《北京某置业集团公司财务管理制度》由会员分享，可在线阅读，更多相关《北京某置业集团公司财务管理制度（25页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、 北京某置业业集团公公司财务管理制制度目录一、总 则则二、主要会会计政策策三、会计科科目的设设置四、会计凭凭证和帐帐簿五、流动资资产管理理六、对外投投资的管管理七、固定资资产管理理八、资金筹筹集管理理九、所有者者权益十、收入管管理第一章 总 则为加强某置置业有限限公司（以以下简称称“公司”）的会会计和财财务管理理工作，根根据公公司法、中中华人民民共和国国会计法法、中中外合作作经营企企业法，参参照企企业会计计准则、企企业会计计制度、外外商投资资企业财财务管理理制度、施施工、房房地产开开发企业业财务制制度，结结合公司司具体情情况，制制定本制制度。本制度适用用于北京京某置业业有限公公司。各各级领导导
2、和全体体员工都都必须严严格遵守守、认真真执行。公司实行财财务工作作集中统统一领导导，统一一掌握安安排资金金运作、资资金使用用、财产产购置、费费用开支支、财产产损失处处理、各各种收入入一律上上交公司司，各部部门不得得对外收收费。各各项支出出必须经经财务部部门审核核，报经经主管财财务的副副总经理理批准后后方能用用款。公司设主管管财务的的副总经经理，协协助总经经理全面面领导公公司的财财务工作作。公司司设计划划财务部部，负责责组织、控控制财务务收支和和全面核核算、监监督公司司业务，为为各项经经济决策策提供准准确的信信息，有有效利用用企业的的各项资资产，努努力提高高经济效效益。第二章主主要会计计政策本公
3、司执行行的会计计及财务务制度为为：会会计法、企企业会计计制度、外外商投资资企业财财务制度度等。以每年元月月一日至至十二月月三十一一日为一一个会计计年度。记账原则和和方法：以权责责发生制制为原则则，实行行借贷记记账法。企业的会计计核算以以人民币币为记账账本位币币。公司的固定定资产按按直线法法计提折折旧存货按实际际成本计计价。出出租开发发产品按按直线法法进行摊摊销。按照有关规规定计提提坏帐准准备、存存货跌价价准备和和各项资资产减值值准备 第三章章会计科科目的设设置公司执行财财政部颁颁发的企企业会计计制度及及企业业会计准准则，并并根据具具体经营营特点选选用会计计科目。计划财务部部在具体体账务处处理中
4、必必须正确确使用确确定的会会计科目目，在实实际工作作中可根根据实际际情况适适当增设设相关会会计科目目。第四章会会计凭证证和帐簿簿原始凭证是是记录经经济业务务，明确确经济责责任，具具有法律律效力的的书面证证明。原原始凭证证的取得得必须真真实、有有效、正正确、完完整。原原始凭证证的使用用应遵守守以下条条款：1. 从外单位取取得的原原始凭证证必须盖盖有填制制单位印印章。2. 从个人取得得的原始始凭证，必必须有其其本人的的签名或或盖章。3. 自制原始凭凭证必须须有经办办人和公公司主要要领导的的签名或或盖章。4. 对外开出的的原始凭凭证，必必须加盖盖公司的的印章。按规定应该该使用电电子发票票、税控控机打
5、发发票或定定额发票票的必须须按其规规定办理理1. 作废时应加加盖“作废”戳记，连连同存根根一并保保存，不不得撕毁毁或遗失失。2. 经批准的经经济业务务，应当当将批准准文件作作为原始始凭证附附件。如如果批准准文件需需要单独独归档的的，应当当在凭证证上注明明批准机机关名称称、日期期和文件件字号。记账凭证是是根据原原始凭证证的经济济内容确确定会计计科目填填制的记记账依据据。记账账凭证的的使用应应遵守以以下条款款：1. 会计人员应应根据审审核无误误的原始始凭证填填制记账账凭证。2. 填制记账凭凭证时，应应当对记记账凭证证进行连连续编号号。一笔笔经济业业务需要要填制两两张以上上记账凭凭证的，可可以采用用
