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1、 内控与风险险管理手手册（一一）体系框架分册二一一年年一月目 录录公司介绍11 手册使使用说明明21.1.编编制目的的、意义义及原则则21.1.11 手册册编制的的目的与与意义21.1.22 手册册编制的的原则21.2 手手册结构构31.2.11 手册册结构及及内容概概要31.2.22 手册册的特征征41.3.手手册使用用说明71.3.11 使用用要求71.3.22 管理理与维护护71.3.33 编写写与发布布71.3.44 发放放71.3.55 维护护72 内部控控制体系系基本框框架92.1 总总则92.1.11 框架架编制的的目的92.1.22 框架架编制的的依据92.1.33 框架架编制
2、的的思路与与方法92.1.44 体系系框架的的实施102.2 编制原原则102.2.11 先进进性与实实用性相相结合102.2.22 方法法论与操操作性相相结合102.2.33 继承承性与包包容性相相结合102.2.44 满足足外部监监管与提提升内部部管理相相结合112.3 参参考标准准112.3.11 财政政部等五五部委企企业内部部控制基基本规范范及配配套指引引112.3.22 国资资委中中央企业业全面风风险管理理指引132.3.33 上交交所、联联交所内内部控制制相关的的指引与与守则142.3.44 COOSO内内部控制制整体框框架及及企业业风险管管理整合合框架152.4 适适用范围围19
3、2.5 内内部控制制体系框框架的主主要内容容192.5.11 内部部环境192.5.22 风险险评估212.5.33 控制制活动232.5.44 信息息与沟通通252.5.55 内部部监督273 内部环环境293.1 概概述293.2构成成要素294 风险评评估314.1 概概述314.22构成要要素314.3公司司层面与与业务流流程层面面风险评评估及应应对325 控制活活动345.1 概概述345.2 控控制活动动的实施施345.3 控控制活动动有效性性评价345.4 流流程体系系文件建建模规范范355.5 权权限指引引356信息与沟沟通366.1 概概述366.22 构成成要素366.3.
4、 内部控控制与全全面风险险管理信信息平台台367 内部监监督387.11 概述387.2 构构成要素素38附录一：流流程编码码规则40公司介绍北京第六大大洲房地地产开发发有限公公司是中中铁房地地产集团团有限公公司旗下下的全资资子公司司，于 220088 年 8 月月 211 日在在北京市市朝阳区区注册成成立，注注册资金金 20000 万元。公公司目前前在朝阳阳区已取取得土地地 2006 亩亩，开发发面积 45 万平方方米。11 手册使使用说明明1.1.编编制目的的、意义义及原则则1.1.11 手册编编制的目目的与意意义随着公司规规模不断断扩大、项目开发日益深入和市场竞争日益加剧，以及国家各部委
5、、外部监管机构对公司管控力度的不断加强，为进一步加强公司内部控制，提升公司风险管理水平，实现公司健康、良性发展，公司特编制内控与风险管理手册（以下简称“本手册”），作为公司建立、执行、评价及维护内控与风险管理体系的指导和依据。通过编制内控与风险管理手册，建立一套科学、系统的内部控制体系建设的方法和规范，为公司内部控制体系建设、运行和维护提供指引，并作为建立、运行及评价内部控制体系的依据，从而确保公司上下思想上、认识上对内部控制体系保持高度统一，最终实现行为上的统一。1.1.22 手册编编制的原原则内控与风风险管理理手册是是以财政政部等五五部委企企业内部部控制基基本规范范及配配套指引引、国资资委
6、中中央企业业风险管管理指引引、上交所所和联交交所的相相关指引引以及COOSO内内部控制制整合框框架和和COSSO企企业风险险管理整整合框架架为基基础，结结合北京第第六大洲洲房地产产开发有有限公司司实际情情况编制制而成的的。1.2 手手册结构构1.2.11 手册结结构及内内容概要要本手册包括括六个分分册，即即体系系框架分分册、内部环境分册、风险评估分册、控制活动分册、信息与沟通分册及内部监督分册。1.2.11.1 体系系框架分分册描述了内部部控制体体系组织织结构与与职责，较较为全面面地阐述述了内部部控制体体系的建建设目标标，并以以财政部部等五部部委企企业内部部控制基基本规范范为指指引，参参考企企
7、业内部部控制配配套指引引，从内部环环境、风风险评估估、控制制活动、信信息与沟沟通和内内部监督督五个方方面对内内控关注注要点及及相应措措施进行行了较为为全面、系系统的阐阐述；1.2.11.2 内部环环境分册册描述了内部部环境的的概念，并并从描述述内部环环境的概概念及要要素，从从治理结结构、机机构设置置与权责责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化五个方面对内部环境各要素关注要点、控制措施进行阐述；1.2.11.3 风险险评估分分册描述风险和和风险评评估的基基本概念念，从风风险评估估原则、基基本程序序、公司司层面风风险评估估及应对对、流程程层面风风险评估估及应对对四个方方面对风风险评估估关注要要点
