《内部审计在治理、风险和控制中的作用综合练习题》由会员分享，可在线阅读，更多相关《内部审计在治理、风险和控制中的作用综合练习题（56页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、一、单项选择题题1.管理层在电电脑中配置了了一套自动程程序处理系统统，以方便文文件下载，并并在每天的特特定时段自动动处理相关业业务。下列哪哪项能够证明明该系统运作作良好？ AA.利用排队队模型分析系系统工作情况况，以明确工工作负荷特征征 B.模拟拟资源利用处处理，对比分分析结果与实实际效果是否否吻合 C.利用资料管管理软件追踪踪应用程序的的各项变动 D.对文件件获取途径以以及最初/最最终信息的工工作会计数据据进行审核 2.中央电脑处处理系统统一一为各部门提提供激光打印印服务。用户户首先应当明明确打印结果果的输出地点点，由于某些些用户未能制制定正确的输输出地点，导导致其他部门门打印指令无无效阻塞
2、。下下列哪一项能能够保证打印印输出正确？ A.允许许各部门取消消非本部门打打印指令 BB.将发出打打印指令员工工的部门归属属设置为默认认打印输出地地点 C.将将所有的打印印机置于一处处，不再划分分由哪台打印印机执行打印印指令 D.组织培训现现有用户正确确下达打印指指令 3.一位邮购零零售商无法获获得客户的ZZIP（邮政政）编码和对对应的两位数数字编码缩写写。通过电话话下订单可以以证实客户的的ZIP（邮邮政）编码和和州编码。在在线环境下保保证ZIP（邮邮政）编码与与州编码缩写写一致的方法法是： A.建立ZIPP（邮政）编编码的主查询询文档，以验验证州缩写 B.建立州州编码缩写的的主查询文档档，以
3、验证ZZIP（邮政政）编码 CC.要求操作作员仅输入ZZIP（邮政政）编码，从从ZIP编码码的主查询文文档中产行州州编码缩写 D.要求操操作员仅输入入州编码缩写写，从州编码码缩写的主查查询文档中产产生ZIP（邮邮政）编码 4.假定你现在在负责在线电电脑系统的安安全审计。该该系统受到内内部用户数据据（userr-to-ddata）权权限控制系统统保护，该系系统被认为恰恰当而且得到到有效执行。根根据你对数据据安全的认知知，判断以下下申明哪项是是正确的？ A.限制进进入有关数据据应当是针对对特定文件的的特定处理 B.限制进进入有关数据据应当是针对对特定处理的的特定终端 C.安全性性取决于对用用户名和
4、身份份认证的控制制 D.权限限控制软件可可以消除控制制盲点 5.假定你所在在的公司刚刚刚决定将购买买周期由手工工转变为一套套在线电脑系系统。你的责责任是对新系系统的运行情情况实施审计计，并有权使使用一套通用用审计软件。你你的目标之一一是确定是否否所有的重大大交易应付账账款都被记录录。下列哪一一项最能有效效帮助你达成成目标？ AA.结算日后后所有处理过过的购买交易易清单B.所所有的应付账账款账户清单单，并包括所所有客户的邮邮寄地址 CC.购买订单单、验收报告告、付款发票票的副本 D.所有应付账账款借方余额额客户的清单单 6.当某部门独独立地在微机机上安装会计计系统并将结结果输入主机机时，相关控控
5、制的考虑是是： A.用用于开发，测测试和记录系系统的传统控控制可以不再再使用 B.软件的运算算能力可以反反映该部门的的要求C.使使用该系统的的部门不必完完全理解主机机的结构 DD.微机系统统应用可以不不允许使用计计算机辅助审审计技术（CCAAT） 7.某零售商的的采购部门职职员观察商品品采购员如何何使用联机采采购系统，然然后用用户代代码进入该系系统获得了销销售预测的秘秘密信息。他他将这些信息息卖给一竞争争者，从而使使竞争者优先先购买到了零零售商的销货货。用于防止止这种事件的的最佳控制措措施是： AA.确保数据据库的设计具具有相关性BB.限制不授授权人对系统统的接触 CC.要求交易易前后都要对对