6、分数编编号法编编号。3. 填制记账凭凭证应包包括日期期、凭证证编号、经经济业务务摘要、会会计科目目、金额额、所附附原始凭凭证张数数以及填填制人、稽稽核人、记记账人、财财务负责责人等内内容。4. 除结账和更更正错误误的记账账凭证可可以不附附原始凭凭证外，其其他记账账凭证必必须附有有原始凭凭证。如如果一张张原始凭凭证涉及及几张记记账凭证证，可以以把原始始凭证附附在一张张主要的的记账凭凭证后面面，并在在其他记记账凭证证注明附附有该原原始凭证证的记账账凭证的的编号或或者附原原始凭证证复印件件。根据公司的的具体经经营情况况，公司司设置现现金日记记账、银银行存款款日记账账、总分分类账、明明细分类类账、固固
7、定资产产卡片或或固定资资产台帐帐、出租租开发产产品台帐帐等账册册。 第五章 流动资资产管理理公司的一切切资产均均为北京京某置业业有限公公司所有有，必须须纳入公公司账内内统一核核算和监监督。任任何人或或单位都都不得保保留账外外资产，以以防流失失。财务部应做做好流动动资产的的管理工工作。流流动资产产是指可可以在11年或者者超过11年的一一个营业业周期内内变现或或耗用的的资产，主主要包括括现金、银银行存款款、短期期投资、应应收及预预付款项项、待摊摊费用、存存货等第一节货币资资金公司在生产产经营中中取得的的各项收收入必须须全部交交到公司司财务，及及时入账账，任何何部门、任任何个人人都不得得以任何何理由
8、或或者以任任何形式式截流或或者挪用用。对公司的货货币资金金和其他他流动资资产必须须加以严严格的管管理，货货币资金金的使用用和流动动资产处处理权限限经有关关领导签签字，否否则不得得支付和和处理。 公司只只有总经经理和主主管财务务的副总总经理有有货币资资金使用用和流动动资产处处理的审审批权 为保证证现金的的安全，同同时又不不影响现现金的合合理使用用，库存存现金量量最高不不得超过过100000元元。现金的收支支范围严严格执行行国家的的现金管管理规定定。任何何人均不不能以未未经批准准或不符符合财务务要求的的票据字字条等充充抵现金金每笔现金收收入也必必须根据据审核无无误的原原始凭证证编制记记账凭证证。对
9、发生的业业务要逐逐日逐笔笔登记现现金日记记账，做做到日清清月结，每每日盘点点现金，确确保账实实相符对造成损失失的责任任人，依依公司有有关规定定追究其其责任。除差旅费费和必须须以现金金支付的的10000元以以内的采采购款外外，其他他支出均均不能借借用现金金，严禁禁因私借借款。借用现金应应说明用用途、归归还（或或报销）时时间，且且必须按按期归还还（或报报销）。逾逾期不还还者将从从工资中中扣除。认真做好好银行存存款的管管理，遵遵守银行行结算制制度 支票的领领取及管管理1、支票领领取：1) 凡领取支票票，先填填制支票票申领单单，写明明用途、金金额、使使用人等等项，经经有关财财务人员员审核、财财务经理理
10、复核、主主管财务务的副总总经理批批准后方方能领取取。2) 签发支票的的金额超超过元，在在填写申申领单时时，须提提交符合合审批程程序的用用款报告告及附件件（合同同、采购购单、计计划书等等）。2、支票管管理：1) 所签发支票票应填写写日期、金金额（限限额）、用用途，不不准签发发空白支支票。2) 建立银行支支票使用用登记簿簿，详细细登记每每笔银行行支票的的领用时时间、号号码、用用途、金金额、领领用人、收收款单位位等3) 出纳人员应应于月末末填制“银行账账户余额额表”，送交交财务经经理批准准后呈报报主管财财务的副副总经理理4) 按时于月末末填制“银行存存款余额额调节表表”交财务务部副经经理（主主管会计