8、及相相应措施施进行阐阐述，并并汇编公公司层面面和流程程层面风风险评估估的相关关成果及及文档；1.2.11.4 控制制活动分分册描述控制活活动的概概念及分分类，从从控制活活动实施施、控制制活动有有效性评评价和权权限指引引三个方方面对控控制活动动的关注注要点及及相应措措施进行行阐述，并并汇编控控制活动动的相关关文档及及资料；1.2.11.5 信息息与沟通通分册描述了信息息与沟通通的概念念及要素素，从信信息采集集、信息沟沟通、信信息系统统、反舞舞弊机制制以及内内部控制制与全面面风险管管理信息息平台五五个方面面对内控控关注要要点及相相应措施施进行了了阐述，并并汇编了了关键控控制信息息；1.2.11.6
9、 内部监督督分册描述了内部部监督的的概念及及要素，并并从日常常监督、专专项监督督、缺陷陷跟踪和内内部控制评价四四个方面面对内控控关注要要点及相相应措施施进行了了阐述，并并汇编了了相关模模板。以上六本手手册相对对自成一一体，并并与公司司企业文文化和制制度体系系相辅相相成，共共同构成成了支撑撑公司有有效运营营的内控控与风险险管理体体系。1.2.22 手册的的特征1.2.22.1 管理积淀淀与管理理创新相相结合本手册是在在总结公公司成立立以来的的管理经经验及借借鉴其他他优秀公公司管理理经验基基础上编编制而成成，是管管理经验验的沉淀淀和提炼炼。同时时将先进的的风险管管理和流流程管理理理念融融合在一一起
10、，在在推动公公司业务务标准化化、规范范化运作作的基础础上，为为后续公公司内控控管理体体系的优优化奠定定基础。1.2.22.2 贯彻风风险预控控的管理理理念本手册贯彻彻以风险险为导向向的内部部控制理理念，强强调事前前和过程程控制，在在构建良良好的内内部环境境基础上上把管理理风险作作为内部部控制的的目标，将将业务活活动所对对应的风风险以风风险控制制矩阵（RCMM）的形形式进行行提炼，实实现风险险预控和和标准化化管理。1.2.22.3 对现有有管理体体系的融融入与整整合本手册以风风险管控控为主线线，将管管理理念念和企业业文化贯贯穿于其其中，要要求北京京第六大大洲房地地产开发发有限公公司从风险险的视角
11、角出发，将将内部控控制的原则和和方法紧紧密结合合到制度度和流程程建设中中，形成成公司相互互融合、协协调一致致的有机机整体。1.2.22.4 具有广广泛适用用性和前前瞻性本手册以财财政部等等五部委委企业业内部控控制基本本规范及及配套指指引为指指导，在在借鉴国国际较为为成熟的的内部控控制和风风险管理理框架的的基础上上，立足足中国国国情，并并充分考考虑了公公司的实实际情况况，为各各项业务务活动提提供了具具体的操操作指引引，在覆覆盖现有有业务活活动的同同时，也也能适应应未来一一定时期期业务发发展的需需要。1.2.22.5 具有强强制性和和约束性性本手册明确确了公司司建立内部部控制体体系及框框架所需需遵
12、循的的标准，规规范了管管理层及及员工的的管理与与业务控控制活动动，不仅仅适用于于公司治理理层面的的控制，同同时适用用于经营营管理层层面的控控制，具具有广泛泛的约束束性，一一经批准准发布，北北京第六六大洲房房地产开开发有限限公司必必须严格格执行。1.3.手手册使用用说明1.3.11 使用要要求本手册是公公司重要要文件，属属公司机机密。使使用者应应按相关关保密要要求正确确使用，未未经批准准，不得得复制，不不得对外外泄露。在在使用过过程中遇遇到疑难难问题，及及时向风险及及内控管管理工作作小组咨咨询。1.3.22 管理与与维护风险及内控控管理工工作小组组对本手册册进行规规范管理理，以保保证其有有效、完
13、完整、统统一和适适用。1.3.33 编写与与发布本手册由风风险及内内控管理理工作小小组组织织编写，总经理理办公会会审议，经董事事会批准准，北京京第六大大洲房地地产开发发有限公公司行文文发布。1.3.44 发放本手册须按按发放范范围统一一发放。发发放范围围（一般包括括总经理理、副总总经理、体系覆覆盖范围围及特殊殊使用者者）由风险及及内控管管理工作作小组提提出，经经总经理理批准执执行。1.3.55 维护本手册的维维护是一一项长期期性、经经常性的的重要工工作，需需要公司司各部门高度度重视，积积极参与与，大力力配合。本手册的修修订、维维护由风风险及内内控管理理工作小小组负责责。每年年，风险险及内控控管
14、理工工作小组组将根据相相关法律律法规的的要求、内内外部审审计对公公司内部部控制的的评价、公公司内控控管理中中出现的的新问题题、各部部门及所所属各单单位反馈馈的意见见及建议议等，对对本手册进行修修订，提提交总经经理办公公会审议议，经董董事会批批准，北北京第六六大洲房房地产开开发有限限公司行行文发布布。风险及内控控管理工工作小组组应及时掌掌握本手手册的执执行情况况，并采采取有效效措施确确保内部部控制管管理体系系的有效效运行。2 内部控控制体系系基本框框架2.1 总总则2.1.11 框架编制制的目的通过确定内内部控制制体系建建设目标标，明晰晰内部控控制体系系建设的的范围和和内容，为公司建设“以风险为导向，以内部控制为手段”的内控与风险管理体系提供指引，以建立统一、规范、有效的内部控制体系，增强公司风险防范能力，为公司战略发展提供可靠保障。2.1.22 框架编编制的依依据财政部等五五部委企企业内部部控制基基本规范范及配配套指引引；国资资委中中央企业业全面风风险管理理指引；上交所所上市市公司内内部控制制指引；联交所所企业业管治常常规守
