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1、终奖税率表正式版2021年终奖税率表一览全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况，向雇员发放的一次性奖金。那么年终奖的扣税方式 是什么呢？年终奖个税计算公式： 应纳税额=应纳税所得额X适用税率-速算扣除数个人所彳躺速算表（全年一次性奖金）应纳棍所狷领猊睪扣除敌税后所得0.00- 1&0003%00-540O.0G -17,46013,000.01斗54,00010%105询55,29 S16305.01 亠4&70554r0Q0.01 108.00020%55510.24521,045437 55.01 -86,955103r000
2、.01-420Q0C25%LOOS25595103,99582,005.01 -316,005420rQOOOl-660r00030%2,755123,745-1957452%755.01 -彳64755660r00001-9BOrOOO35%5,505225,495-330.49534.505 01 -629 SOS960r000.0145%1350S418X95541505,01 66奖金总额越大税负差别越大计算公式:（1）如果雇员当月工资薪金所得高于（或等于）税法规定的费用扣除额的，适用公式为：应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金X适用税率-速算扣除数（2）如果雇员当月工资薪金所得低于税
3、法规定的费用扣除额的，适用公式为：应纳税额=（雇员当月取得全年一次性奖金-雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额）乂适用税率-速算扣除数案例1 :月薪3000元，奖金总额12000元，年终奖省税165元张先生扣除三费一金后工资为3000元（含三费一金约3750元），公司承诺一年奖金12000元。3000 元，而全年只有最后一次季度奖可以用年终奖方式计算税款，其他均要合并当月 工资纳税。无季度奖当月个税： 0 元(低于费用扣除额 3500 元) ，含季度奖当月个税：(3000+3000-3500)X1O%-1O5=145元，含年终奖当月个税：(3000-500) X3%=75元全年税额：145
4、X3+75=510 元(2) 年终奖形式：每月工资 3000 元(扣除三费一金 )，年终奖 12000 元。每月工资个税：0元，年终奖个税：(12000-500) *12 P958，对应税率为3%，速算扣除数为 0， (12000-500) X3%=345 元全年年终奖税率额： 345 元 年终奖形式税负比季度奖形式全年少纳税 165 元税目范围税率纳税人说明1购销合同包括供应、预购、采购、购销、结合及 协作、调剂、补偿、易货等合同按购销金额0.3 %。贴 花立合同人2加工承揽合同包括加工、定作、修缮、修理、印刷广 告、测绘、测试等合同按加丄或承揽收入0.5 %。贴花立合同人3建设工程勘察设计
5、合 同包括勘察、设计合同按收取费用0.5 %。贴 花立合同人4建筑安装工程承包合 同包括建筑、安装工程承包合同按承包金额0.3 %。贴 花立合同人5财产租赁合同包括租赁房屋、船舶、飞机、机动车辆、 机械、器具、设备等合同按租赁金额1%。贴花。 税额不足1元，按1 元贴花立合同人6货物运输合同包括民用航空运输、铁路运输、海上运 输、内河运输、公路运输和联运合同按运输费用0.5 %。贴 花立合同人单据作为合同使用 的，按合同贴花7仓储保管合同包括仓储、保管合同按仓储保管费用1% 贴花立合同人仓单或栈单作为合 同使用的，按合同 贴花8借款合同银行及其他金融组织和借款人（不包括 银行同业拆借）所签订的
6、借款合同按借款金额0.05 %。贴 花立合同人单据作为合同使用 的，按合同贴花9财产保险合同包括财产、责任、保证、信用等保险合 同按保险费收入1%。贴 花立合同人单据作为合同使用的，按合同贴花10技术合冋包括技术开发、转让、咨询、服务等合 同按所载金额0.3 %。贴 花立合同人11产权转移书据包括财产所有权和版权、商标专用权、 专利权、专有技术使用权等转移书据、 土地使用权出让合同、土地使用权转让 合同、商品房销售合同按所载金额0.5 %。贴 花立据人12营业账簿生产、经营用账册记载资金的账簿，按 实收资本和资本公积 的合计金额0.5 %。贴 花。其他账簿按件贴 花5元立账簿人13权利、许可证
7、照包括政府部门发给的房屋产权证、 工商 营业执照、商标注册证、专利证、土地 使用证按件贴花5元领受人税目和税率（税额标准）根据应纳税凭证性质的不同，印花税分别采用比例税率和定额税率，具体税目、税额标准详见印花税税目、税 率（税额标准）表：此外，根据国务院的专门规定，股份制企业向社会公开发行的股票，因买卖、继承、赠与所书 立的股权转让书据，应当按照书据书立的时候证券市场当日实际成交价格计算的金额，由出让方按照1%。的税率缴纳印花税。印花税纳税义务发生时间：帐簿起用时；合同（协议）签订时；证照领受时；资本注册时或增加时。印花税缴纳方法印花税实行由纳税人根据规定自行计算应纳税额，购买并一次贴足印花税
