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1、公共财政学试卷 共2页（第1页）答案务必写在答题纸上，否则不得分，超出黑色边框区域的答案无效!福建师范大学网络与继续教育学院公共财政学期末考试A卷姓名专业：学号：学习中心:、单项选择题（答案务必写在答题纸上，2*10=20）12345678910BABCCCCCCB1 .亚当.斯密关于财政支出方面提出的原则是（）A.量入为出B.量出为入C.财政赤字D.赤字财政2 .下列商品课税中，税负最容易转嫁的是（）A.对供给弹性大，需求弹性小的商品课税B.对供给弹性大，需求弹性大的商品课税C.对供给弹性小，需求弹性小的商品课税D.对供给弹性小，需求弹性大的商品课税3 .在销售收入中，只允许扣除外购生产资料
2、中的非固定资产项目（或其已纳税金）的，称为（）增值税A.消费型B.收入型C.增值型D.生产型4 .债务依存度是指（）A.当年公债发行额占当年财政收入的比重B.当年公债累计余额占当年财政支出的比重C.当年公债发行额占当年财政支出的比重D.当年公债累计余额占当年GDP勺比重5 .财政补贴是（）A行政调节手段B.宏观运行机制C.经济调节手段D.宏观政策目标6 .税收对储蓄的收入效应的大小取决于所得税的（）水平,而替代效应的大小取决于所得税的（）高低。A平均税率，平均税率B.平均税率，边际税率C边际税率，平均税率D.边际税率，平均税率7 .国家财政参与收入分配和资源配置凭借的是（C）A.经济权力B.财
3、产权力C.政治权力D.军事权力8 .社会保障制度的核心内容是（）A.社会保险B.社会救济C.社会福利D.优抚安置9 .下列不属于财政政策手段的是（）A.税收B.国债C.公开市场业务D.财政投资10 .相对有效的弥补公共财政赤字的办法是（）A.增加税收B.财政向商业银行借款C.财政向中央银行“透支”D.发行公债二、判断题（打或“X”，答案务必写在答题纸上，2*10=20)12345678910XVVXVXVXXX1 .由于市场失灵的存在，政府对经济的干预越多越好。（）2 .发展一定是增长，但增长不一定是发展。（）3 .公平是效率的前提条件。（）4 .国债还本付息支出是一项经常性支出。（）5 .从
4、各国的一般发展趋势来看，社会消费性支出的绝对规模总的是呈现一种扩张的趋势。（）6 .从经济性质上看，基础设施是纯公共产品。（）7 .市场经济下社会保障制度具有“内在稳定器”的作用。（）8 .如果一项收入可以采取税收形式也可以采取收费形式，一般应采用税收形式。（）9 .社会保险税是以纳税人的工薪所得作为征税对象的一种税收，因而不能发挥在高收入群体和低收入群体之间的再分配作用。（）10 .为保证公开性、透明性，政府采购需完全采用招标性采购。三、简答题（10*2=20）1 .请简述公共投资的特点。（1）公益性。公共投资追求社会效益的最大化，而不以经济效益为目标。这是振幅的只能所决定的基础设施和公益性
5、设施只能或主要靠政府来集中提供，以满足社会的共同需要。（2）无偿性。公共投资的使用一般是无偿的，无法通过计价收费的方式来补偿伙食只能得到部分补偿。政府投资提高了居民的生活质量，企业和居民则无偿地向政府上缴税款，然后政府再继续用于公共投资，从而间接地形成公共投资的循环。（3）政策性。公共投资必须考虑国家产业政策。因其投资主体的主导、超然地位，可以调节社会投资结构，以保证社会投资活动的正常顺利进行。2 .请简述税负转嫁的形式。1.前转嫁。前转嫁又称顺转嫁，是指纳税人通过交易活动，将税款附加在价格之上，顺着价格运动方向向前转移给购买者负担。前转嫁是税负转嫁的基本形式，也是最典型和最普遍的转嫁形式。这
6、种转嫁可能一次完成，也可能多次方能完成。当购买者属于消费者时，转嫁会一次完成。当购买者属于经营者时，会发生辗转向前转嫁的现象，可称为滚动式前转。如果购买者不再转嫁本环节的税负，只发生原销售者的税负转嫁时，称为单一滚动式前转；如果购买者将本环节的税负也加在价格之上向前转移，称为复合滚动式前转。2 .后转嫁。后转嫁也称为逆转嫁，是指纳税人通过压低购进商品（劳务）的价格，将其缴纳的税款冲抵价格的一部分，逆着价格运动方向，向后转移给销售者负担。属于由买方向卖方的转嫁。后转嫁可能一次完成，也可能多次才会完成。当销售者无法再向后转嫁时，销售者就是税负承担者，转嫁一次完成。当销售者能够继续向后转嫁时，也会发