6、经济业务加加以反映D.对输入时的的货币总额进进行核对 8.考察某公司司遵守软件版版权要求的审审计检测是： A.检查查该公司有关关版权方面的的政策 B.比较较计算机上安安装的软件与与购买凭证 C.清点微微机中运行的的所有软件DD.检查MIIS指导委员员会或类似团团体的细节文文件 9.政府财政部部门在编制年年度预算时使使用计算机模模型来预测税税收收入。内内部审计小组组被要求对该该模型进行审审计，这项审审计的合理目目标是： AA.验证改变变输入值后该该模型能否得得出与收入行行为一致的结结果 B.证证实该模型对对每种收入的的预测与实际际值相差不大大 C.确认认今年用于预预测的程序与与上一年使用用的是否
7、一样样 D.保证证模型经过修修正以便它可可以预测出上上一年的实际际收入 10.为了对一一数据库管理理系统的恢复复功能进行评评估，内部审审计师应该检检查： A.数据日记账账程序 BB.编辑和确确认有效性规规则 C.数数据所有权和和受托责任政政策D.综合合检查程序 11.在有些国国家，政府部部门已制定了了审计标准。比比如，美国的的总审计署（GGAO）为政政府审计的开开展制定了标标准，特别针针对那些与遵遵守政府授权权有关的事情情。在开展政政府授权的合合规性审计时时，审计师应应该： A.仅受政府审审计标准的指指导B.仅受受IIA的标标准的指导，因因其更具广泛泛性； C.受公共会计计师专业协会会发布的更
8、具具通用性的标标准的指导； D.遵守守IIA的标标准和任何其其他的政府标标准。 12.某大量销销售消费者商商品的零售商商应用销售点点数据来记录录销售情况并并更新存货记记录已有几年年时间。在进进行有计划价价格变时，公公司总部将价价格变化文件件下载到每家家商店的电脑脑服务器系统统。每家商店店的助理经理理都负责检查查服务器的下下载情况，并并负责运行有有关程序，在在公司授权进进行价格更新新的时间对商商店价格文档档进行更新。与与总部集中启启动价格更新新的做法相比比较，上述价价格更新方法法最有可能 A.降低持持续低价向顾顾客销售某些些商品的风险险 BB.降低商品品价格有时不不太准确的风风险； C.增加持续
9、低低价向顾客销销售某些商品品的风险； D.增加商品价价格有时不太太准确的风险险。 13.在确定某某金融机构是是否一直在为为追求短期利利润目标而进进行高风险贷贷款方面，以以下哪种审计计程序提供的的信息量是最最少？ A.将该金融机机构利息收入入占未偿还贷贷款总额的比比便与一组同同行金融机构构的同类比例例相比较； B.随机选选取当期发放放的贷款样本本，并将其风风险程度与两两年前提供的的贷款的随机机抽样样本相相比较。 CC.绘制图表表，标出过去去10年的利利息收入，并并进行比较； D.应用用经济系统的的利率，贷款款组合的规模模以及每年新新发放贷款的的金额等因素素来对过去55年的入进行行多元回归分分析。
10、 14.首席审计计执行官得知知一位助理内内部审计师向向其亲戚透露露机密信息。首首席审计执行行官和这位审审计师都是注注册内部审计计师。尽管该该审计师没有有从这笔交易易中获益，但但他的亲戚却却利用该信息息获取了高额额收益。首席席审计执行官官处理此事的的最佳方法是是: A.口口头训斥内部部审计师； B.立即解解聘这位内部部审计师，并并向IIA通通报 C.由由于这位内部部审计师没有有从此事中获获益，因此不不采取措施 D.告知IIIA的审计计委员会并根根据公司的政政策采取人事事措施。 15.对于计算算机化程序为为什么应该影影响审计师对对舞弊风险的的分析评价这这一问题，以以下哪项内容容提供了最佳佳描述？
