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1、【主持人】接下来还是请允许我向各位介绍一下国内寿险大单的资讯，2005年6月国内的个人寿险第一大单保额高达5039.5万的保额花落在中国太平。2006年温州第一大单保额高达5000万。2009年和2010年在我们省内济南也是先后刷新了1300万和1308万的记录。那么从此项数据中可以看出中国寿险业高端市场太平人寿专业的、优秀的经理人们正以全新的形象走向市场、走进我们。我们也从中可以看到很多高端人士、企业家、私营企业主等高端的各行各业的精英中更把眼光花落于中国太平，相信我们的实力和我们雄厚的赔付能力，还有未来的发展前景。最后，我们在这里也是向今天到场的所有来宾承诺，感谢您长期以来的支持和关注，在
2、未来的日子里面我们仍然会给您提供最优秀的产品、最出色的服务。 今天，正值太平人寿国内复业10周年震撼巨献之际，也是借着我们新产品上市之际，在此我们举办了总裁峰会。我们也希望您今天到场是有所收获的。我们今天远道而来请到了一位非常非常有名气的常世旺教授，给我们带来“新经济形势下的私人财富管理”的精彩讲座。他先后在我们全国、省内举办过讲座，今天走到山东烟台已经是第5家机构了，之前好多场的精彩讲座中场场爆满，也是广受好评。好多我们的高端人士对于这样的讲座是赞不绝口。 接下来请允许我向各位介绍一下我们的常世旺教授。常世旺教授，经济学博士、法学博士后，现任山东大学经济学院教授，主持参与多项国家重点项目，中
3、国国家开发银行基础建设项目，黄三角及蓝色经济区基础设施投资项目，中国理财规划师资格考试特邀评审，多次为工农中建银行和邮储银行进行精彩的演讲。还包括山东省内各地的地方商业银行，鲁能集团，莱钢集团，齐鲁证券。他主要研究方向是上市企业的财务管理与风险管控、税制改革与税收规避、私人财富管理。所以今天我们把常世旺教授请到这里来是非常非常难得的。接下来让我们各位举起您的双手欢迎常世旺教授为您带来精彩的演讲。常世旺：尊敬的各位企业家，大家上午好！ 我几乎每年暑假都来烟台，大概是10天-半个月的时间，最长大概20几天，休养生息。在这样一个地方，每次来感受都不太一样。在过去的5年，也就是“十一五”期间，我们山东
4、省的烟台市和临沂市不好说每天有日新月异的变化，那也差不多，因为每次来的感觉不一样。在这样一个充满活力的城市，必然会带来一个创造财富的地方。因此，才会有了我们越来越多的高端人士和比较成功的企业家。 在“十二五”开局之年的今年，我们放眼来看，未来的5年、10年、30年，作为“十二五”的开局之年，我们国家宏观的经济政策的走向以及宏观经济政策的趋势，在未来的5年乃至30年会引领我们走向一个更成功的地方。在过去的30年，我们是一个创造财富，并伴随着收入差距拉大的时代。但是在未来的30年，国家所提出的一个基本目标，就是我们要经济战略结构调整，在这样一个大的背景下面，必然带来一个新的创富时代。但是，国家同时
5、也坚定地提出“由于收入差距的扩大，会导致社会的不稳定。”因此，未来的30年可能是创富和财富平均并存的时代。 作为“十二五”的开局之年，我们在不断创富的同时，也大概了解一下国家宏观经济政策的趋向。有句话讲“如果你在错误的道路上奔跑也没有用。”因此，我们在每天不停地跑啊跑啊的时候先抬头看看方向，我们大概应该朝哪个方向走。这就是我们看到的今年作为“十二五”的开局之年，在未来的10年乃至30年，与我们私人财富有关的各个方面的政策都会影响到我们财富的创造、财富的保全、财富的传承。其中，就包含了税收。税收是一项负的收入，会侵蚀企业和个人的财富。第二个法律，随着法律的完善会保护企业的经营，但是也对企业提出了
