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1、美佛儿教育育集团财务预算管管理制度度 目 录美佛儿集团团财务预预算管理理办法3第一条、预预算的目目的3第二条、预预算的期期间3第三条、预预算的对对象3第四条、预预算编制制原则3第五条、财财务预算算的管理理4（一）集团团本部预预算的管管理4（二）学校校预算的的管理4第六条、财财务预算算编制的的工作组组织5（一）预算算的职能能部门5（二）预算算的工作作组织6第七条、预预算的考考核评价价6第八条、本本办法由由集团财财务部负负责解释释。7第九条、本本办法由由集团总总裁办公公会决定定修改与与补充。7第十条、本本办法自自集团总总裁办公公会批准准，总裁裁签发之之日起公公布、实实施。7美佛儿集团团公司财务务预
2、算管管理办法法第一条、预预算的目目的1 为了保证集集团发展展战略的的有效实实施，顺顺利完成成集团的的年度经经营目标标；2 协调及平衡衡集团下下属学校校和单位位的经营营活动与与财务预预算；3 监督和控制制下属学学校和单单位资金金运行过过程中出出现的问问题；4 分析和考核核下属学学校及集集团本部部各部门门的成本本和效益益。第二条、预预算的期期间1 预算年度为为每年的的1月11日至112月331日。2 年度预算需需按季或或按月加加以分解解，求得得季度或或月度预预算，以以利于管管理部门门逐月跟跟踪分析析。第三条、预预算的对对象1集团预预算的对对象包括括集团本本部预算算和下属属学校预预算。2集团本本部为
3、一一级预算算单位，下下属学校校为二级级预算单单位。第四条、预预算编制制原则1 一致性原则则。各预预算单位位的预算算管理工工作要与与集团保保持高度度一致，各各级预算算单位的的预算都都必须服服从于集集团的近近期经营营目标和和长期发发展目标标；2 分级预算原原则。各各级预算算单位分分别编制制本级预预算，然然后由上上级预算算单位审审核确定定，按下下管一级级的原则则实行分分级管理理；3 全面预算原原则。预预算要全全面和完完整，具具体包括括收入预预算、支支出预算算、权益益预算、现现金预算算四个部部分。具具体要求求是：凡凡是影响响目标利利润的业业务和事事项，均均应以货货币或其其它计量量形式来来具体加加以反映
4、映，有关关预算指指标之间间要相互互衔接，以以保证整整个预算算的综合合平衡；4 实事求是的的原则。预预算编制制要根据据单位实实际情况况，从实实际出发发，充分分估计各各项目标标在实现现过程中中可能发发生的变变动因素素，保证证预算能能切实可可行，充充分发挥挥其指导导和控制制作用；5 不调整原则则。财务务预算一一经董事事会确定定，一般般不再调调整，各各级预算算单位应应按照预预算严格格执行，作作好监控控分析，考考核奖惩惩。第五条、财财务预算算的管理理（一）集团团本部预预算的管管理1 本部预算的的对象为为：集团团本部各各职能部部门。2 本部预算的的内容分分为两个个部分：（1） 本部资本经经营的收收入和支支
5、出。具具体包括括国债收收入、证证券投资资收入、金金融服务务收入、资资产处置置收入；各项直直接投资资预算；（2） 本部管理费费用预算算。具体体包括：人员的的工资福福利费用用、差旅旅费、办办公费、招招待费及及归口管管理的各各项费用用。3 本部预算的的编制程程序为：（1） 当年的九月月底前，由由主管领领导协助助集团总总裁办公公会根据据集团董董事会确确定的原原则向预预算对象象下达预预算编制制的提示示性意见见；（2） 各预算对象象按照分分工，于于当年十十月底前前提出下下年度的的预算建建议；（3） 集团财务部部对各预预算对象象的预算算建议进进行初审审平衡后后，编制制本部预预算预案案，经主主管领导导、集团团
6、总裁办办公会审审核后，于于当年十十一月底底前报集集团董事事会。董董事会应应于当年年十二月月底前完完成预算算预案的的审定。4 集团财务部部应对集集团本部部预算的的正确实实施负责责，并对对执行情情况进行行跟踪分分析，按按季向集集团主管管领导、总总裁办公公会汇报报集团本本部预算算执行情情况。5 年度末，集集团财务务部编制制决算方方案，并并上报集集团主管管领导、总总裁办公公会，由由集团总总裁办公公会提交交集团董董事会审审议。（二）学校校预算的的管理学校预算参参照集团团预算编编制方法法。编制制程序如如下：1 各学校校委委会根据据集团传传达的预预算提示示目标，组组织学校校预算的的编制，将将提示目目标分解解
