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1、XX小额贷款有限责任公司内部审计制度第一条 为了规范公司内部审计工作,加强现代企业制度建设,依据公司法、审计法、企业内部限制基本规范和审计署关于内部审计工作的规定结合公司详细状况，特制定本制度。其次条 内部审计是依法对全公司的财务收支及其经济活动的真实性、合法性和效益性进行的系统审计和监督，以维护单位合法权益，改善经营管理，降低经营成本，提高经济效益为目的。第三条 公司所属各部门均应依据本制度规定，接受内部审计监督。第四条 审计工作的任务是：确保国家有关财经政策、法规制度以及财经纪律在公司的正确执行，强化公司内部管理，为提高经济效益服务。第五条 内部审计的范围：（一）年度财务安排的执行和决算；
2、（二）财务收支、经济往来的真实性、合法性；（三）对公司的经济效益审计（年度审计每年进行一次，半年进行监督检查；（四）经济责任审计。（五）内部限制制度的严密程度和执行状况审查；（六）对财产的经营状况及其效益性进行审查；（七）检查国家财经法规和企业财务规章制度的执行状况；（八）对公司直属具有财务、金融、经济活动的职能部门进行年度预算指标或承包指标执行状况进行审计；（九）对公司经营管理中的重要问题开展专项审计调查；（十）对国家税款缴纳的合理性、合法性及税收政策驾驭和执行的完整性进行审计；（十一）对企业财务风险预警制度的执行状况进行跟踪检查；（十二）公司领导和上级审计机构交办的审计事宜。第六条 内部审
3、计依据：（一）国家法律、法规、政策。（二）公司规章制度，董事会决议。（三）公司经营方计、安排、目标。（四）经营责任单位的经营责任制度、责任状及合同。（五）总经理依据实际状况制定的各种管理措施。第七条 审计机构的主要权限：（一）召开本公司、部门有关审计工作会议；（二）参与重大经济决策的可行性论证或可行性报告的事前审计；（三）依据内部审计工作的须要，要求有关单位按时报送安排、预算、决算、月度报表和有关文件、资料等；（四）审核凭证、账表、决算，检查资产和财产，检测财务会计软件，查阅有关文件资料；（五）参与有关会议；（六）对审计涉及到的有关事项进行调查，并索取有关文件、资料等证明材料；（七）对正在进行
4、的严峻违反财经法规及严峻损失奢侈的行为，经公司领导批准，做出临时制止确定；（八）对阻挠破坏审计工作以及拒绝供应有关资料的行为，经公司领导批准，可实行必要的临时措施，并提出追究有关人员责任的建议；（九）提出改进管理、提高效益的建议和订正、处理违反财经法规行为的看法；（十）对严峻违反财经法规和造成严峻损失奢侈的干脆责任人员，提出处理建议，并按有关规定，向上级审计机关反映；（十一）对公司年度经济效益承包指标提出鉴证，承包状按审计结果兑现。（十二）参与与制定、修订有关规章制度。第八条 依据公司详细状况，拟定审计项目安排，报公司领导批准后实施。实施审计前，应提前三天书面通知被审计部门（领导临时确定的突击
5、性审计任务除外）。第九条 审计中发觉的问题，可随时向有关部门和人员提出改进的建议。审计终结，提出审计报告，征求被审部门的看法，报公司分管领导审批。经批准的审计看法书和审计确定，送达被审计部门。被审计部门必需执行审计确定，进行相应的财务调整工作。第十条 对主要项目进行后续审计，检查接受审计看法和执行审计确定的状况。对拒不执行审计看法、审计确定的部门及其负责人，审计机构应向公司分管领导提出处置看法。第十一条 被审计部门对审计看法书和审计确定如有异议，可以在接到正式审计报告、审计看法书七天内向公司分管领导提出。分管领导应当刚好处理，在领导未做出处理看法前，必需执行审计看法的审计确定。第十二条 内部审
6、计种类（一）财务收支审计。对被审部门财务收支的合法性、真实性进行监督检查。（二）专案审计。对被审部门及人员违反公司财经纪律问题进行审计查处。（三）专项审计包括：1、管理审计。对被审部门管理活动的效率性进行审计；2、效益审计。在财务收支审计基础上，对其经济活动的效益性、合理性进行审计。3、任期审计。对被审部门负责人在任职期间履行职责状况进行审计。4、审计调查。对公司普遍存在的问题进行专题调查。第十三条 公司设立独立审计机构，配备专职审计人员，在财务总监的干脆领导下，独立行使内部审计监督权，对董事会负责并报告工作。同时，接受上级审计机关的业务指导和监督。第十四条 审计人员应当具备必要的专业学问和实
7、践阅历。其专业技术职务资格至少是会计师或按国家有关规定执行。内审人员在企业内部的技术职务资格的确认和公开聘任，依据公司有关规定执行。第十五条 内部审计人员应当依法审计，忠于职守、坚持原则、客观公正、廉洁奉公、保守隐私；不得滥用职权、徇私舞弊、泄露隐私、玩忽职守。内部审计人员依法行使职权受法律爱护，任何组织和个人不得打击报复。第十六条 公司内部实行内审回避制度。凡有内审人员干脆参与部门实际经济活动的，必需回避对该单位所进行的内审工作。第十七条 公司建立特邀内审员制度，特邀内审员用于临时补充内部审计力气不足，帮助解决内审工作中遇到的技术问题。特邀内审人员依据本制度规定在审计机构领导下开展工作。 第
8、十八条 公司在内审人员不足时，由总会计师提出建议，报经总经理同意，正副董事长批准方可聘请特邀内审员。第十九条 审计部门应当建立建全审计档案管理制度，审计档案的归档、保管由内部审计人员负责。其次十条 审计档案管理范围：（一）审计通知书和审计方案；（二）审计报告及其附件；（三）审计记录、审计工作底稿和审计证据；（四）反映被审单位和个人业务活动的书面文件；（五）总经理对审计事项或审计报告的指示、批复和看法；（六）审计处理确定及执行状况报告；（七）申诉、申请复审报告；（八）复审和后续审计的资料；（九）其他应保存的资料。其次十一条 档案管理详细方法参照公司档案管理制度、保密管理制度执行。如借阅审计档案，应经有关领批准。审计档案的保管期限为十年。其次十二条 本制度自股东大会通过后即生效。其次十三条 本制度的说明权属公司董事会。
