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1、企业内部控制成本费用用1 成本费用用授权批准制制度制度名称成本费用授权批批准制度受控状态文件编号执行部门监督部门考证部门第1章 总则则第1条 为了了对成本费用用管理过程中中的各个业务务环节的授权权审批事项进进行规范，确确保授权和审审批的合理性性和合法性，根根据国家相关关规定，结合合本企业特点点，特制定本本制度。第2条 本制制度对以下事事项的授权批批准情况作出出规定。1成本费用定定额、决策和和预算的授权权批准。2成本费用计计划的授权批批准。3成本费用支支出的授权审审批。4成本费用分分析的授权审审批。第3条 属于于本部门授权权范围内的成成本费用业务务不用通过审审批程序，由由部门负责人人自主决定。第
2、2章 授权权批准方式第4条 企业业成本费用预预算编制和预预算调整实行行股东大会最最终审批制，除除此之外的其其他成本费用用业务的开展展实行总裁最最终审批制。第5条 企业业成本费用的的授权批准实实行以“一审一批制制”为主，其他他授权批准方方式为辅的批批准方式。第3章 授权权批准权限和和程序第6条 各部部门根据企业业相关规定、企企业经营现状状以及本部门门的实际情况况，提出待批批待审事项，并并根据待批待待审事项的要要求编制相关关申请报告或或报表。具体体如下。1财务部负责责编制、汇总总企业总体的的成本费用预预算和计划。2各部门负责责编制本部门门的成本费用用预算和计划划。3各部门对超超出成本费用用定额外的
3、成成本费用支出出事项提出申申请。4各部门对成成本费用预算算和计划在本本部门的执行行情况进行分分析，并编制制报告。5财务部对本本企业总体成成本预算的执执行情况进行行汇总分析，并并编制报告。6财务部定期期编制成本费费用相关财务务报表，报上上级审核审批批。7其他成本费费用在工作开开展过程中须须报审报批的的事项。第7条 企业业财务部作为为成本费用管管理的主导部部门，承担成成本费用业务务的汇总和初初次审核功能能，具体具体体工作事项如如下。1汇总并初审审各部门的成成本费用预算算和计划，进进而编制企业业总体成本费费用预算和计计划。2汇总和初审审各部门对本本部门成本费费用执行情况况的分析报告告，进而编制制企业
4、总体的的成本费用执执行分析报告告。3汇总并初审审各类成本费费用定额，进进而编制企业业总体成本费费用定额标准准。第8条 企业业财务总监作作为财务部的的直接领导，对对成本费用的的业务承担复复核以及授权权范围内的最最终审批的职职责。1复核财务部部编制的企业业总体成本费费用定额、预预算和计划。2复核财务部部编制的企业业总体成本费费用分析报告告。3在授权范围围内，审批超超过成本费用用定额的成本本费用支出项项目；无最终终审批权的，提提出审核意见见，报总裁最最终审批。4定期或不定定期对财务部部的成本费用用核算业务进进行检查和复复核。5定期或不定定期对各部门门成本费用预预算和计划执执行情况进行行检查。第9条
5、企业业总裁负责对对成本费用业业务的重大事事项和关键事事项的审批，并并授权财务总总监对一些常常规文件和报报告进行最终终审批。第4章 授权权批准控制第10条 审审批人应当根根据成本费用用授权批准制制度的规定，在在授权范围内内进行审批，不不得超越审批批权限。第11条 对对超越审批权权限进行审批批的，要追究究责任人的经经济责任和行行政责任；给给企业造成重重大损失的，给给予相关责任任人撤职或辞辞退处分。第12条 授授权批准的部部门或人员应应当在规定的的期限内完成成权限范围内内的审批事项项，故意拖延延的要给予经经济处分或行行政处分；给给企业造成重重大损失的，给给予相关责任任人撤职或辞辞退处分。第13条 经
6、经办人应当在在职责范围内内，按照审批批人的批准意意见办理成本本费用业务。杜杜绝阳奉阴违违和故意拖延延行为的出现现。第5章 附则则第14条 本本制度由总裁裁办负责制定定，经总裁审审批后执行。第15条 本本制度自年月日起执行行。第16条 本本制度的解释释权和修改权权归总裁办所所有。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期2 成本费用用预测管理制制度制度名称成本费用预测管管理制度受控状态文件编号执行部门监督部门考证部门第1章 总则则第1条 进行行成本费用预预测的意义1成本费用预预测是进行成成本决策和编编制成本费用用计划的前提提。2成本费用预预测是降低产产品成本的重重要措施，是是增强企业竞竞争
7、力和提高高企业经济效效益的主要手手段。第2条 成本本费用预测依依据1本企业历史史成本费用数数据。2同行业、同同类型企业的的有关成本费费用资料。3料工费价格格变动趋势。4人力、物力力资源状况。5产品销售情情况等。第3条 责权权单位1财务部负责责本制度的制制定、修改、废废除等工作。2总裁负责本本制度制定、修修改、废除等等的审批。第2章 成本本费用预测方方法第4条 成本本费用预测采采用定量预测测方法和定性性预测方法。第5条 定量量预测方法1因果预测分分析法本量利分析法、投投入产出法、回回归分析法和和经济计量法法等。2趋势预测分分析法算术平均法、趋趋势平均法、加加权平均法、移移动平均法、平平滑指数法和