8、票（以下简称贴花）的缴纳办法。印花税还可以委托代征，税务机关委托经由发放或者办理应税凭证的单位代为征收印花税税款。财政部：金融机构与小微型企业借款合同免印花税2021年10月24日，财政部和国家税务总局联合发布关于金融机构与小型微型企业签订借款合同免征印花税的通知（财税202178号）规定：自2021年11月1日至2021年12月31日，对金融机构与小型、微型企业签订的 借款合同免征印花税。2021年10月26日，财政部和国家税务总局联合发布财政部、税务总局关于支持小微企业融资有关税收政策的 通知（财税202177号）规定：自2021年1月1日至2 年12月31日，对金融机构与小型企业、微型企
9、业签订 的借款合同免征印花税，以及小型企业、微型企业、小额贷款的范围做了具体的定义。核定征收印花税的凭证、计税依据和核定比例表应税凭证类别计税依据核定比例税率说明1工业企业的购销合同产品销售收入70%万分之三2商业企业的购销合同商品销售收入40%万分之三3房地产开发企业的购销合冋房地产销售收入100%万分之五4其他行业的购销合同销售收入40%万分之三5加工承揽合同加工或承揽金额80%万分之五6建设工程勘察设计合同勘察、设计费100%万分之五7建筑安装工程承包合同承包金额或工程造价100%万分之三8财产租赁合同租赁金额100%千分之一9货物运输合同运输费用100%万分之五10仓储保管合同仓储保管
10、费用100%千分之一11财产保险合同保费金额100%千分之一12借款合同借款金额100%万分之零点五13技术合冋技术开发、转让、咨询、服务费100%万分之三14产权转移书据转让金额100%万分之五应纳印花税计算方法：印花税以应纳税凭证所记载的金额、费用、收入额或者凭征的件数为计税依据，按照规定的适用税率或者税额标 准计算缴纳。应纳税额计算公式：应纳印花税=计税依据X核定比例X税率(1) 应纳税额=应纳税记载的金额(或者费用、收入额)X适用税率(2) 应纳税额=应纳税凭证的件数X适用税额标准印花税免税规定已经缴纳印花税凭证的副本或者抄本；财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校所立的书据；无
11、息贷款、贴息贷款合同；外国政府、国际金融组织向中国政府和国家金融机构提供优惠贷款书立的合同；农林作物、牧业畜类 保险合同，可以免税。下列凭证可以免征印花税：(1 )已经缴纳印花税的凭证的副本、抄本，但是视同正本使用者除外；(2) 财产所有人将财产赠给政府、抚养孤老伤残人员的社会福利单位、学校所立的书据；(3) 国家指定的收购部门与村民委员会、农民个人书立的农副产品收购合同；(4) 无息、贴息贷款合同；(5) 外国政府、国际金融组织向中国政府、国家金融机构提供优惠贷款所书立的合同；(6 )企业因改制而签订的产权转移书据；(7) 农民专业合作社与本社成员签订的农业产品和农业生产资料购销合同；(8)
12、 个人出租、承租住房签订的租赁合同，廉租住房、经济适用住房经营管理单位与廉租住房、经济适用住房有 关的凭证，廉租住房承租人、经济适用住房购买人与廉租住房、经济适用住房有关的凭证。下列项目可以暂免征收印花税：(1 )农林作物、牧业畜类保险合同；(2 )书、报、刊发行单位之间，发行单位与订阅单位、个人之间书立的凭证；(3) 投资者买卖证券投资基金单位；(4) 经国务院和省级人民政府决定或者批准进行政企脱钩、对企业(集团)进行改组和改变管理体制、变更企业 隶属关系，国有企业改制、盘活国有企业资产，发生的国有股权无偿划转行为；(5) 个人销售、购买住房。财政部批准免税的住房包括哪些？财政部国家税务总局
13、关于调整房地产交易环节税收政策的通知财税2021137号“对个人销售或购买住房暂免征收印花税”。财政部国家税务总局关于廉租住房、经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知财税202124号：对廉租住房、经济适用住房经营管理单位与廉租住房、经济适用住房相关的印花税以及廉租住房承租人、经济适 用住房购买人涉及的印花税予以免征。开发商在经济适用住房、商品住房项目中配套建造廉租住房，在商品住房项目中配套建造经济适用住房，如能提供政府部门出具的相关材料，可按廉租住房、经济适用住房建筑面积占总建筑面积的比例免征开发商应缴纳的印花税。财政部 国家税务总局关于廉租住房、经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知财税202124号“对个人出租、承租住房签订的租赁合同，免征印花税”。财政部 国家税务总局关于棚户区改造有关税收政策的通知（财税号）：对改造安置住房经营管理单位、开发商与改造安置住房相关的印花税以及购买安置住房的个人涉及的印花税予以 免征。购房印花税购房印花税属于产权转移书据。中华人民共和国印花税暂行条例规定，产权转移书据为应纳税凭证，领受凭证的单位和个人，应当缴纳印花税，所以购房印花税需要交纳。暂行