6、更高的要求。第三个投资，我们其他投资能给我们带来更多的财富。 在这样一个大的背景下面我们先从税收谈起。看一看国家宏观经济政策的走向，这是截止到前天晚上12点个人所得税改革所收到的提案数217400件，这样一个数据相比于2008年我们企业所得税改革的时候已经翻了5番，2008年我们进行企业所得税改革的时候一共收到了不到5万件。而2009年，我们的生产型增值税转成消费型增值税，也就是购进的固定资产进项税能够抵扣，这样一项重大的改革我们所收到的意见也不过3万件。为什么一个小小的个人所得税的改革会引起这么多的建议。很显然，当我们拿到工资的时候，应发工资5000块钱，扣掉税500块钱，实发4500块钱，
7、所以你就感觉非常的不爽，明明是5000块钱，到手就是4500块钱。这其中不单单是因为你的收入减少，更因为你的传统观念受到了侵蚀。我们买衣服的时候说这个衣服1000块钱，好像比去年贵了一些，但是因为质量好，我还是要买。但是1000块钱的衣服当中有800块钱是税收，但是我们并没有感觉到。而个人所得税当中，你的5000块钱，你缴纳的个人所得税也不过三四百块钱，但是我们却感觉到了强烈的抵触。原因就是税收直接指向了你的私人财富，也就是现在要明明白白从你的口袋里掏钱，所以我们感到我们的财富受到了侵蚀。 这是个人所得税法的修改历程。这样一个修法的程序会引领我们来判断未来社会上所争论的房产税的改革乃至遗产税的
8、改革，到底什么时候开征，什么时候可能开征？其实大家不要整天看报纸上在炒，说“物业税如箭在弦、一触即发。”什么叫物业税？我们原来还以为是对物业公司征的税呢，后来发现不是，闹了半天物业税就是房产税。是不是一触即发，明天就要开征呢？我们大概看一下立法的程序。 所得税或者说税法的修改和立法都是先从专业部门开始的，因为国家税务总局的局长调财政部当部长。因此，国家税务总局的局长相当于财政部的副部长，我们国家的税制改革草案一般都是从财政部开始的，一道。财政部提出修改意见以后给国务院法制办以后，二道。国务院法制办再修改征求意见，然后给国务院常务会议通过，这就是我们2011年4月份所看到我们国家高调宣布说“国务
9、院常务会议原则上通过个人所得税法修正案。”但是这个时候还没有进入到个人所得税法的修改程序，也就是这个时候连门还没有进去。接下来才是刚刚入门，国务院提交全国人大，但是全国人大并不直接表决，而是转到他下面的财经委再进行修改，这样就形成了三道。我本人就参加到这个地方就为止了。第三道的修改是在天津举行的，第一天是专家的意见稿，第二天是各个地方税务局局长的意见稿。大家进去之后把手机交上，然后签一个保密协议，每人发一个草案，你把你的意见写上，交上来就可以走了，就这样一个程序。 这样一个修改的程序然后再提交到全国人大。大家看到了一次会议没通过，再转到全国人大法工委，就是我们现在的征求意见稿阶段。那么征求完了
10、意见再提出修改稿，然后再提交全国人大常委会，通不过再返回人大法工委，全国人大的意思是什么时候各方谈妥了什么时候再通过。所以我们可以判定最快在今年的年底，弄不好慢一点的话大概会到明年，个人所得税的修改才能够完成。 这样一个复杂的立法程序就可以帮助我们进行判断，将来我们的房产税的改革，遗产税的改革，乃至我们现在所提到的关于营业税的改革等等等等，各种各样的税收改革，大家看看是哪个地方发出来的消息，大概走到哪个阶段了。这是 我们看到的关于这样的一个修改。 但是事实上除了个人所得税以外，和我们生活紧密相关的税收太多了。而且个人所得税也不是很重要的税种，你比如说烟，堪称我们所有商品里面税收负担最重的一个商
11、品。我们山东省的潍坊市那个地方种烟叶，最好的烟叶大概3块钱，然后再制成烟丝。假如说成本10块钱，消费税56%，5.6价内税，增值税价外税17%，城建税、教育费附加10%，这个时候烟厂完了，到这个地方。然后烟厂给烟草专卖，烟草专卖的平均利润率15%，高档烟要更高一些，所以我们会看到为什么现在“大鸡”没有了，因为“大鸡”太便宜了，赚不到多少钱，所以现在都是高档烟。平均利润率假如按15%来算的话，也要再交增值税，城建税、教育费附加，还有5%的消费税的附加。这样我们算下来一包烟的成本10块钱，税收12.77元，也就是23块钱的一包烟，其中13块钱是税。那么，这其中和烟这种商品比较相似的或者说税收负担差
