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1、- -济公沙锅锅餐饮管管理（北北京）有有限责任任公司财务管理理手册北大纵横横管理咨咨询公司司二零零三三年十二二月- -目 录录第一章总总则3第一部分分会计核核算5第二章会会计组织织5第三章主主要会计计政策110第四章会会计科目目的设置置11第五章会会计凭证证和帐簿簿12第六章财财务会计计报告144第七章会会计档案案管理116第八章会会计电算算化管理理18第九章会会计工作作交接220第二部分分财务务管理222第十章发发票管理理规定222第十一章章现金、银行存存款及银银行票据据的管理理23第十二章章资金管管理规定266第十三章章结算管管理311第十四章章存货管管理355第十五章章固定资资产、无
2、无形资产产的管理理36第十六章章所有者者权益管管理400第十七章章成本费费用管理理42第十八章章财务预预算管理理43第十九章章财务分分析488第二十章章附则500附件：流流程511第一章 总则第一条 目的为加强北北京济公公砂锅餐餐饮管理理有限责责任公司司（以下下简称“公司”）的财财务管理理工作，规规范公司司的各项项财务管管理行为为，保证证公司资资产的安安全、完完整，促促进公司司发展，根据公司会计准则、公司会计制度、中国蓝星集团财务管理制度，结合公司实际情况，制定本手册。第二条 财务管理理体制公司财务务实行集集中统一一管理，资资金统一一调配和和使用，费费用支出出统一核核定支付付，税款款统一核核定
3、缴纳纳，银行行存款和和贷款统统一办理理，直营营单店的的营业收收入及时时上缴公公司财务务部统一一管理。第三条 财务管理理的根本本目标股东财富富最大化化。第四条 财务管理理的基本本任务(一) 规范公司司会计核核算，严严格执行行财务纪纪律，正正确反映映公司财财务状况况和经营营业绩；(二) 优选投资资项目和和确定合合理资本本结构，以以确保公公司具备备以收抵抵支及偿偿还到期期债务的的能力；(三) 依法合理理地筹集集发展资资金，保保证公司司资金需需求；(四) 合理、有有效地使使用资金金，提高高资金使使用效率率和收益益；(五) 加强资产产管理，保保障集团团资产安安全完整整。第五条 适用范围围本手册适适用于北
4、北京济公公砂锅餐餐饮管理理有限责责任公司司。公司司所有员员工必须须严格遵遵守、认认真执行行。第六条 手册管理理方法由财务部部负责组组织每年年一次的的手册修修订工作作，并由由财务部部签订发发行。财财务部拥拥有对手手册的解解释权。由综合办办负责手手册的发发放、更更换和回回收管理理工作，并并制作手手册领用用记录。第七条 保密要求求注意作好好手册保保密工作作。应按按适用范范围发放放，各部部门负责责人可领领用完整整手册，其其他人员员只领用用与其相相关作业业的部分分。应与与领用者者签订保保密协议议。第八条 手册的更更新年度内内内容调整整以补充充文件形形式发布布，补充充文件要要求进行行编号管管理，发发放范围
5、围及发放放回收管管理与手手册管理理相同。手册每年年更新一一次，年年度更新新时应将将年度内内补充文文件分类类归并到到手册各各章节。第一部分分 会计核核算第二章 会计组织织第九条 公司的会会计组织织以公司司财务部部为主，各各职能部部门及相相关责任任人为辅辅。会计计组织结结构图如如下：第十条 财务部的的主要职职责： 负责资金金的筹集集规划、合理使使用和控控制。 负责制定定公司的的财务管管理制度度和实施施细则，统统一核算算标准。 负责编制制公司预预算。 参与公司司新项目目、重大大投资的的可行性性研究，提提供财务务意见，参参与公司司经营决决策活动动。 负责公司司的会计计核算工工作。 负责各项项财务会会计