7、到各预预算部门门。2 二级预算单单位预算算的编制制（1） 采用全面预预算管理理制度，预预算内容容包括学学校管理理活动的的各个方方面，编编制预算算前应进进行详尽尽的市场场分析和和学校本本身状况况分析，形形成三张张主要预预算报表表：现金金流量表表、资产产负债表表、收入入支出表表。（2） 全面预算需需要各部部门协同同一致，由由学校财财务部对对学校各各部门编编报的预预算进行行协调平平衡，最最终形成成本校的的总预算算。（3） 如果本年度度预算的的结果与与集团本本部的提提示目标标不一致致，本单单位需要要根据实实际情况况层层推推进，降降耗挖潜潜，调整整预算，力力争达到到提示目目标要求求。3 学校协调平平衡所
8、属属各预算算部门的的预算，形形成完整整的二级级单位预预算。4 经集团审核核并经集集团董事事会批准准后，集集团本部部向学校校正式下下达年度度预算目目标要求求。5 学校财务预预算的执执行。（1） 预算一经确确定，各各学校的的经营管管理活动动要严格格依照预预算进行行，定期期进行预预算跟踪踪分析，及及时向集集团财务务部提交交预算执执行情况况分析报报告。（2） 根据本单位位预算执执行情况况，对变变化幅度度超过110%的的项目应应及时向向集团财财务部报报告。（3） 集团预算监监控人员员应深入入各学校校的实际际工作，体体察实情情，为预预算完成成提供及及时准确确的决策策信息。6 决算的编报报。（1） 决算编报
9、应应根据实实事求是是原则，严严格按照照集团财财务制度度的要求求准时进进行。（2） 在决算阶段段，集团团本部、集集团财务务部对学学校损益益有重大大影响的的事项应应逐项审审查，然然后做出出指导并并进行处处理。（3） 集团财务部部对照预预算，认认真分析析经营结结果与预预算的差差距，并并为下一一财年的的工作提提出改进进措施。（4） 集团财务部部形成决决算报告告，上报报集团主主管领导导、总裁裁办公会会，由总总裁办公公会提交交董事会会审议。第六条、财财务预算算编制的的工作组组织（一）预算算的职能能部门1 总裁办公会会全面负责集集团财务务预算管管理，向向董事会会提交集集团年度度财务预预案和最最终方案案，批准
10、准在预案案执行过过程中出出现偏差差的解决决方案。2 主管领导（总总裁或总总会计师师）提出年度财财务预算算编制建建议，具具体指导导集团财财务部预预算编制制工作。3 集团财务部部为集团财务务预算编编制的具具体组织织和责任任部门（1） 组织编制集集团财务务预案；（2） 负责集团本本部预算算方案的的实施管管理；（3） 对各学校的的预算方方案进行行评审并并综合平平衡后报报集团领领导；（4） 跟踪分析学学校预算算执行情情况；（5） 审核和编报报集团决决算草案案。4 集团总裁办办公室配合集团财财务部完完成对各各学校年年度经营营目标体体系的确确认。5 人力资源部部编制集团工工资、福福利预算算，实施施集团本本部
11、中层层及以下下人员、各各学校校校委会的的考核与与奖惩。（二）预算算的工作作组织集团财务部部为预算算控制机机构，其其它部门门为预算算编制、执执行、考考核的相相关职能能部门。集团财务部部作为预预算控制制机构和和日常责责任部门门，应及及时将预预算的编编制、跟跟踪、决决算信息息向集团团领导和和相关部部门通报报，同时时提出监监控意见见，保证证预算执执行。相关部门在在日常预预算执行行过程中中，应及及时与集集团财务务部沟通通，以便便协同一一致，快快速解决决问题。第七条、预预算的考考核评价价集团财务部部根据各各学校和和集团总总部的预预算完成成情况做做出合理理评价，分分别确定定各项预预算指标标的权重重，考虑虑客观因因素影响响和预算算管理的的完善程程度，给给予适当当的评分分，供人人力资源源部考核核参照。第八条、本本办法由由集团财财务部负负责解释释。第九条、本本办法由由集团总总裁办公公会决定定修改与与补充。第十条、本本办法自自集团总总裁办公公会批准准，总裁裁签发之之日起公公布、实实施。
