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1、财务比率- 1 -第二章 财务比率习题1、 下面是某企业简化的损益表和资产负债表损益表 单位：千元项目本年累计数主营业务收入减：主营业务成本、费用、税金12600056700主营业务利润减：管理费用、财务费用（其中利息费用16000）6930012300？营业利润加：投资净收益、营业外收支净额4000利润总额减：应交所得税5000016500税后利润加：年末未分配利润335004000可供分配利润减：提取盈余公积应付投资人利润37500335024000年末未分配利润10150资产负债表 单位：千元资产年初数年末数负债及所有者权益年初数年末数银行存款2600041500短期借款60002600
2、0应收帐款4000035000应付帐款40002000存货2000030000长期借款3000020000固定资产8000080000实收资本100000100000减：累计折旧1600019000盈余公积60009350固定资产净值6400061000未分配利润400010150资产总计150000167500负债及所有者权益150000167500要求：计算该企业本年度速动比率、总资产周转率、已获利息倍数（利息保障倍数）、资产负债率、净资产报酬率（净资产收益率）、留存盈余比率。解答: （以年末数计算）速动比率(流动资产存货)流动负债（41500350003000030000）（260002
3、00020000）76500480001.59总资产周转率销售收入平均资产总额126000(150000167500)20.79次已获利息倍数（利息保障倍数）息税前利润利息费用（利润总额利息费用）利息费用（5000016000）160004.125或：已获利息倍数（净利润所得税利息费用）利息费用（335001650016000）160004.125资产负债率总负债总资产100（26000200020000）16750010028.7净资产报酬率净利润平均净资产（股东权益）1003350011475010029.19净资产总资产总负债股东权益实收资本资本公积盈余公积未分配利润 本题平均净资产(1
4、0000060004000)（100000935010150）2114750留存盈余比率（净利润全部股利）净利润（3350024000）3350028.4%2、某公司2000年度财务报表的主要资料如下：资产负债表 （2000年12月31日） （千元）资产负债及所有者权益现金（年初754） 310应收帐款（年初1156） 1344存货 （年初700） 966流动资产合计 2620固定资产净额（年初1170） 1170资产总额（年初3790） 3790应付帐款 516应付票据 336其它流动负债 468流动负债合计 1320长期负债 1026实收资本 1444负债及所有者权益 3790损益表（20
5、00年12月31日） （千元）销售收入销售成本毛利管理费用利息费用税前利润所得税净利643055708605809818272110要求：1计算并填列下表的该公司财务比率（天数计算结果取整）2与行业平均财务指标比较，说明该公司经营管理存在的问题。财务比率列表比率名称流动比率资产负债率已获利息倍数存货周转率平均收现期总资产周转率固定资产周转率销售净利率资产净利率权益净利率本公司1.9861.90%2.866.69701.7551.71%2.90%7.62行业平均数1.9862%3.86353131.3%3.4%8.3%解答：1(1)流动比率流动资产流动负债262013201.98(2)资产负债率
6、负债总额资产总额（13201026）379061.90(3)已获利息倍数（利润总额利息费用）利息费用（19298）982.68倍(4)存货周转率销售成本存货平均余额1005570(700966)26.69次(5)平均收现期360应收帐款周转率360（赊销收入净额应收帐款和应收票据平均余额）3606430（115613440）70(6)总资产周转率销售收入净额总资产平均余额1006430（37903790）21.7(次)(7)固定资产周转率销售收入固定资产平均余额6430(11701170)25.5（次）(8)销售净利率本期净利润销售收入净额100 11064301001.71(9) 资产净利率
7、本期净利润资产平均余额10011037902.90%(10) 权益净利率本期净利润股东权益平均余额10011014447.622与行业平均财务指标比较，说明该公司经营管理存在的问题(1) 应收帐款管理不善 （2）固定资产投资偏大（3）销售额偏低3、某公司年末资产负债表如下，该公司年末流动比率为2，产权比率为0.7；以销售额和年末存货计算的存货周转率为10次，本年销售毛利额为40000元，要求：利用资产负债表中已有的数据和以上已知资料计算表中空缺项目的金额。A公司资产负债表 单位 元资产负债及所有者权益货币资金 5000应付帐款 (10000) ？应收帐款净额 (2000) ？应交税金 7500
8、存货 (1000) ？长期负债 (17500) ？固定资产净额 50000实收资本 60000未分配利润 (-10000) ？合计 85000总计 8500 ？解答：4、ABC公司资产总额为5600万元，债务总额为2800元，其中本期到期的长期债务和应付票据为2000万元，流动负债800万元，股东权益中，流动负债总额为1600万元，全部为普通股，每股面值1元，当年实现净利润1000万元，留存盈利比率为60，股利发放均以现金支付。公司经营活动的现金流量业务如下：经营活动项目现金流入现金流出销售产品劳务4000收到增值税800其它收入1200收入合计6000购买商品劳务1200支付职工工资200支
9、付增值税600支付所得税400其它税费300其它现金支出300流出合计3000该公司经营活动净收益占净利润的80，非付现等项目费用200万元，销售收现占销售额的40。 要求：根据上述资料计算下列指标：1 现金到期债务比 2现金流动负债比1 现金债务总额比 4销售现金比率5 每股营业现金流量 6现金股利保障倍数7 全部资产现金回收率 8营运指数。5、资料：某公司为上市公司，2000年股东权益总额60000万元，净利润额为8000万元，没有优先股，发行在外的普通股数为 2000万股，年底每股市价50元，当年分配股利总额为2400万元。 要求：据以上资料计算该公司2000年度的：(1)每股盈余；(2
10、)每股股利；(3)留存盈利比例；(4)股利支付率；(5)每股净资产。 6、资料：某公司1999年的现金流量表的有关数据为：营业现金净流量为3800万元，流动负债为5400万元，总负债为24000万元，总资产为60000万元，年度销售收入为 15000万元，普通股股数为5000万股，拟发放现金股利为每股080元。 要求：请根据以上资料计算现金流动负债比、现金债务总额比、全部现金回收率、销售现金比率、每股营业现金净流量和股利保障倍数。 7、某公司年初存货为30000元，年初应收账款为25400元；年末流动比率为2：1；速动比率为15：1，存货周转率为4次，流动资产合计为54000元。要求： 1)计
11、算公司本年销售成本；2计算公司营业周期3若公司本年销售净收入为312200元，除应收帐款外，其它速动资产忽略不计，则应收帐款周转率是多少？ 8、ABC公司2000年12月31日的资产负债表摘录如下，该公司的全部帐户都在表中，表中打问号的项目的数字可利用表中其它数据以及补充资料计算出来。ABC公司资产负债表摘录 单位：元资产金额负债及所有者权益金额货币资金5000应付帐款？应收帐款净额？应交税金5000存货？长期负债？固定资产净额58800实收资本60000未分配利润？总计86400总计？补充资料：（1）年末流动比率1.5；（2）产权比率0.8；（3）以销售额和年末存货计算的存货周转率15次。 (4)以销售成本和年末存货计算的存货周转率105次。 (5)本年毛利(销售额减去销售成本) 63000元。 要求： (1)计算存货账户余额。 (2)计算应收账款净额、应付帐款帐户余额。 (3)计算未分配利润账户余额。