11、计工作）审审核，对对未达帐帐项要认认真查对对，及时时入账。5) 出纳人员应应及时申申购支票票，并妥妥善保管管。 采用银行行汇票，汇汇兑等其其他结算算方式的的要严格格按照票票据法和和银行规规定，按按照本制制度规定定的内部部申请、审审批程序序和银行行的结算算制度办办理。每日的银行行收付业业务应根根据审核核无误的的原始凭凭证逐笔笔登记银银行存款款日记账账并结出出余额，定定期与银银行对账账单核对对并编制制银行存存款余额额调节表表，月末末与总账账核对。必必须保证证账账、账账实相符符。第二节应应收及预预付款管管理 应收账款款的管理理规定如如下：i. 应收款的发发生：公公司在决决定提供供信用于于客户之之前，
12、应应对该客客户的资资信情况况进行详详细调查查ii. 计财部应认认真登记记客户往往来台帐帐，按照照应收单单位、部部门或个个人分别别核算，及及时核对对、催收收应收款款项。iii. 公司应根据据经验确确定其本本年度每每月坏帐帐应计项项目。该该应计项项目将作作为计提提坏帐准准备的基基础，并并每半年年进行调调整，以以反映目目前状况况。iv. 公司负责应应收账款款的财务务人员应应经常与与信用客客户保持持联系，按按期填制制并发送送催帐通通知单，与与业务人人员合作作进行账账款的催催收，对对业务人人员催收收账款进进行督促促和监督督。1) 债务人破产产或死亡亡，以其其破产或或遗产清清偿后，仍仍然不能能收入回回；2
13、) 债务人逾期期末履行行偿债义义务超过过三年仍仍不能收收回。v. 公司财务经经理应每每季检查查应收账账款，1100万万元以下下的坏账账经主管管财务的的副总经经理和总总经理双双签批准准后，可可作为坏坏帐处理理。1000万元元以上的的坏帐，应应由董事事会确定定后才可可进行处处理。所所有处理理的坏帐帐，均应应撰写情情况摘要要汇总到到董事会会。vi. 公司对应收收款项的的管理应应遵循“谁经办办，谁负负责，及及时清理理”的原则则。财务务部定期期考核应应收账款款周转率率、应收收账款回回收期等等指标，确确定奖惩惩措施。vii. 其他应收款款的管理理将比照照上述应应收账款款的管理理执行。 预付款和和定金，必必
14、须要根根据合同同办理，由由经办人人申请，各各部门经经理审核核确认，经经财务部部门核对对无误，金金额在元元以内的的，由主主管财务务的副总总经理审审批；万万元以上上的报公公司总经经理加签签。预付款和定定金应按按对方单单位或个个人设明明细帐进进行明细细分类核核算定定期检查查预付款款和定金金，监督督合同的的履行第三节存存货管理理存货，是指指企业在在日常生生产经营营过程中中持有以以备出售售，或者者仍然处处在生产产过程，或或者在生生产或提提供劳务务过程中中将消耗耗的材料料或物料料等，包包括各类类材料、商商品、在在产品、半半成品、产产成品等等。 工程物资的的管理1、工程物物资的采采购：1) 工程物资的的采购
15、，根根据工程程计划和和预算，编编制总体体采购计计划，报报公司领领导审核核后执行行2) 每月初，有有关部门门根据年年度计划划、上月月工程物物资的实实际消耗耗情况、工工程进度度变化情情况及合合理的需需要量制制定月度度采购计计划，严严禁无计计划盲目目采购。2、工程物物资的入入库：1) 工程物资购购进后，必必须认真真验收，严严把质量量关、价价格关、数数量关，经经检验质质量合格格、数量量无误后后，方能能办理入入库手续续。2) 工程物资入入库验收收，发现现采购不不合格或或不符要要求的，由由采购人人员直接接负责；验收入入库后发发现问题题的，由由保管员员负责。3、工程物物资的领领用：1) 工程物资的的领用必必须按领领料单的的要求严严格填写写，领料料单如有有缺项，保保管员有有权拒绝绝发货，仓仓库材料料核算人人员有权权拒绝受受理，并并通知领领用人补补填完整整。2) 领料批准
