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1、税收筹划提纲第八章：税收制制度与税务筹筹划基础知识识第一节：税收基基础知识第一单元：税收收分类: 税收分类是是指按一定标标准,对各个不同同税种隶属税税类所作的一一种划分.税收的主要分类类有:一、 按征税对象的性性质为标准划划分（五大类类、23个税税种）1、流转税：是是我国现行税税制中最大的的一类税收（5） 增值税、消费税、营业税、关税、资源税：是对开开发和利用各各种自然资源源获取的收入入开征的一类类税主要是对因开发发和利用自然然资源获取的的收入开征的的一类税收；目的是为了了保护和合理理使用国家自自然资源。对对因开发和利利用自然资源源差异而形成成的级差收入入发挥调节作作用。2、所得税：是是规定对
2、纳税税人在一定期期间获取的应应纳税所得额额征收一类税税收（5）所得税实行“多多得多征，少少得少征，无无所得不征”的原则。其其特点是：可可以直接调节节纳税人收入入，发挥其公公平税负，调调整分配关系系的作用： 企业所得得税 个人所得得税 外商投资资企业和外国国企业所得税税 农业税、牧牧业税3、行为税：行为对纳税税人的某些特特定行为征收收和一类税 （8）城镇土地使用税税、车船使用用税、印花税税、车船使用用牌照税、屠屠宰税、筵席席税、船舶吨吨税、耕地占占用税、印花花税4、财产税：对对纳税人所有有或属其支配配的财产数量量或价值额征征收的一类税税；（3）有利于促使纳税税人提高财产产经济效益和和调节部分级级
3、差收入。 房产税 城市房产产税 契税 遗产税（未未开征） 物业税（未未开征）5、特定目的税税（2）城市维护建设税税、土地增值值税二、 按税收管理和使使用权限划分分 中央税：是指由由中央政府征征收管理，收收入归中央政政府所有的税税种：关税消费税地方税：是指由由中央统一立立法、或由中中央授予地方方一定立法权权、收入归地地方，并由地地方政府管理理的税种。 个人所得得税 房产税税 车船使使用税 屠宰税税 土地使使用税 契税 农业税税中央地方共享税税：属于中央央地方分享的的收入。立法法和管理都归归中央，但其其收入由中央央、地方分享享。 增增值税、资源源税、营业税税、企业所得得税三、 按税收与价格的的关系
4、划分价内税：是指税税金是价格有有组成部分，其其价格有组成成=成本+利润+税金 消费税、营营业税价外税：是价格格的一个附加加或附加比例例：其价格组组成=成本+利润 增值税四、 按计税标准划分分从价税：是以征征税对象的价价值为计税依依据征收和各各种税，增值值税、营业税税、关税从量税：是以征征税对象的自自然实物量为为计税依据的的各种税：资资源税、车船船使用税五、 按税负是否转嫁嫁为标准划分分直接税：由纳税税人直接负担担的通常不能能转嫁他人的的税种：所得得税、间接税：由纳税税人全部可部部分转嫁他人人负担的税种种：增值税、消消费税现在的社会就是是野蛮者抗税税，愚昧者偷偷税，糊涂者者漏税，精明明者进行税收
5、收筹划。六、企业合理避避税与纳税筹筹划的基本方方法税收筹划基基本方法:（会计筹划划方法、经济济合同法、重重组法、政策策优选法、公公共关系法）税务筹划的平台:（价格、优惠、漏洞、差异、空白、弹性）税务筹划的技术手段:（免税技术手段、减税技术手段、税率差异技术、分劈技术手段、扣除技术手段、抵免技术手段、递延技术手、退税技术手段）不同生命周期企业税务筹划重点与案例分析:（创业阶段、融资阶段、采购阶段、销售阶段、内部核算阶段、产权重组阶段、利润分配阶段）四种主要税种筹划技巧与案例分析:增值税筹划营业税筹划差额征收企业所得税筹划划个人所得税筹划划第二单元：个人人税负的决定定因素一、 名义税率1、 比例税
6、率2、 定额税率3、 累进税率二、 税收减免1、 免征额2、 费用扣除3、 税收抵免第三单元：个人人税负的衡量量指标1、 平均税率2、 有效税率第二节 个人理财方面的的相关税收规规定第一单元 金金融投资一、 个人所得税二、 印花税第二单元 住房房投资 一、印花税税三、 契税四、 营业税五、 城市维护建设税税和教育费附附加六、 个人所得税七、 土地增值税八、 房产税第三单元 退休休养老计划（年金）第三节 个人税务筹划第一单元 税务筹划的的概念第二单元 税务筹划的的基本方法一、 避免应税的实现现二、 均衡地取得应税税收入三、 推迟纳税义务的的发生四、 充分利用税法中中费用扣除的的规定，减少少纳税义
7、务五、 将一次性收入转转化为多次性性收入行业纳税 （一）工业业企业工工业企业应缴缴纳的税费一一般包括：1.增值值税；2.城建建税；3.企业业所得税；4.房产产税；5.城镇镇土地使用税税；6.车船船使用税；7.印花花税；8.教育育费附加；9.生产产、委托加工工烟、酒、化化妆品、护肤肤护发品、贵贵重首饰及珠珠宝玉石、鞭鞭炮、烟火、汽汽油、柴油、汽汽车轮胎、摩摩托车、小汽汽车等商品，要要缴纳消费税税。有营业税税应税行为的的，要交纳营营业税；10.开采采原油、天然然气、煤炭、其其他非金属矿矿、黑色金属属矿、有色金金属矿、盐等等产品，要缴缴纳资源税；11.企企业进行固定定资产投资，要要缴纳固定资资产投资