6、报表表的编制制及财务务分析工工作。 负责公司司的资产产管理工工作。 负责单店店财务结结算的指指导。 负责公司司有关财财务资料料的整理理、保管管工作。 公司领导导交办的的其他工工作。第十一条 财务部经经理主要要职责 根据国家家、行业业有关法法规、政政策，制制定公司司会计核核算、成成本控制制、资金金管理、财务预预决算管管理、财财务结算算管理等等各项财财务管理理流程及及制度、操作规规范等； 负责拟订订财务规规划草案案，指导导、监督督和控制制公司财财务规划划的实施施，保证证财务管管理和资资金筹划划可以满满足公司司未来发发展的需需求； 根据董事事会下达达的公司司年度经经营目标标、公司司财务规规划，拟拟订
7、部门门预算，并并组织研研讨、汇汇总、拟拟订公司司年度预预算、成成本计划划、利润润计划草草案； 根据董事事会批准准的公司司年度预预算、成成本计划划和利润润计划的的要求，制制定部门门年度工工作计划划和月度度工作计计划，并并组织对对部门年年度工作作计划和和月度工工作计划划的执行行进行分分析和研研讨； 组织编制制部门年年度和月月度工作作总结； 指导公司司财务数数据收集集、帐务务管理等等财务基基础工作作的建设设，建立立健全会会计核算算体系，完完善财务务内控制制度； 监督单店店营业资资金的集集中管理理与使用用，确保保资金的的安全与与有效利利用； 根据单店店经营情情况，编编制每周周资金计计划，负负责公司司内
8、部资资金流转转调度，编编制信贷贷计划，拟拟订重大大资金筹筹措使用用方案，负负责建立立与维护护与银行行等融资资机构的的关系 负责公司司成本控控制，监监督各部部门、单单店成本本控制执执行情况况，提供供成本考考核依据据； 分析评价价公司财财务状况况与经营营活动状状况，撰撰写财务务分析报报告，提提供公司司经营决决策信息息 组织本部部门配合合上级管管理部门门的财务务审计工工作，负负责提供供审计所所需资料料； 组织公司司会计核核算及税税务管理理工作，负负责协调调与税务务部门的的关系； 监督指导导单店日日常财务务管理工工作； 负责协调调与组织织公司对对外信息息披露及及对外统统计报表表的编制制与报送送； 负责
9、组织织公司的的资产管管理工作作； 负责财务务部的内内部组织织管理工工作，保保证部门门业务的的有效运运转； 完成总经经理交付付的其它它任务第十二条 会计主要要职责： 与财务部部经理一一起，制制定公司司的财务务管理制制度 负责公司司日常会会计帐务务处理，及及时登记记公司帐帐簿，编编制会计计凭证，填填报公司司会计报报表，真真实准确确反映公公司经济济活动 严格按照照公司会计计制度确确认公司司的各项项收入 严格按照照公司相相关制度度，负责责日常审审核报销销 负责审核核公司各各部门各各项成本本费用的的支出，编编制各项项成本以以及费用用分摊凭凭证 负责办理理税额计计算，建建立税务务登记台台账，配配合税务务部
10、门对对公司税税务工作作的检查查 负责汇总总平衡各各部门财财务预算算，编制制公司总总体预算算 负责公司司对外信信息披露露及对外外统计报报表的编编制与报报送 完成上级级交办的的其他任任务第十三条 单店核算算会计主主要职责责： 与财务部部经理一一起，制制定公司司的财务务管理制制定 负责单店店日常会会计帐务务处理，及及时登记记单店帐帐簿，编编制单店店会计凭凭证，真真实准确确反映单单店经济济活动 完成单店店每日凭凭证的归归集，汇汇总，负负责单店店会计凭凭证及其其他会计计档案的的装订，保保管、归归档 严格按照照公司会计计制度确确认单店店的各项项收入，监监督单店店营业收收入的及及时上缴缴，保证证资金的的集中