8、和修正时间序序列回归法等等。第6条 定性性预测方法1定性预测分分析又称非数数量分析法，是是一种直观性性的预测方法法，是以人们们的主观分析析来判断未来来的估计值。2定性预算分分析法包括专专家会议预测测法、市场调调查法、函询询调查法等。第3章 成本本费用预测内内容第7条 在新新产品投产之之前，测算产产品设计成本本，确定产品品按正常批量量生产的成本本水平，并把把测算的数据据作为选取最最优产品设计计方案的重要要依据。第8条 在正正式编制生产产经营计划之之前进行成本本费用预测。计计划阶段的成成本费用预测测是编制成本本费用计划必必不可少的分分析工作。第9条 在成成本费用计划划执行过程中中进行期中成成本费用
9、预测测，科学预计计推测成本费费用计划能否否按期完成。第10条 企企业采用新技技术、新工艺艺以及在提高高产品质量过过程中也要进进行成本费用用预测，以保保证技术上可可行，经济上上合理。第4章 成本本费用预测程程序第11条 推推算成本费用用目标和对象象1依据企业目目标利润，结结合预测期内内变化因素，测测算企业在现现有条件下能能够达到的目目标成本费用用水平。2有了明确确的成本费用用预测的目标标，便可确定定成本费用预预测的对象，它它决定了应对对哪些成本费费用指标进行分析预测，其其中应以什么么为中心进行行预测等。第12条 收收集和整理有有关资料成本费用相关的的资料包括纵纵向和横向两两个方面的内内容。1纵向
10、的成本本费用资料（1）纵向的成成本费用资料料是指以往的的历史成本费费用资料，对对这类资料要要求具备完整整性和连贯性性。（2）举例说明明如下。预测某种可比产产品的总成本本，方法是搜搜集最近几年年该产品的成成本资料及其其他有关资料料，如生产量量、单位变动动成本、固定定总成本等。在在充分拥有这这部分资料的的基础上，再再参照计划期期内有关因素素的变化，综综合考虑测算算该产品的总总成本。2横向的成本本费用资料（1）横向的成成本费用资料料是指预测时时与成本费用用预测对象有有关的信息资资料，它包括括企业内部的的和外部的成成本费用资料料。（2）举例说明明如下。同行业成本费用用水平的资料料、其他企业业同类产品的
11、的成本资料等等。对这类资资料要求具有有广泛性和代代表性，作为为企业推断未未来成本费用用情况的重要要参考。第13条 选选择成本费用用预测方法对于不同的预测测对象，根据据预测目标、内内容、要求和和所掌握的资资料，选择相相应的预测方方法。1对于定量预预测，要建立立数学模型，以以确定最佳的的定量预测分分析方法。应应对所建的经经济数学模型型进行检验，可可靠后再用于于预测。2对于定性预预测，应结合合以往经验选选择最佳的定定性预测方法法。第14条 综综合分析预测测应用选定的预测测分析方法和和建立的数学学模型，分别别进行定量和和定性分析，在在分析企业内内部、外部的的各种影响因因素后，进行行分析判断，揭揭示事物
12、的变变化趋势，并并预测其发展展结果。第15条 检检查验证通过检查前预测测结果是否与与当前现在实实际相符，检检查过去的预预测结果是否否正确并分析析找出误差原原因，以便及及时对原来选选择的预测方方法加以改进进，使预测方方法在本预测测过程中加以以改正。第16条 修修正确定最佳佳预测值将推算的目标成成本费用和按按指标数据测测算的成本费费用预测值进进行比较和分分析，找出差差异，进行修修正，以求出出最佳预测值值，使预测结结果更加接近近于实际。第5章 成本本费用目标审审批第17条 计计算得出的最最佳预测值经经财务部经理理审核后，上上交财务总监监和总裁进行行审核、审批批。第18条 财财务部根据财财务总监和总总
13、裁的审议意意见，调整最最佳预测值后后，形成企业业的成本费用用目标。第19条 经经批准的成本本费用目标是是企业编制成成本费用预算算的依据。第6章 附则则第20条 本本制度经总裁裁审批后自颁颁布之日起执执行。第21条 本本制度由行财财务负责解释释。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期3 成本费用用预算编制制制度制度名称成本费用预算编编制制度受控状态文件编号执行部门监督部门考证部门第1章 总则则第1条 成本本费用预算目目的降低成本费用是是编制成本费费用预算的基基本目的，降降低成本费用用的措施是编编制成本费用用预算的保证证。第2条 成本本费用预算范范围预算年度内一切切成本费用支支出。预算期
14、期内商品生产产（含根据预预算安排和管管理上的需要要，在预算年年度内期初、期期末在产品、自自制半成品数数量的增加或或减少）和非非商品生产所所需的成本费费用，都应纳纳入年度成本本费用预算。第3条 成本本费用预算管管理基本要求求成本费用管理必必须遵循“事前预算、事事中控制、事事后分析、期期末考核”四原则。各各分公司及各各部门应建立立完善成本费费用的预算、控控制、分析、考考核体系。第4条 成本本费用预算编编制依据1年度、月度度成本费用预预算应根据企企业综合经济济计划和各项项要求编制。2本企业的经经营目标、生生产经营预算算、成本降低低率，以及产产品质量、品品种。3各项消耗定定额和费用压压缩指标的要要求，
15、以及当当年技改、技技措、大修计计划和其他增增产节约措施施。4合理预计本本期实际成本本费用水平。第5条 责权权单位1财务部负责责本制度的制制定、修改、废废除等工作。2总裁负责本本制度制定、修修改、废除等等的审批。第2章 成本本费用预算编编制程序第6条 成本本费用预算的的编制按照“上下结合、分分级编制、逐逐级汇总的”程序进行。第7条 下达达目标企业根据上一年年度经营情况况及本年度市市场环境发展展趋势，确定定本年度的经经营战略和经经营目标，将将财务预算目目标及成本费费用预算编制制的政策，下下达到各部门门。第8条 编制制上报各部门按照企业业下达的财务务预算目标和和政策，结合合自身情况以以及预测的执执行条件，编编制本部门详详