8、方向向调节税（已已暂停征收）；12.有有偿转让国有有土地使用权权，地上的建建筑物及其附附着物，还要要缴纳土地增增值税。（二）商品品流通企业商品流通通企业应缴纳纳的税费一般般包括：1.增值税税；2.城建建税；3.企业业所得税；4.房产产税；5.城镇镇土地使用税税；6.车船船使用税；7.印花花税；8.教育育费附加；9.有营营业税应税行行为的，要缴缴纳营业税；10、有有偿转让国有有土地使用权权，地上的建建筑物及其附附着物，还要要缴纳土地增增值税。（三）交通通运输企业交通运输输企业应缴纳纳的税费一般般包括：1.营业税税；2.城建建税；3.企业业所得税；4.房产产税；5.城镇镇土地使用税税；6.车船船使
9、用税；7.印花花税；8.教育育费附加；9、有偿偿转让国有土土地使用权，地地上的建筑物物及其附着物物，还要缴纳纳土地增值税税。（四四）建筑企业业建筑企企业应缴纳的的税费一般包包括：1.营业业税；2.城建建税；3.企业业所得税4.房产税税5.城镇镇土地使用税税6.车船船使用税7.印花税税8.教育育费附加9、有偿转转让国有土地地使用权，地地上的建筑物物及其附着物物，要缴纳土土地增值税。（五）金融保险企业金融保险企业应缴纳的税费一般包括：1.营业税；2.城建税；3.企业所得税；4.房产税；5.城镇土地使用税；6.车船使用税；7.印花税；8.教育费附加；9、有偿转让国有土地使用权，地上的建筑物及其附着物
10、，要缴纳土地增值税。（六）邮电通讯企业邮电通讯企业应缴纳的税费一般包括：1.营业税；2.城建税；3.企业所得税；4.房产税；5.城镇土地使用税；6.车船使用税；7.印花税；8.教育费附加；9有偿转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物，要缴纳土地增值税。（七）文化体育业文化体育业应缴纳的税费一般包括：1.营业税；2.城建税；3.企业所得税；4.房产税；5.城镇土地使用税；6.车船使用税；7.印花税；8.教育费附加；9、.有偿转让国有土地使用权，地上的建筑物及其附着物，要缴纳土地增值税。（八）娱乐业企业娱乐业企业应缴纳的税费一般包括：1.营业税；2.城建税；3.企业所得税；4.房产税；5.城镇
11、土地使用税；6.车船使用税；7.印花税；8.教育费附加；9.文化事业建设费；10.有偿转让国有土地使用权，地上的建筑物及其附着物，要缴纳土地增值税。（九）服务业服务业应缴纳的税费一般包括：1.营业税；2.城建税；3.企业所得税；4.房产税；5.城镇土地使用税；6.车船使用税；7.印花税；8.教育费附加；9.其中的广告业还应缴纳文化事业建设费；10、.有偿转让国有土地使用权，地上的建筑物及其附着物，要缴纳土地增值税。（十）房地产开发企业房地产开发企业应缴纳的税费一般包括：1.营业税；2.城建税；3.企业所得税；4.房产税；5.城镇土地使用税；6.车船使用税；7.印花税；8.教育费附加；10.土地
12、增值税。（十一）外商投资企业应缴纳的流转税(主要指增值税、消费税、营业税等)与内资企业一样，其在哪个行业，与哪个行业缴纳的流转税相同，其他应缴纳的税费有的与内资企业有所不同。 外商投资企业应缴纳的税费主要包括:1.增值税或营业税；2.外商投资企业和外国企业所得税；3.城市房地产税；4.车船使用牌照税；5.印花税；6.生产、委托加工烟、酒、化妆品、护肤护发品、贵重首饰、汽车轮胎、摩托车、小汽车，要缴纳消费税；7.屠宰加工行业，要缴纳屠宰税；8.有偿转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物，要缴纳土地增值税。第十章 理财规划的法律律基础第一节：民法的的基本知识第一单元 民民事法律关系系一、 民事法
13、律规范与与理财规划师师业务二、 民事法律关系的的概念及其构构成三、 民事法律事实第二单元 民事事法律行为一、 民事法律行为的的概念二、 民事法律有效的的条件三、 民事法律行为之之外的几种民民事行为第三单元 民民事法律行为为的代理一、 代理的概念二、 代理的适用范围围三、 代理及代理证书书第四单元 民事事权利一、 物权二、 债权三、 继承权第五单元 民民事责任一、 违约责任二、 侵权责任三、 缔约上过失责任任第六单元 诉诉讼时效一、 诉讼时效的概念念二、 诉讼时效的效力力三、 诉讼时效的种类类四、 诉讼时效的中止止、中断和延延长第二节 合同法基本知识识第一单元 合合同的订立一、 要约二、 承诺三、 合同的形式和主主要条款第二单元 合合同的效力一、 合同的法律约束束力二、 合同的