11、使使用 负责审核核单店各项项成本费费用的支支出，编编制单店店各项成成本以及及费用分分摊凭证证 负责单店店各项材料料出入库库的核对对工作，负负责与直直接给单单店送货货的供应应商或配配送方核核对结算算清单 负责公司司与单店店的各项项应收应应付往来来帐款管管理，及及时结清清各项往往来帐款款 负责办理理单店的的税额计计算，建建立税务务登记台台账 负责单店店经营成成本核算算，分析析成本计计划执行行情况，及及时提出出改进措措施 负责组织织并审核核单店财财务预算算和资金金计划的的编制 负责单店店财务印印章的管管理 完成上级级交办的的其他任任务第十四条 资产管理理员主要要职责 负责公司司应收帐帐款管理理，督促
12、促应收帐帐款回收收与检查查，组织织对不良良债权处处置 负责采购购货物出出入库的的登记核核对工作作，负责责公司各各项应付付帐款管管理，及及时与相相关部门门核对帐帐目 负责监督督固定资资产、无无形资产产（包括括商标、商誉、商号、专利等等）的评评估、清清查、核核实、登登记、调调拔等管管理 负责对公公司长、短期投投资资产产的管理理与评估估分析工工作，确确保投资资资产的的安全与与收益 负责公司司财务印印章的管管理 负责会计计档案管管理，定定期接受受应归档档的会计计档案，并并对会计计档案整整理立卷卷，分类类归档 负责公司司各项应应付帐款款管理，及及时与相相关部门门核对帐帐目 负责存货货的盘点点与管理理第十
13、五条 出纳主要要职责： 负责公司司库存现现金的管管理，办办理现金金收支业业务，严严格按照照有关现现金管理理的规定定，收付付现金 每日打印印现金日日记账，保保证数据据内容准准确，及及时盘点点核对库库存现金金，填写写现金日日报表，与与现金日日记帐，日日清月结结 负责公司司支票管管理工作作，按公公司审批批权限签签发支票票，按规规定保管管支票，记记录支票票使用情情况，及及时清理理未报销销支票，购购买支票票， 负责公司司银行结结算业务务，各种种银行票票据的保保存、承承兑、贴现，将将各部门门送来支支票及时时送存银银行 每日去银银行取回回银行收收款单据据， 登登记后交交会计，负负责银行行余额的的核对， 录入
14、银行对帐单，按月编制银行余额调节表 负责公司司各种发发票的保保管，严严格按有有关规定定开出各各种发票票 协助会计计办理税税款申报报、税款款交纳等等税务管管理工作作 完成上级级交办的的其他任任务 负责对各各单店营营业收入入的催缴缴工作第十六条 采购部主主要职责责采购部主主要负责责各项采采购货物物的应付付帐款管管理，与与供应商商、配送送方的帐帐务核对对，采购购货物的的成本核核算与分分析第十七条 店管部主主要职责责 店管部主主要负责责存货的的实物管管理，按按期与财财务部核核对存货货帐务，保保证帐实实相符； 负责与单单店的配配送货物物结算，按期与单店核算会计核对收货清单； 审批单店店的财务务预算与与各
15、项资资金计划划，监控控单店的的成本费费用控制制第十八条 中心厨房房主要职职责 负责本部部门收发发货物的的实物和和帐务管管理，每每日与店店管部核核对收发发货物清清单 负责本部部门加工工货物的的成本核核算与控控制，分分析成本本计划执执行情况况第十九条 单店主要要职责 负责本店店各种物物品的实实物及帐帐务管理理，提供供核算数数据 负责本店店与公司司应收应应付往来来帐款明明细帐的的登记与与核算，定定期与单单店核算算会计核核对 负责管理理本店营营业收支支款项明明细帐，保保证资金金安全，做做到日清清月结 负责本店店各项成成本费用用核算与与控制，分析成本计划执行情况 负责本店店零星采采购的管管理与核核算第三章