7、生辗转向后转移税负的现象，可称为滚动式后转。如果销售者不再转移本环节的税负，仍属于单一滚动式后转，如果销售者连同本环节税负一并后转嫁，则属于复合滚动式后转。3 .散转嫁。也称混合转嫁，是指纳税人将其缴纳的税款一部分前转嫁，一部分后转嫁，使其税负不归于一人，而是分散给多人负担。属于纳税人分别向卖方和买方的转嫁。散转嫁除了其转嫁的次数可能为一次或多次，会发生滚动式转嫁以外，还会由于供求关系的变化或纳税人对商品及原材料市场的垄断、控制状况的改变而出现比较复杂的局面。在通常情况下，前转和后转的税款其比例以及总体上能够转移的额度都是不稳定的。4 .税收资本化。税收资本化是后转嫁的一种特殊形式，是指纳税人
8、在购买不动产或有价证券时，将以后应纳的税款在买价中预先扣除。以后虽然名义上是买方在按期缴纳税款，但实际是由卖方负担。同样属于买方向卖方的转嫁。税收资本化，即税收可以折入资本，冲抵资本价格的一部分。当然，税收资本化是有条件的。首先，交易的财产必须具有资本价值，可长时间使用，并有年利或租金，如房屋、土地等。这类财产税款长年征收。如为其他商品，一次征税后即转入商品价格，无需折入资本。其次，冲抵资本的价值可能获取的利益应与转移的税负相同或相近。四、论述题（20*2=40）1 .请论述财政的收入分配职能。答：财政收入分配职能是指通过财政分配活动实现收入在全社会范围内的公平分配，将收入差距保持在社会可以接
9、受的范围内.收入分配职能是财政的最基本和最重要的职能.在社会再生产过程中，既存在着凭借生产要素投入参与社会产品分配所形成的社会初次分配过程，也存在着凭借政治权力参与社会产品分配所形成的社会再分配过程.初次分配是市场经济领域的分配活动，财政再分配则是政府经济领域的分配活动.两个领域收入分配的原则与机制是完全不同的，在收入分配中如何处理公平与效率的关系也不相同.收入或财富的分配本身是市场资源配置过程的结果，而对这个结果进行调整或纠正，是财政收入分配职能的表现。财政的收入分配职能目标：是实现公平分配，而公平分配包括经济公平和社会公平两个层次。经济公平：是市场经济的内在要求，强调的是要素投入和要素收入
10、相对称，它是在公平竞争的环境下由等价交换来实现的。例如在个人收入分配上，实行按劳分配，即个人的劳动投入与劳动报酬相对称。社会公平：是指将收入差距维持在现阶段社会各阶层居民能接受的合理范围内。平均不等于公平，甚至是社会公平的背离。财政实现收入分配职能的机制和手段（1）根据市场和政府的职责分工，明确市场和财政对社会收入分配的范围和界限；（2）加强税收调节；通过税收进行的收入再分配活动，是在全社会范围内进行的收入的直接调节，具有一定的强制性。如通过企业所得税、个人所得税将企业和个人的收益调节到合理水平，通过资源税调节自然资源形成的级差收入。（3）发挥财政转移支付作用；如增加对经济发展相对落后地区的转
11、移性支出，增加社会保障，收入保障，教育和健康等个人转移性支出等。（4）发挥公共支出的作用。通过公共支出提供社会福利，如卫生防疫福利设施与服务、住房等进行的收入分配，在受益对象上具有广泛性和普遍性。2 .请论述影响内债规模的因素。答：影响内债规模的因素主要有：应债能力、偿债能力、使用效益。（1）应债能力：社会中应债机构和个人的资金水平是制约国债规模的重要因素。它包括两个方面：一是应债客体，是指承购国债的资金来源，可以用一国国内生产总值或者国民收入来表示。国民收入越多，应债能力越强，这取决于一国的经济发展水平和发展速度。二是应债主体，指承购国债的企业、机构和居民，一般地，发达国家收入水平较高，收入
12、中生产和生活必需品的投入相对比较低，承购国债的能力相对较高；发展中国家则相反。（2）偿债能力：偿债能力最终取决于一国的经济发展水平。（3）使用效益：国债的使用效益是国债规模的决定性因素，适度的国债规模不仅要从有关指标的相对数和绝对数来看，还要从国债最终的使用效益来考察。公共财政学试卷共2页（第3页）答案务必写在答题纸上，否则不得分，超出黑色边框区域的答案无效!公共财政学试卷共2页（第4页）答案务必写在答题纸上，否则不得分，超出黑色边框区域的答案无效!公共财政学试卷共2页（第5页）答案务必写在答题纸上，否则不得分，超出黑色边框区域的答案无效!公共财政学试卷共2页（第6页）答案务必写在答题纸上，否则不得分，超出黑色边框区域的答案无效!
