收入全部制的构成。是指来自不同经济成分的财政收入在财政收入总额中所占的比重。自从改革开放以来，集体经济及其他非国有经济的进展速度远远超过了国有经济，在GDP及工业总产值中所占的比重快速提高，但他们所供应的财政收入的增长速度却相对缓慢，同这些经济成分的增长速度不相称。（3） 财政收入的部门构成。目的在于说明各个生产流通部门在供应财政收入中的奉献及其奉献程度。农业是财政收入的根底。工业是制造GDP的主要部门，是财政收入的主要来源。除了工农业部门外，其他部门对财政收入增长的奉献率在快速增长。
5、 【例题3】最终奠定了税收在我国财政收入中主导地位的改革是（ ）。 A.1979年税制改革 B.1983年第一步利改税C.1984年其次步利改税 D.1994年税制改革【答案】D 【例题4】财政收入的主要来源是（ ）。 A.工业 B.农业 C.建筑业 D.效劳业【答案】A 第三节 组织财政收入的原则 为了正确表达国家的安排政策，处理好安排关系，应当遵守肯定的组织财政收入的原则。组织财政收入的原则，是指组织财政收入所依据的根本法则。主要应当包括以下原则：（1） 从进展经济入手，增加财政收入的原则。这是组织财政收入的首要原则。指的是在组织财政收入时必需从进展经济的角度动身，扩大财政收入的来源。（2
6、） 利益兼顾的原则。兼顾国家、集体和个人三者之间的利益；兼顾中心与地方政府之间的利益。（3） 合理负担的原则。主要表达在组织税收收入的原则中，是指在组织财政收入时，纳税人的税收负担要与其负担力量相适应，要坚持横向和纵向公正。横向公正是指具有一样纳税力量的人应当缴纳一样的税收，纵向公正是指具有不同纳税力量的人应当缴纳不同的税收。（4） 公正与效率兼顾的原则。政府在组织财政收入时不仅要讲求公正，而且还必需讲求效率。效率包括两层含义。公正和效率是一对冲突，在处理这个冲突是，要兼顾公正的需要和效率的提高，既要考虑经济的稳定进展，又要考虑社会成员之间的贫富差距不能过分拉大，不能片面追求效率或者片面追求公
7、正。按我国现在的反展阶段和详细状况看，政府在组织财政收入时应坚持的原则是：效率优先，兼顾公正。 【例题5】：组织财政收入要讲求效率，即讲求（ ）。 A.征税过程本身的效率 B.征税对经济运行效率的影响C.税收收入越打越好 D.用收入手段直接削减企业的投资规模E.宏观调控质量【答案】AB【解析】政府在组织财政收入的时候所讲求的效率包括两层含义，一是征税过程本身的效率，即较少的征收费用，便利的征收方法等；二是征税对经济运行效率的影响，其宗旨是征税必需有利于促进经济效率的提高，也就是有效地发挥税收地经济调整功能问题。 【例题6】具有不同纳税力量的人应当缴纳不同的税收是指（ ）。 A.横向公正 B.纵向公正C.合理负担 D.普遍纳税【答案】B