11、AA.信息系统统工作人员以以及电脑用户户可能都能获获得接触资产产的途径； B.设计并并实施内置良良好控制程序序的计算机化化系统成本太太高； C.以人工手段段超越计算机机系统控制的的现象难以被被发现； DD.在计算机机化系统中更更容易超越控控制措施。 16.某被审计计领域的管理理人员同意根根据一项重要要审计发现采采取纠正措施施。根据专专业实务框架架，如果上上述管理人员员没有在合理理时间范围内内采取纠正性性措施，那么么首席审计执执行官应该怎怎么办？ AA.在计划对对该被审计部部门进行下一一次审计时包包括进一步的的跟踪活动； B.由该该部门管理人人员决定何时时开展进一步步的跟踪活动动，因为踊跃跃活动
12、是部门门管理人员的的最终责任 C.只是在在部门管理人人员要求开展展进一步的跟跟踪活动时才才这第做，因因为部门管理理人员现在已已经表示愿意意承担不采取取纠正措施所所导致的风险险； D.向向高层管理人人员和董事会会提供关于未未经纠正的审审计发现及其其对经营工作作的影响的跟跟踪报告。 17.以下是关关于某分公司司的一些情况况:1、该分分公司成立多多年，尽管总总体经济状况况处于萧条期期，并且这种种萧条影响到到了竞争者，但但它仍有可观观的盈利；22、营运资本本比率由较理理想的3:11下降至0.9:1；33、过去几年年的人员调整整包括三位主主计长、两位位应收账款管管理人员、四四位应付账款款管理人员和和财务
13、岗位的的其他职员；4、公司采采购政策要求求3个竞标者者，但是分公公司的采购管管理人员为了了减少供应商商数目规定实实行独家采购购政策。在对对该分公司开开展财务审计计时，内部审审计师应该: A.最不不可能追查情情况1、情况况2或情况33； B.对对情况2不予予理睬，因为为经济处于萧萧条期； CC.认为情况况3是正常的的人员调整，但但将情况2和和情况4作为为舞弊的警示示信号； DD.将情况11、2、3和和4都作为舞舞弊的警示信信号。 18.内部审计计师在预防舞舞弊方面的职职责不包括以以下哪项： A.确定组组织的环境是是否有助于培培养控制意识识； B.确保不不会发生舞弊弊； C.认认识到可能发发生舞弊
14、的活活动； DD.评价管理理层采取的旨旨在遏制舞弊弊的活动的有有效性。 19.在注意到到几处红旗标标志之后，内内部审计师明明显感到可能能存在舞弊行行为。以下哪哪项是对内部部审计师责任任的最佳描述述： A.扩扩大审计活动动，以确定进进一步调查是是否合理； B.向管理理高层和审计计委员会报告告舞弊存在的的可能性，并并向他们询问问是否继续审审计工作； C.向外部部法律顾问咨咨询，确定要要采取的一系系列行动，如如批准已提交交的审计工作作方案，确保保这些方案在在法律范围内内是可接受的的； D.向向审计委员会会报告这一事事实，并要求求提供专款，聘聘用外部服务务提供者，以以协助调查可可能存在的舞舞弊行为。
15、20.某当地银银行聘请地区区银行的内部部审计师供职职于该银行的的董事会。这这家银行与地地区银行在许许多同类市场场上都存在竞竞争关系，但但更关注消费费者的理财业业务，而非商商业理财。在在接受这个职职位时，内部部审计师：.会违反IIIA的道德德规范，因为为供职于当地地银行的董事事会可能会与与内部审计师师所在银行的的最佳利益发发生冲突。.会违反IIIA的道德德规范，因为为在供职于当当地银行的董董事会时所取取得的信息可可能会影响有有关潜在的购购并建议。 A.仅有； B.仅有有；C.、和； D.既非非，也非。 21.如果某审审计师希望测测试是否只有有经过授权才才能修改电脑脑程序，那么么，最有效的的审计程序应应该是： AA.应用通用用审计软件来来随机选择现现有应用程序序的样本，根根据样本追踪踪程序修改授授权表格； B.选取所所有程序修改改申请表样本本，将申请表表追踪； CC.将现有程程序库的自动动化目录与档档案中的原件件进行比较。对对所发现不同同之处进行抽抽样测试，以以核对恰当授授权问题；DD.获取信息