12、不多的就包含了酒，尤其是白酒，高端的白酒。第二个化妆品，尤其是高端的化妆品，这样一系列的奢侈品。这就是我们所看到的，实际上在实践当中大家在买东西的时候支付的税收要远远的高于我们的个人所得税。 再反过来看，大家都知道了，个企和合伙企业缴纳的是个人所得税，而私营企业和中小企业我们缴纳的是企业所得税。除了这两个税之外我们还要涉及到增值税、营业税，甚至有个别的企业涉及到消费税等等各种各样的税收。这是我们看到的关于无处不在的税收。 那么，在这样一个大的背景下面，从1994年分税制改革以来，我们国家的税收不断地增长。2004年也就是税改的10周年，国家启动了新一轮的税制改革，而从今年的“十二五”开局之年，
13、大家会看到，在“十二五”的规划建议当中，我们提出了新的税制改革的方向。但是，这样一个改革的方向所提出来的，或者反映了一个基本的思想，第一个是先富与均富。就是我们现在富有的人和贫穷的人一样多，原来我们都说20%的人占有80%的财产。但是现在最新的数据5%的人就占有了60%的财产。也就是说，收入分配的差距有进一步拉大的趋势，在这样一个大的背景下面，国家提出来要进一步的加强税收他的再分配和调节的作用。这其中，不单单是一个个人所得税。 我们简单地回顾一下税制改革的历程。2006年消费税改革，消费税的税率进一步提高，也就是奢侈品的税率提高了。企业所得税2008年改革，基本的税率由33降到25了，企业的税
14、负降低了。2009年生产型转成消费型，固定资产的进项税可以抵扣了，那么企业的负担就降低了。这样的话我们就会看到在已经完成的税制改革当中，企业的税收负担在降低，而个人的税收负担在增加。我们目前所在进行的税制改革个人所得税，起征点提高以后大家交的税要少了，但是我们后面会看到是收入低的人你的税收负担低了，但是收入高的人你的税收负担增加了。因此，个人所得税是一个再调节分配的作用。这一个还不是太明显。再一个就是我们所提到的被误读的房产税。今年年初的时候，上海和重庆已经开始试点，但是我们社会上所宣传的房产税和国家税务总局所提的房产税不是一个概念。因此，我们称为“被误读的房产保有税”。国家税务总局的意思叫房
15、产保有税，什么意思呢？我们现在的房产税是在交易环节征收的，买卖房屋。再一个就是在出租的过程当中，对租金征收，就是从价征收和从租金征收。所以他在本质上是与增值税和营业税不一样的，他属于流转税的范围。而国家税务总局所提到的房产保有税是什么呢？是你在持有房屋的环节中所征收的，我有两套房，好，第一套房自己住着，第二套房投资用房，要征，税率2.5%，房屋的价值每三年评估一次，100万，好，100万2.5%，2.5万、2.5万、2.5万，第四年年初的时候重新评估，价格涨了，150万了，1502.5%，3.75、3.75、3.75。第七年年初再重新评估，跌价了，80万的，802.5%，2万、2万、2万，这个
16、叫房产保有税，这也是国家税务总局所提出的真正的房产税改革的建议。那么，在这样一个背景下面你就会发现假如房屋价值大体不变的话，你这房屋40年就成了税务局的了。这样一个从交易环节到保有环节的改变就预示着他并不是对你的行为征收的，而是对你的财产征收的，因为房产是你个人资产的一部分。但是，并不是你的全部，你的全部是你所有的财产。所以，国家的目标是征收遗产税和赠与税。那么，你的财产包括了你的收入，也包括了你的银行存款，也包括了你的投资，也包括了你的房产，你各种各样的资产。目前，我们国家税务总局已经初步掌握了大家的信息，2008年10月16号，我们的利息税也就是个人储蓄存款利息个人所得税暂停征收，这个税收多少呢？税率最早的说20%，后来降到5%，这个利息税最多的时候收200亿。2010年我们国家的税收收入是多少？5万亿，50700，200亿以上，50700这点钱对国家来说太少了。但是为什么国家一定
